Ang paglilipat ng kita, na kilala rin bilang kita na paghahati, ay isang diskarte sa pagpaplano ng buwis na naglilipat ng kita mula sa mataas hanggang mababang buwis na nagbabayad ng buwis. Ginagamit din ito upang mabawasan ang pangkalahatang pasanin sa buwis sa pamamagitan ng paglipat ng kita mula sa isang mataas hanggang sa mababang hurisdiksyon sa rate ng buwis.
Pagbabawas ng kita na Pagbabago
Marahil ang pinakamahusay na kilalang halimbawa ng paglilipat ng kita ay ang paglilipat ng hindi nakuha na kita ng pamumuhunan mula sa isang mataas na buwis na magulang ng buwis hanggang sa isang mababang batang bracket ng buwis. Kadalasan ang paglilipat na ito ay sa pamamagitan ng isang tiwala sa ilalim ng Uniform Transfers to Minors Act (UTMA) o sa anyo ng isang regalo sa ilalim ng Uniform Gifts to Minors Act (UGMA). Ang mga pagbabago sa kita ng magulang na ito ay dapat na sumunod sa mga paghihigpit ng buwis sa kiddie na isinagawa upang pigilan ang loophole ng buwis na ito.
Mataas sa Mababa na Buwis sa kita na Nakikita
Sa itaas na buwis sa buwis, ang mga may-ari ng negosyo ng pamilya ay maaaring maglipat ng kita mula sa mga pamamahagi ng mga kita sa negosyo sa mga kamag-anak ng mababang buwis sa buwis sa pamamagitan ng pag-upa sa mga kamag-anak na ito upang magtrabaho para sa negosyo at pagbabayad sa kanila ng suweldo. Ang mga suweldo ay mababawas bilang mga gastos sa negosyo kung makatwiran sa dami at para sa pagganap ng trabaho.
Ang mga pautang sa hindi o sa ibaba-market na interes, mga sale-leasebacks o mga gift-leasebacks, ay maaari ding maging kapaki-pakinabang, tulad ng mga patakaran sa seguro sa buhay at singaw. Ang iba't ibang mga sasakyan ay napapailalim sa peligro ng ipinapakitang interes o pag-reclassification ng regalo.
Ang mga may-ari ng negosyo sa pamilya ay maaaring gumamit ng mga taktika na ito sa paglilipat ng kita o kaisa sa pagsasama ng kita sa mga limitadong pakikipagtulungan ng pamilya (FLP). Sa paraang ito, ang may-ari ng negosyo ay naglilipat ng mga ari-arian ng negosyo sa mga flP at pagkatapos ay ibenta, tama ang regalo, o sa pagtitiwala, ang mga interes ng FLP na babaan ang mga kamag-anak sa buwis sa buwis.
Inililipat sa Kita mula sa Pagbabayad ng Buwis
Ang pagbabalik sa buwis ay isang maginoo na pamamaraan na ginamit upang ilipat ang kita mula sa mataas hanggang sa mababang mga nasasakupang buwis. Ang mga indibidwal ay nakakamit ang mga pag-iikot ng buwis sa pamamagitan ng paglilipat ng mga assets na gumagawa ng kita sa mga hindi pinagkakatiwalaang tagapagkaloob na nabuo at naninirahan sa mga mababang estado ng buwis. Ang mga negosyo ay maaari ring makamit ang mga pagbabalik sa buwis sa pamamagitan ng pagsasama sa mga dayuhang kumpanya sa mababang mga rate ng buwis at pagkatapos ay ang mga kita sa paradahan sa baybayin. Mga halimbawa ng pagbabalik-tanaw sa malayo-baybayin, ang mga mababang bansang buwis ay kinabibilangan ng Medtronic, Burger King, at Pfizer.
Ang mga pambansang negosyo (MNE) ay higit pang nagbabawas ng mga buwis sa pamamagitan ng paglilipat ng kita sa buong bansa sa kanilang mas mababang rate ng buwis sa mga lokasyon ng negosyo ng heograpiya o sa labas ng bansa sa pamamagitan ng paggawa ng mga benta sa mga presyo ng paglilipat o sa pamamagitan ng pagpapatunay ng mga natanggap sa kanilang mababang rate ng buwis sa mga dayuhang kaakibat.
