Ano ang IRS Publication 939?
Ang Panloob na Serbisyo ng Panloob na Kita ng Publisher 939, Pangkalahatang Panuntunan para sa mga Pensiyon at Annuities, na tinawag din na IRS Publication 939, ay isang dokumento na inilathala ng IRS na nagbibigay ng gabay sa kung paano gagamot ng mga nagbabayad ng buwis ang kita mula sa mga pensyon at mga annuities gamit ang Pangkalahatang Panuntunan.
Pag-unawa sa IRS Publication 939
Ipinapaliwanag ng IRS Publication 939 ang isang paraan para sa pagbabayad ng pensyon sa pagbubuwis at kita ng annuity. Pinaghihiwa ng IRS ang buwanang kita mula sa mga pensyon at kinikita sa dalawang bahagi: isang bahagi na walang buwis na binubuo ng pera na naambag ng indibidwal, at isang bahagi ng buwis na kumakatawan sa positibong pagbabalik sa pamumuhunan. Ang Pangkalahatang Panuntunan, na detalyado sa IRS Publication 939, ay isa sa dalawang mga pamamaraan na ginamit upang makalkula ang walang bayad na buwis sa isang pensiyon o annuity. Ang iba pang pamamaraan ay ang Pinasimpleng Paraan, na sakop sa IRS Publication 575.
Noong 2013, sinimulan ng IRS ang pagpapagamot ng mga bayad mula sa isang annuity sa ilalim ng isang hindi kwalipikadong plano bilang kita sa net investment. Ang pagbabagong ito ay nangangahulugang ang mga nagbabayad ng buwis ay dapat gumamit ng Form 8960, Tax Investment Income Tax - Mga Estatong Indibidwal at Trust upang matukoy ang kanilang buwis sa kita sa pamumuhunan.
Sino ang Dapat Gumamit ng IRS Publication 939
Kailangang gamitin ng mga nagbabayad ng buwis ang Pangkalahatang Panuntunan kung nakatanggap sila ng kita mula sa isang hindi kwalipikadong plano, o plano na hindi nakakatugon sa mga kinakailangan sa Internal Revenue Code upang matanggap ang mga benepisyo ng buwis ng isang kwalipikadong plano. Ang isang di-kwalipikadong plano ay maaaring magsama ng isang hindi kwalipikadong plano ng empleyado o isang pribado o komersyal na annuity. Nalalapat din ang Pangkalahatang Panuntunan sa mga kwalipikadong plano kung ang petsa ng pagsisimula ng pagkalugi ay nahuhulog sa pagitan ng Hulyo 1, 1986, at Nobiyembre 19, 1996, at ang hindi nagbabayad ng buwis ay hindi kwalipikado para sa o hindi pinili ang Pinasimple na Paraan. Kasama sa IRS Publication 939 ang ilang mga karagdagang mga senaryo kung saan maaaring mailapat ang Pangkalahatang Panuntunan sa mga kwalipikadong plano. Ang mga nagbabayad ng buwis ay dapat gumamit ng Pinasimpleng Paraan sa halip na Pangkalahatang Panuntunan kung mayroon silang mga kwalipikadong plano kasama ang mga kwalipikadong plano ng empleyado, mga kwalipikadong annuities ng empleyado, at mga annuities o kontrata ng buwis.
Mga Paksa na Hindi Sakop ng IRS Publication 939
Ang IRS Publication 939 ay hindi sumasaklaw ng kita mula sa seguro sa buhay o indibidwal na mga account sa pagreretiro, na tinawag ding mga IRA, at hindi nagbibigay ng tukoy na impormasyon sa kung paano gamitin ang Pinasimpleng Paraan. Ang IRS Publication 575, na sumasaklaw sa Pasimpleng Paraan, ay may kasamang impormasyon sa mga natanggap mula sa isang kwalipikadong pensiyon o plano ng annuity na hindi pana-panahon, tulad ng mga rollover, mga pamamahagi ng lump-sum na itinuturing bilang mga nakuha ng kapital at maaga o labis na mga pamamahagi.
Inirerekomenda ng IRS na kumonsulta sa iba pang mga pahayagan para sa karagdagang pananaw sa kung paano ituring ang kita ng pagretiro para sa mga layunin ng buwis. Ang ilan sa mga iminungkahing publication sa IRS ay kasama ang IRS Publication 524 Credit para sa Matanda o may Kapansanan, IRS Publication 571 Tax-Sheltered Annuity Plans (403 (b) Plans) at IRS Publication 590 Indibidwal na Pagreretiro ng Indibidwal.
