Ano ang Loss Reserve
Ang pagkawala ng reserba ay isang pagtatantya ng pananagutan ng isang seguro mula sa hinaharap na pag-angkin. Karaniwang binubuo ng mga likidong pag-aari, ang mga reserbang pagkawala ay nagbibigay-daan sa isang insurer upang masakop ang mga paghahabol na ginawa laban sa mga patakaran na underwrite nito. Ang pagtatantya ng mga pananagutan ay maaaring maging isang kumplikadong gawain. Dapat isaalang-alang ng mga tagaseguro ang tagal ng kontrata ng seguro, ang uri ng iniaalok na seguro at ang mga logro ng isang paghahabol na malutas nang mabilis. Kailangang ayusin ng mga tagaseguro ang kanilang mga kalkulasyon ng reserbang pagkawala habang nagbabago ang mga pangyayari.
Kapag nasusulat ng isang insurer ang isang bagong patakaran, naitala nito ang isang premium na natanggap (na isang pag-aari) at isang obligasyon sa paghahabol (na isang pananagutan). Ang pananagutan ay itinuturing na bahagi ng hindi bayad na pagkalugi account, na kumakatawan sa pagkawala ng reserba.
PAGBABALIK sa Loss Reserve
Ang accounting para sa mga reserbang pagkawala ay nagsasangkot ng mga kumplikadong kalkulasyon dahil ang mga pagkalugi ay maaaring dumating sa anumang oras, kasama na ang mga taon sa kalsada. Halimbawa, ang isang pangwakas na pag-areglo ng paglilitis na may isang nag-aangkin ay maaaring mangailangan ng isang labanan sa multi-year.
Mas gusto ng mga tagagawa ng paggamit ng kasalukuyang halaga kapag kinakalkula ang mga pag-claim dahil pinapayagan nitong isaalang-alang ang interes. Gayunpaman, ang mga regulator ay nangangailangan ng mga paghahabol na maitala sa aktwal na halaga ng pagkawala - ang nominal na halaga nito. Ang undiscounted loss reserve ay mas malaki kaysa sa diskwento sa pagkawala ng diskwento. Ang kinakailangang regulasyon na ito ay nagreresulta sa mas mataas na naiulat na mga pananagutan.
Tinutukoy ng mga regulator ang kita ng buwis sa isang insurer sa pamamagitan ng pagkuha ng kabuuan ng taunang mga premium na pagbabawas ng anumang pagtaas sa mga reserbang pagkawala. Ang pagkalkula na ito ay tinatawag na isang pagbabawas ng reserbang pagkawala. Ang kita, na kung saan ang underwriting income ng insurer, ay kasama ang pagbabawas ng reserbang pagkawala, kasama ang kita sa pamumuhunan.
Ang mga kumpanya ng seguro ay maaaring gumamit ng pagkawala ng reserbang para sa makinis na kita. Ang proseso ng paghahabol ay maaaring maging kumplikado; ang pagtukoy kung ang isang insurer ay gumagamit ng reserbang pagkawala upang makinis ang kita ay nangangailangan ng pagsusuri sa mga pagbabago sa mga error sa reserbang pagkawala ng insurer, na nauugnay sa nakaraang kita sa pamumuhunan.
Mga Pagkawala at Pautang
Ang mga institusyong nagpapahiram ay gumagamit din ng mga reserbang pagkawala upang pamahalaan ang kanilang mga libro.
Halimbawa, isaalang-alang ang Bank ABC na gumawa ng $ 10, 000, 000 ng mga pautang sa iba't ibang mga kumpanya at indibidwal. Kahit na ang Bank ABC ay gumagana nang husto upang maging kwalipikado ang mga tao kung saan ito ay nagbibigay ng mga pautang, ang ilan ay hindi maiiwasang default o mahuhuli, at ang ilang mga pautang ay kailangang muling pag-usapan.
Nauunawaan ng Bank ABC ang mga katotohanang ito at, sa gayon, tinatantya na ang 2 porsyento ng mga pautang nito, o $ 200, 000, ay marahil ay hindi na babayaran. Ang tinantyang $ 200, 000 na ito ay ang reserbang pagkawala ng pautang sa Bank ABC, at naitala nito ang reserba bilang isang negatibong numero sa bahagi ng asset ng sheet ng balanse nito.
Kung nagpasiya ang Bank ABC na isulat ang lahat o isang bahagi ng isang pautang, aalisin nito ang utang mula sa balanse ng pag-aari nito at aalisin din ang halaga ng pagsulat mula sa reserbang pagkawala ng pautang. Ang halagang ibinaba mula sa reserbang pagkawala ng pautang ay maaaring bawasin sa buwis para sa Bank ABC.
