Ano ang isang Ordinaryong Pagkawala?
Ang isang ordinaryong pagkawala ay natalo ng isang nagbabayad ng buwis kapag lumampas ang mga gastos sa mga normal na operasyon ng negosyo. Ang mga karaniwang pagkalugi ay ang mga pagkalugi na natamo ng isang nagbabayad ng buwis na hindi pagkalugi sa kabisera. Ang isang ordinaryong pagkawala ay ganap na mababawas upang mai-offset ang kita at sa gayon mabawasan ang buwis na utang ng isang nagbabayad ng buwis.
Pag-unawa sa Ordinaryong Pagkawala
Ang mga karaniwang pagkalugi ay maaaring magmula sa maraming mga sanhi, kabilang ang kaswalti at pagnanakaw. Kung ang mga ordinaryong pagkalugi ay higit pa sa kita ng isang nagbabayad ng buwis sa isang taon ng buwis, maaari silang mababawas. Ang kabisera at ordinaryong ay dalawang mga rate ng buwis na naaangkop sa mga tukoy na benta at transaksyon. Ang mga rate ng buwis ay nakatali sa marginal tax rate ng buwis. Ang mga pangmatagalang rate ng kapital na net ay mas mababa kaysa sa ordinaryong mga rate. Samakatuwid ang maginoo na karunungan na ginusto ng mga nagbabayad ng buwis sa mga rate ng kapital sa mga nadagdag at ordinaryong mga rate sa pagkalugi.
Noong 2017, ang mga rate ay nagtapos sa pitong buwis sa buwis mula 10% hanggang 39.6% para sa mga ordinaryong rate, at mula 0% hanggang 20% ng net na pangmatagalang mga rate ng kabisera. Gayundin, ang mga nagbabayad ng buwis sa pinakamataas na tax bracket ay dapat magbayad ng 3.8% Net Investment Income Tax (NIIT). Kadalasan, ang parehong mga rate ng buwis na nalalapat sa 2018. Ang mga pagbubukod ay ang mga ordinaryong rate ngayon mula sa 10% hanggang 37%, at ang mga threshold ng kita para sa pangmatagalang mga rate ng kapital. Bilang halimbawa, para sa mga nagbabayad ng buwis sa pinakamataas na buwis sa buwis, ang ordinaryong rate ay 43.4% noong 2017, ngunit 40.8% noong 2018, na may rate ng kabisera ng 23.8% sa 2017 at 2018.
Mga Key Takeaways
- Ang isang ordinaryong pagkawala ay natanto ng isang nagbabayad ng buwis kapag ang mga gastos ay lumampas sa mga kita sa normal na operasyon ng negosyo. Ang mga pangkaraniwang pagkalugi ay hiwalay sa mga pagkalugi sa kapital. Ang isang ordinaryong pagkawala ay ganap na mababawas upang mai-offset ang kita at sa gayon mabawasan ang buwis na utang ng isang nagbabayad ng buwis.
Ordinaryong Pagkawala kumpara sa Pagkalugi ng Kabuhayan
Ang isang ordinaryong pagkawala ay isang metaphoric wastebasket para sa anumang pagkawala na hindi naiuri bilang isang capital loss. Ang pagsasakatuparan ng isang pagkawala ng kapital ay nangyayari kapag nagbebenta ka ng isang capital asset tulad ng isang pamumuhunan sa stock market o pag-aari na pag-aari mo para sa personal na paggamit. Ang pagkilala sa isang ordinaryong pagkawala ay kapag nagbebenta ka ng mga ari-arian tulad ng imbentaryo, supply, account receivables mula sa paggawa ng negosyo, real estate na ginamit bilang pag-aarkila ng pag-aari, at intelektwal na pag-aari tulad ng musikal, panitikan, software coding, o mga artistikong komposisyon. Ito ay ang pagkawala natanto ng isang may-ari ng negosyo na nagpapatakbo ng isang negosyong hindi nabibigyan ng kita dahil ang mga gastos ay lumampas sa mga kita. Ang pagkawala na kinikilala mula sa mga pag-aari na nilikha o magagamit dahil sa personal na pagsisikap ng isang nagbabayad ng buwis sa kurso ng pagsasagawa ng kalakalan o negosyo ay isang ordinaryong pagkawala.
Bilang isang halimbawa, Ginugol mo ang $ 110 pagsulat ng isang marka ng musikal na ibinebenta mo para sa $ 100. Mayroon kang isang $ 10 ordinaryong pagkawala.
Ang ordinaryong pagkawala ay maaaring magmula sa iba pang mga sanhi din. Ang kaswal, pagnanakaw at mga kaugnay na benta ng partido ay napagtanto ang ordinaryong pagkawala. Kaya gawin ang mga benta ng Seksyon 1231 na pag-aari tulad ng tunay o hindi maibabawas na mga kalakal na ginamit sa isang kalakalan o negosyo na ginanap para sa higit sa isang taon.
Ordinaryong Pagkawala para sa Mga Nagbabayad ng Buwis
Ang mga nagbabayad ng buwis tulad ng kanilang mababawas na pagkawala upang maging karaniwan. Ang pangkaraniwang pagkawala, sa kabuuan, ay nag-aalok ng higit na matitipid na buwis kaysa sa isang pangmatagalang pagkawala ng kapital. Ang isang ordinaryong pagkawala ay kadalasang ganap na mababawas sa taon ng pagkawala, samantalang ang pagkawala ng kapital ay hindi. Ang isang ordinaryong pagkawala ay mai-offset ang ordinaryong kita at mga kita ng kabisera sa isang-isang-isang batayan. Ang isang pagkawala ng kapital ay mahigpit na limitado sa pag-offset ng isang kita na kapital at hanggang sa $ 3, 000 ng ordinaryong kita. Ang natitirang pagkawala ng kapital ay dapat na dalhin sa isa pang taon.
Sabihin natin na sa taon ng buwis nakakuha ka ng $ 100, 000 at nagkaroon ng $ 80, 000 na gastos. Bumili ka ng stock at bono at anim na buwan mamaya ibenta ang stock para sa $ 2, 000 higit pa at mga bono para sa $ 1, 000 mas mababa kaysa sa iyong binayaran. Kung gayon, ang stock market ay naka-tanke kapag ipinagbili mo ang stock at mga bono na binili mo higit sa isang taon na ang nakakaraan upang ibenta mo ang stock ng $ 14, 000 na mas kaunti at ang mga bono para sa $ 3, 000 na higit sa iyong binayaran. Itala natin ang iyong mga natamo at pagkalugi upang malaman ang iyong pangkalahatang pakinabang o pagkawala at kung ito ay ordinaryong o kabisera.
- I-net ang iyong mga panandaliang nakuha at pagkalugi sa kapital. $ 2, 000 - $ 1, 000 = $ 1, 000 net na makamit na kapital. I-net ang iyong pangmatagalang mga kita at pagkalugi. $ 3, 000 - $ 14, 000 = $ 11, 000 net na pangmatagalang pagkawala ng kapital. I-net ang iyong net short-term at pangmatagalang mga nakuha at pagkalugi ng kapital. $ 1, 000 - $ 11, 000 = $ 10, 000 net na pangmatagalang pagkawala ng kapital. Net ang iyong ordinaryong kita at pagkawala. $ 100, 000 - $ 80, 000 = $ 20, 000 ordinaryong pakinabang.Net your net ordinary and net capital nakuha and loss. $ 20, 000 - $ 3, 000 = $ 17, 000 ordinaryong pakinabang.Pagsumite ng natitirang $ 7, 000 net capital loss sa susunod na tatlong taon.
