Ano ang Mga Kwalipikadong Awtomatikong Pag-aambag ng Mga Kinakailangan (QACA)?
Kilala rin bilang QACAs, ang Kwalipikadong Awtomatikong Pag-aambag ng Mga Kinakailangan ay tumutukoy sa isang panuntunan na itinatag sa ilalim ng Pension Protection Act of 2006 bilang isang paraan upang madagdagan ang pakikilahok ng mga manggagawa sa mga napakahalagang pinondohan na tinukoy na mga plano sa pagreretiro ng kontribusyon tulad ng 401 (k), 403 (b), at ang ipinagpaliban na kabayaran 457 (b) mga plano. Noong Enero 1, 2008, ang mga kumpanya na gumagamit ng mga QACA ay awtomatikong nagpatala ng mga manggagawa sa mga plano sa negatibong rate ng deferral, maliban kung ang mga empleyado ay partikular na mag-opt-out.
Paano gumagana ang Kwalipikadong Awtomatikong Mga Kinakailangan sa Pag-ambag
Ang paghikayat sa pag-save ng pagreretiro sa trabaho ay isang problema sa mga ekonomista at mga tagagawa ng patakaran na hinahangad na malutas. Kahit na maraming mga tagapag-empleyo ang nag-aalok ng 401 (k) o 403 (b) tinukoy na mga plano sa kontribusyon, natagpuan ng pananaliksik na ang mababang antas ng pagpapatala at mga antas ng kontribusyon ay mananatiling mababa. Ang isang solusyon ay ang pagpapatupad ng isang opt-out na plano, kung saan ang mga empleyado ay awtomatikong naka-enrol at dapat na pumili upang ihinto ang pakikilahok, sa halip na ang pagpili ay inayos ang tradisyonal na mga plano.
Ang mga plano sa opt-out ay may posibilidad na itaas ang mga rate ng pakikilahok. Gayunpaman, sa pangkalahatan ay nagsisimula sila sa mga antas ng kontribusyon ng empleyado na napakababa upang makahulugan ng tulong sa kanila sa pagretiro. Nakakasakit ito sa mga empleyado na may posibilidad na huwag gumawa ng kanilang sariling aksyon, habang patuloy silang nagbubu-buo sa pangmatagalang panahon. Kung walang pagsisikap sa edukasyon na pana-panahong paalalahanan ang mga empleyado na, halimbawa, isang 3% na kontribusyon ay isang panimula lamang, marami ang maaaring hindi makatipid ng sapat sa katagalan. Para sa kadahilanang ito, nagtatalo ang ilan na ang mga plano sa pag-opt-out ay may posibilidad na mas mababa ang kabuuang mga kontribusyon sa pagreretiro sa mga empleyado. Upang mapaglabanan ang posibilidad na ito, pinataas ng ilang mga employer ang rate ng kontribusyon ng empleyado ng 1% bawat taon, kahit na hindi pa rin ito sapat upang matulungan ang mga manggagawa na maabot ang kanilang mga layunin sa pagretiro.
Hanggang sa 2018, sa ilalim ng QACA, dapat gawin ng isang employer ang isa sa mga sumusunod:
- Mag-ambag ng 100% ng kontribusyon ng isang empleyado hanggang sa 1% ng kanyang kabayaran, kasama ang isang 50% na tumutugma sa kontribusyon para sa mga kontribusyon ng empleyado higit sa 1% (at hanggang sa 6%); oDeliver isang di-pili na kontribusyon na 3% ng kabayaran sa lahat ng mga kalahok.
Ang mga kontribusyon sa employer ay maaaring isailalim sa isang dalawang taong vesting period na hindi katulad ng tradisyonal na 401 (k) s, kung saan agad na na-vested ang mga kontribusyon sa employer. Ang mga empleyado ay dapat bigyan ng sapat na abiso tungkol sa QACA, pati na rin ang kakayahang mag-opt out nang ganap o makilahok sa ibang, tiyak na antas ng kontribusyon.
Ang mga QACA ay mayroon ding mga "ligtas na daungan" na naglalaan ng isang 401 (k) plano mula sa mga kinakailangan sa pagsubok sa nondiscrimination para sa taunang aktwal na porsyento na deferral (ADP) at aktwal na porsyento ng kontribusyon (ACP). Ang QACA ay hindi rin maaaring ipamahagi ang mga kinakailangang kontribusyon sa employer dahil sa kahirapan sa pinansiyal na empleyado.
Mga Key Takeaways
- Ang Kwalipikadong Awtomatikong Pag-aambag ng Mga Kinakailangan (QACA) ay isang form ng plano ng pagreretiro ng awtomatikong pag-enrol na inaalok ng mga employer. Bilang isang plano ng opt-out, ang mga empleyado ay awtomatikong mai-enrol sa isang pagtutugma na kontribusyon maliban kung pipiliin nilang iwanan ang plano.QACA ay may espesyal na "ligtas na daungan "Mga probisyon na nagbukod ng isang 401 (k) plano mula sa taunang aktwal na porsyento ng deferral na porsyento (ADP) at aktwal na porsyento ng kontribusyon (ACP) nondiscrimination na mga kinakailangan. Dapat tukuyin ng isang QACA ang isang iskedyul ng pantay na minimum na default na porsyento na nagsisimula sa 3% at unti-unting pagtaas sa bawat taon na nakikilahok ang isang empleyado.
QACAs kumpara sa EACAs
Tinukoy ng PPA ang dalawang magkakaibang mga pagpipilian para sa mga tagapag-empleyo na nagnanais na magdagdag ng isang awtomatikong pag-aayos ng kontribusyon: mga QACA at EACA. Ang isang karapat-dapat na awtomatikong mga kaayusan ng kontribusyon (EACA) ay isang uri ng pag-aayos ng awtomatikong pag-aambag na dapat na pantay na ilapat ang default na porsyento ng plano sa lahat ng mga empleyado matapos na mabigyan sila ng isang kinakailangang paunawa. Maaaring pahintulutan ang mga empleyado na mag-alis ng awtomatikong mga kontribusyon sa pag-enrol (na may mga kita) sa pamamagitan ng paggawa ng isang halalan sa pag-alis tulad ng hinihiling ng mga termino ng plano (hindi mas maaga kaysa sa 30 araw o mas bago kaysa sa 90 araw pagkatapos ng unang awtomatikong pag-enrol ng empleyado ay pinigilan mula sa sahod ng empleyado.). Ang mga empleyado ay 100% na na-vested sa kanilang awtomatikong mga kontribusyon sa pagpapatala.
Nagbibigay ang mga QACA ng mga tagapag-empleyo ng ligtas na mga probisyon ng daungan na nagpapalabas sa kanila mula sa aktwal na porsyento ng deferral at aktwal na porsyento ng kontribusyon (ADP / ACP) na pagsubok na dapat sumailalim sa iba pang mga plano upang matiyak na hindi nila nai-diskriminasyon laban sa mga mas mababang mga empleyado. Bilang kapalit, ang mga tagapag-empleyo ay dapat gumawa ng pagtutugma ng mga kontribusyon ayon sa hinihiling ng IRS at dapat magtaglay ng pagtutugma at hindi piniling mga kontribusyon sa loob ng dalawang taon. Ang default na ipinagpaliban na kontribusyon para sa isang QACA ay dapat ding tumaas taun-taon mula sa hindi bababa sa 3% sa unang taon hanggang sa hindi bababa sa 6%, na may maximum na 10% sa anumang taon.
Mga QACA at Karagdagang Porma ng Plano ng Pagreretiro
Bilang karagdagan sa mga QACA, ang mga employer ay maaaring mag-alok ng mga empleyado ng isang hanay ng mga pagpipilian sa pagreretiro tulad ng tradisyonal na 401 (k) s, 403 (b) s at 457 (b) s. Ang isang plano na 401 (k) ay isang kwalipikadong plano na itinatag ng tagapag-empleyo (ibig sabihin nakakatugon ito sa Internal Revenue Code Seksyon 401 (a) mga kinakailangan ng at sa gayon karapat-dapat na makatanggap ng ilang mga benepisyo sa buwis).
Ang mga empleyado na karapat-dapat para sa isang 401 (k) na plano ay maaaring gumawa ng mga kontribusyon na deferral ng suweldo sa isang batayang post-tax at / o pretax. Kaugnay nito, ang mga tagapag-empleyo ay maaaring gumawa ng pagtutugma o di-pili na mga kontribusyon sa plano ng 401 (k) ng empleyado at maaari ring magdagdag ng tampok na pagbabahagi ng kita. Ang mga kita sa isang 401 (k) na plano na naipon sa isang batayan na ipinagpaliban sa buwis.
Ang isang plano na 403 (b) ay tukoy sa mga empleyado ng mga pampublikong paaralan, mga organisasyong inisyu sa buwis, at mga ministro. Ang mga planong ito ay karaniwang namuhunan sa mga annuities at / o mga pondo sa kapwa. Ang isang plano na 403 (b) ay isa pang pangalan para sa isang plano ng annuity na binabayaran ng buwis.
Sa wakas, ang isang 457 na plano ay isang hindi kwalipikado, walang bayad na buwis na ipinagpaliban na plano sa pagreretiro sa pagreretiro, kung saan pinapayagan ang mga empleyado na gumawa ng mga kontribusyon na deferral ng suweldo. Tulad ng 401 (k) s, ang mga kita sa isang 457 na plano ay lumalaki sa isang batayang ipinagpaliban sa buwis, at ang mga kontribusyon ay hindi ibubuwis hanggang ibinahagi ang mga ari-arian.
