Talaan ng nilalaman
- Ang AMT Credit
- Ang refundable AMT Tax Credits
- Kinakalkula ang AMT Credit
- Ang Bottom Line
Mga Key Takeaways
- Ang AMT ay sisingilin kapag ginamit mo ang iyong ISO, hawakan ang iyong mga pagbabahagi at ibenta ang mga ito pagkatapos ng taon ng kalendaryo kung saan sila ay iginawad sa iyo. Ang AMT ay kinakalkula batay sa pagkakaiba sa pagitan ng patas na halaga ng merkado (FMV) ng mga namamahagi sa petsa na ginamit mo ang mga namamahagi at ang presyo ng ehersisyo. Ang credit ng AMT ay maaaring magamit upang bawasan ang iyong pederal na bayarin sa buwis sa kita kung ang halaga ng utang mo sa mga buwis ay higit pa sa kung ano ito ay nasa ilalim ng AMT. Ang mga namumuhunan sa nagbabayad ng buwis sa pagitan ng 2007 at 2012 ay nakakuha ng pakinabang ng paggawa ng kanilang hindi nagamit na mga kredito ng AMT. Ang mga taong nagsagawa ng mga ISO sa nakaraan ay maaaring makalkula ang kanilang potensyal na maibabalik na AMT credit sa pamamagitan ng paggamit ng 1040 Form worksheet para sa Form 6251 (linya 45)
Ang AMT Credit
Habang walang natutuwa tungkol sa pagbabayad ng buwis sa isang transaksyon sa stock, mayroong probisyon ng batas sa buwis - na tinatawag na AMT credit - na nakikinabang sa mga nagbabayad ng buwis. Kapag binayaran mo ang iyong AMT bill, ang AMT credit ay awtomatikong na-trigger. Ang credit na iyon ay maaaring magamit upang bawasan ang iyong pederal na bayarin sa buwis sa kita kapag ang halaga ng utang mo sa mga buwis ay higit pa sa kung ano ito ay nasa ilalim ng AMT. Iyon ay dahil, hindi tulad ng isang pagbabawas na nagpapababa sa kabuuang halaga ng kita kung saan ka nagbubuwis, ang isang credit ay talagang nagpapababa sa iyong buwis sa buwis na dolyar-para-dolyar. Ang probisyon ay isang paraan na ang Kongreso ay tumutulong sa pag-offset ng mga stock stock tax na natamo para sa paggamit ng kanilang mga ISO.
Ang isang bagay na hindi na magagamit, gayunpaman, ay isang benepisyo na nakuha ng mga nagbabayad-nagbabayad ng buwis mula 2007 hanggang 2012, na ginawa ang kanilang hindi nagamit na mga kredito ng AMT na "maaaring i-refund." Ang benepisyo ng buwis na ito ay naitatag noong 2007 upang matulungan ang mga namumuhunan-nagbabayad ng buwis na natagpuan na ang credit ng AMT ay hindi makabuluhang bumaba sa kanilang panukalang batas sa buwis sa kita. Ipinasa ng Kongreso ang mga pagbabagong batas sa buwis noong 2007 at pagkatapos ay susugan muli ang mga ito noong 2008. Gayunpaman, ang refundable na AMT credit ay hindi pinalawak sa pagtatapos ng 2012, kaya ang taon ng buwis sa 2012 ang huling oras na maaaring samantalahin ng mga nagbabayad ng buwis ang benepisyo na ito.
Ang refundable AMT credit ay hindi pinalawak sa pagtatapos ng 2012, kaya ang taon ng buwis sa 2012 ang huling oras na maaaring samantalahin ng mga nagbabayad ng buwis ang benepisyo na ito.
Kung sakaling tinitingnan mo ang mga buwis sa likuran, narito kung paano ito gumana.
Pag-unawa sa Refundable Credits ng Buwis sa AMT
Ang mga pagbabago sa batas sa buwis na naganap noong 2007 ay idinisenyo upang matulungan ang karagdagang mga tao na gumamit ng kanilang mga ISO at kailangang magbayad ng AMT. Ang mga pagbabagong ito ay itinuturing na hindi nagamit na mga kredito ng AMT na hindi bababa sa tatlong taong gulang (kung minsan ay tinukoy bilang "pang-matagalang hindi nagamit na mga kredito ng AMT") na "ibabalik" ng Internal Revenue Service (IRS). Nangangahulugan ito na maangkin ng mga nagbabayad ng buwis ang mga kredito na ito sa:
- bawasan ang kanilang kasalukuyang AMT bill.lower ang kanilang kasalukuyang pederal na kita sa buwis sa buwis sa kita ng dolyar-para-dolyar.carry kwalipikadong refundable credits nang walang hanggan (ilapat ang mga ito sa kasunod na mga buwis sa buwis sa kita).collect ang mga natira na kredito bilang isang pagbabayad ng cash mula sa IRS
Ang batas na nagpatupad noong 2007 (para sa mga buwis na nabayaran noong 2007 noong 2006 na nakakuha ng kita) ay pinahihintulutan ang mga tao na maangkin ang mas malaking halaga ng alinman sa 20% ng kanilang pang-matagalang hindi nagamit na AMT credit o $ 5, 000. Gayunpaman, inilalagay din ng IRS ang mga limitasyon ng kita sa lugar upang mabawasan ang halaga ng kredito na maaaring maangkin ng mga kumita ng mas mataas na kita.
Ang Kongreso ay susugan ang batas para sa 2008 sa pamamagitan ng pagtanggal ng mga limitasyon ng kita at pagtaas ng halagang itinuturing na refundable.
Kinakalkula ang AMT Credit
Ang mga taong nagsagawa ng mga ISO sa nakaraan ay maaaring makalkula ang kanilang potensyal na maibabalik na AMT credit sa pamamagitan ng paggamit ng 1040 Form worksheet para sa Form 6251 (linya 45), nakikipag-usap sa isang Propesyonal na pag-file ng buwis, pagkonsulta sa isang accountant o paggamit ng online na AMT Assistant ng IRS.
Ang mga pagbabagong ipinatupad noong 2008 ay hindi naglilimita sa kredito ng nagbabayad ng buwis sa kabuuang halaga ng kita sa buwis, na nangangahulugang maaari siyang maghabol ng mga kredito ng AMT na umabot sa higit sa halaga ng pera na ipinagtiwalaan para sa mga buwis, na binayaran sa quarterly na tinantyang buwis o na ay may utang sa kasalukuyang bill ng buwis.
Epektibo 2008 (para sa mga buwis na nabayaran noong 2009 noong 2008 na kinita ng kita), maaaring mag-claim ng mas malaking halaga ang mga nagbabayad ng buwis:
- 50% ng pang-matagalang hindi nagamit na credit na naipon ng tatlong taon o higit pa bago mag-file ng taon
o
- ang halaga ng refundable AMT credit na nakalista sa 1040 form ng nakaraang taon
Halimbawa, kung nakakuha sila ng $ 80, 000 sa AMT credit noong 2004 at wala sa mga kasunod na taon, maaari silang maghabol ng $ 40, 000 (50% ng kwalipikadong hindi nagamit na kredito) kapag nagsampa ng kanilang buwis sa 2010 noong Abril 2011. Upang mangolekta ng kanilang refundable credit na $ 40, 000, sila kakailanganin upang makumpleto ang Form ng IRS 8801 at ipinadala iyon sa IRS kasama ang kanilang 1040 Form.
Gayunpaman, sabihin natin na may utang ka ng $ 11, 425 sa mga buwis sa pederal na kita para sa pag-file ng taong 2009. Kapag natanggap ng IRS ang iyong Form 8801 (upang maangkin ang iyong refundable credit na $ 40, 000) dapat itong ibawas muna ang halagang iyong utang ($ 11, 425) at pagkatapos ay nai-post ka ng isang suriin para sa pagkakaiba ng $ 28, 575.
Ang taxpayer ay maaaring gumamit ng refundable credit upang mabayaran ang kanyang pederal na tax tax tax at makatanggap ng cash refund. Ano pa, noong 2011 ay makakapag-claim siya ng $ 40, 000 bilang refundable credit - ang balanse na natitira mula sa 2008 na refundable na halaga ng kredito. Maaaring nakolekta ng nagbabayad ng buwis ang natitirang credit kapag nagsumite ng Form 1040 para sa 2010 na mga buwis.
Sa kasamaang palad para sa mga nagbabayad ng buwis na maaaring magpatuloy na makinabang, ang refundable na AMT credit probisyon ay nakatakdang umiiral nang anim na taon (2007-2012) at ang Kongreso ay hindi pinalawak ito o gawin itong permanente.
Ang Bottom Line
Sa loob ng anim na taon mula 2007 hanggang 2012, ang na-refund na probisyon ng credit ng AMT ay tumulong sa ilang mga nagbabayad ng buwis na bayaran ang kanilang AMT bill, muling bawiin ang perang kanilang binayaran sa kanilang AMT bill at bayaran ang kanilang mga pederal na buwis sa buwis sa kita. Pagpunta sa unahan, maaaring gusto mong magtrabaho sa isang propesyonal na naghahanda ng buwis o abugado ng buwis upang matiyak na tama mong inihain ang iyong mga paghahabol at na-maximize ang iyong mga benepisyo ayon sa kasalukuyang mga batas.
