Ano ang Batas ng Sarbanes-Oxley (SOX) ng 2002?
Ang Sarbanes-Oxley Act of 2002 ay isang batas na ipinasa ng Kongreso ng US noong Hulyo 30 ng taon na iyon upang makatulong na maprotektahan ang mga namumuhunan mula sa mapanlinlang na pag-uulat sa pananalapi ng mga korporasyon. Kilala rin bilang ang SOX Act of 2002 at ang Corporate Responsibility Act of 2002, ipinag-utos nito ang mahigpit na mga reporma sa umiiral na mga regulasyon sa seguridad at ipinataw ang matigas na mga parusa sa mga mambabagabag.
Ang Sarbanes-Oxley Act of 2002 ay dumating bilang tugon sa mga iskandalo sa pananalapi noong unang bahagi ng 2000 na kinasasangkutan ng mga negosyanteng kumpanya tulad ng Enron Corporation, Tyco International plc, at WorldCom. Ang mga pandaraya na may mataas na profile ay nanginginig sa tiwala ng mamumuhunan sa pagkatiwalaan ng mga pahayag sa pananalapi sa korporasyon at humantong sa marami na humiling ng isang labis na pagsubaybay sa mga pamantayang pamantayan sa regulasyon.
Mga Key Takeaways
- Ang Sarbanes-Oxley (SOX) Act of 2002 ay dumating bilang tugon sa lubos na naisapubliko na mga iskandalo sa pananalapi sa korporasyon nang mas maaga noong dekada na iyon. Ang batas ay lumikha ng mahigpit na mga bagong patakaran para sa mga accountant, auditor, at mga opisyal ng korporasyon at nagpataw ng mas mahigpit na mga kinakailangan sa pagrekord. parusa para sa paglabag sa mga batas sa seguridad.
Kinuha ng aksyon ang pangalan nito mula sa dalawang sponsor nito - si Sen. Paul S. Sarbanes (D-Md.) At Rep. Michael G. Oxley (R-Ohio).
Sarbanes-Oxley Act Ng 2002 - SOX
Pag-unawa sa Sarbanes-Oxley (SOX) Act
Ang mga patakaran at pagpapatupad ng mga patakaran na nakabalangkas sa Sarbanes-Oxley Act of 2002 ay susugan o madagdagan ang umiiral na mga batas na may kaugnayan sa regulasyon sa seguridad, kasama ang Securities Exchange Act of 1934 at iba pang mga batas na ipinatupad ng Securities and Exchange Commission (SEC). Ang bagong batas ay naglagay ng mga reporma at pagdaragdag sa apat na pangunahing lugar:
- Pananagutan ng korporasyonMga natipong kriminal na parusaAng pagkontrol sa regulasyonMga mga proteksyon
Pangunahing Mga probisyon ng Sarbanes-Oxley (SOX) Act of 2002
Ang Sarbanes-Oxley Act of 2002 ay isang kumplikado at mahabang haba ng batas. Tatlo sa mga pangunahing probisyon nito ay karaniwang tinutukoy ng kanilang mga numero ng seksyon: Seksyon 302, Seksyon 404, at Seksyon 802.
Dahil sa Sarbanes-Oxley Act of 2002, ang mga opisyal ng korporasyon na sadyang nagpapatunay ng maling pahayag sa pananalapi ay maaaring makulong.
Ang Seksyon 302 ng SOX Act of 2002 ay nag- uutos na ang mga senior na opisyal ng korporasyon ay personal na nagpapatunay sa pagsulat na ang mga pahayag sa pananalapi ng kumpanya ay "sumunod sa mga kinakailangan ng pagbubunyag ng SEC at patas na naroroon sa lahat ng materyal na aspeto ng operasyon at kondisyon sa pananalapi ng nagpalabas." Ang mga opisyal na nag-sign up sa mga pahayag sa pananalapi na alam nilang hindi tumpak ay napapailalim sa mga parusa ng kriminal, kabilang ang mga termino sa bilangguan.
Ang seksyon 404 ng SOX Act of 2002 ay nangangailangan na ang pamamahala at mga auditor ay magtatag ng mga panloob na kontrol at mga paraan ng pag-uulat upang matiyak ang sapat na mga kontrol. Ang ilang mga kritiko ng batas ay nagreklamo na ang mga kinakailangan sa Seksyon 404 ay maaaring magkaroon ng negatibong epekto sa mga kumpanyang ipinagpalit sa publiko dahil madalas na mahal upang maitaguyod at mapanatili ang mga kinakailangang panloob na kontrol.
Ang seksyon 802 ng SOX Act of 2002 ay naglalaman ng tatlong mga patakaran na nakakaapekto sa pag-record. Ang una ay nauukol sa pagkawasak at maling pagsala ng mga talaan. Ang pangalawa ay mahigpit na tinukoy ang tagal ng pagpapanatili para sa pag-iimbak ng mga talaan. Ang pangatlong panuntunan ay binabalangkas ang mga tukoy na talaan ng negosyo na kailangang itago ng mga kumpanya, na kasama ang mga elektronikong komunikasyon.
Bukod sa pinansiyal na bahagi ng isang negosyo, tulad ng mga pag-audit, kawastuhan, at mga kontrol, ang SOX Act of 2002 ay nagbabalangkas din ng mga kinakailangan para sa mga departamento ng information technology (IT) patungkol sa mga elektronikong rekord. Ang batas ay hindi tinukoy ang isang hanay ng mga kasanayan sa negosyo sa bagay na ito ngunit sa halip ay tumutukoy kung aling mga tala ng kumpanya ang dapat itago sa file at kung gaano katagal. Ang mga pamantayang nakabalangkas sa SOX Act of 2002 ay hindi tukuyin kung paano dapat iimbak ng isang negosyo ang mga talaan, ito lang ang responsibilidad ng kumpanya ng IT IT na mag-imbak sa kanila.
