Ano ang Seksyon 1031?
Ang Seksyon 1031 ay isang panloob na Revenue Code (IRC) na naglalaan ng buwis sa mga kwalipikadong palitan ng katulad na uri ng real estate.Ang seksyon 1031 ay kilala rin bilang Starker Loophole. Ang mga kwalipikadong palitan ng Seksyon 1031 ay tinatawag na 1031 palitan, tulad ng mga palitan, o palitan ng Starker.
Ipinaliwanag ang Seksyon 1031
Ang seksyon 1031 na nagtatanggol ng buwis sa maayos na nakabalangkas na 1031 palitan. Para sa 1031 na palitan na natapos bago ang Disyembre 31, 2017, ang mga katulad na ari-arian ay may kasamang malawak na saklaw ng tunay at nasasalat na personal na pag-aari na gaganapin para sa negosyo o pamumuhunan tulad ng mga prangkisa, sining, kagamitan, stock sa kalakalan, mga mahalagang papel, interes sa pakikipagtulungan, sertipiko ng tiwala, at mga kapaki-pakinabang na interes. Para sa 1031 palitan na natapos pagkatapos ng Disyembre 31, 2017, kamakailan na ipinatupad ang batas sa buwis na malinaw na ang tanging pinahihintulutang ari-arian ay isang negosyo o pamumuhunan sa real estate. Bilang resulta ng pagbabagong ito, ang artikulong ito ay nakatuon sa 1031 na palitan ng katulad na negosyo at pamumuhunan sa real estate natapos matapos ang Disyembre 31, 2017.
Seksyon 1031 Real Estate
Ang pag-aari ng Seksyon 1031, para sa 1031 na palitan na natapos pagkatapos ng Disyembre 31, 2017, ay ang real estate na ginanap para sa pamumuhunan o para sa produktibong paggamit sa isang kalakalan o negosyo. Ang real estate ay dapat na matatagpuan sa United Sates upang maging katulad ng uri.
Seksyon 1031 Mga Hakbang sa Palitan ng Pagpapalit ng Buwis
Ang seksyon 1031 na nagtatanggol ng buwis sa mga swap ng katulad na uri ng real estate na ginawa sa isang napapanahong paraan. Ang pinakamahalagang hakbang sa isang maayos na nakabalangkas na 1031 exchange ay:
- Ang pagpapalit ng real estate ay dapat na katulad-kind.Tax ay dapat bayaran sa anumang "boot" sa taon ng 1031 Exchange.Once negosyo o pamumuhunan sa real estate ay ipinagbibili, ang kapalit na tulad-real estate ay dapat makilala sa loob ng 45 araw at makuha sa loob ng 45 araw 180 araw.
Tulad-Uri ng Real Estate na Tinukoy
Ang seksyon 1031 ay tumutukoy sa katulad na uri ng real estate na gaganapin para sa produktibong paggamit sa isang kalakalan o negosyo o para sa pamumuhunan. Ang seksyon 1031 na nagtatanggol ng buwis kapag ang real estate na ito ay ipinagpapalit sa isang maayos na nakabalangkas na 1031 exchange para sa katulad na real estate na patuloy na gaganapin para sa produktibong paggamit sa isang kalakalan o negosyo o para sa pamumuhunan.
Tinukoy ng Boot
Ang seksyon 1031 ay nagbibigay-daan sa isang mamumuhunan na magbigay o tumanggap ng cash, pananagutan, o iba pang mga pag-aari na hindi katulad ng bilang karagdagan sa katulad na real estate na ipinagpalit. Cash, pananagutan o iba pang mga pag-aari na hindi katulad at na ibinigay o natanggap sa isang 1031 exchange ay tinatawag na "boot." Ang Boot ay nag-trigger ng mga buwis o pagkalugi sa taon ng palitan. Ang halaga ng buwis na hindi ipinagpaliban ng Seksyon 1031 ay ang halaga ng boot. Ang halaga ng buwis na ipinagpaliban ng Seksyon 1031 ay ang kita o pagkawala ng kapital sa katulad na uri ng real estate.
Exchange Timing
Ang Seksyon 1031 ay nagbibigay ng isang nagbabayad ng buwis na nagbebenta ng negosyo o pamumuhunan sa real estate 45 araw ng kalendaryo mula sa pagsasara upang matukoy hanggang sa tatlo (at sa ilalim ng ilang mga pangyayari sa apat o higit pa) mga katulad na kapalit na mga katangian ng real estate. Dapat makuha ang kapalit at ang 1031 exchange na nakumpleto ng mas maaga ng 180 araw ng kalendaryo o ang takdang petsa (na may mga extension) ng pagbabalik ng nagbabayad ng buwis.
Pag-uulat ng 1031 Exchange
Kahit na ipinagpaliban ang buwis at hindi kinikilala ang pakinabang o pagkawala, ang 1031 na palitan ay dapat iulat sa Form 8824, Mga Tulad ng Uri ng Palitan. Ipinapaliwanag ng mga tagubilin ng Form 8824 kung paano iulat ang mga detalye ng 1031 na palitan. Nakilala ang nakuha dahil sa natanggap na boot ay iniulat sa Form 8949, Iskedyul D (Form 1040), o Form 4797, kung naaangkop. Kung ang pagbabawas ay dapat makuha muli, kung gayon ang kinikilalang pakinabang na ito ay maaaring maiulat bilang ordinaryong kita.
