Ano ang Spillover Dividend
Ang isang dividend ng spillover ay isang dibidendo na inihayag sa isang taon, ngunit binibilang bilang bahagi ng kita ng isang taon para sa mga layuning pang-pederal. Madalas itong nangyayari kapag ang isang dividend ay inihayag malapit sa katapusan ng taon ng kalendaryo. Maaaring sabihin ng isang kumpanya noong Disyembre 2010, halimbawa, na ang mga shareholders ng record ay makakatanggap ng dibidendo; ngunit ang aktwal na pagbabayad ng dibidendo ay maaaring hindi mangyari hanggang Enero 2011, o ilang oras sa unang quarter ng 2011. Sa mga kasong ito, ang dibidendo ay mabibilang bilang kita ng buwis sa taong ipinahayag, hindi ang taon kung saan ito bayad.
Pagbabagsak ng Spillover Dividend
Ang isang dividend ng spillover ay maaaring "umikot" sa susunod na taon sa mga tuntunin ng pagbabayad sa mga shareholders; ngunit sa mga tuntunin ng buwis, ang pananagutan ay mananatili sa taon na inihayag ng dividend. Halimbawa, idineklara ng ABC Corporation na ang mga shareholders ng record noong Disyembre 15, 2010, ay may karapatang makatanggap ng $ 2 na dividend sa bawat bahagi ng stock ng ABC na kanilang pag-aari, na may petsa ng pagbabayad noong Enero 4, 2011. Para sa mga layunin ng Serbisyo sa Panloob na Kita, ang Kailangang isama ng mga shareholders ang $ 2-per-share dividend kapag nagsampa sila ng kanilang taunang pagbabalik sa buwis para sa 2010.
Bakit Maaaring Maganap ang isang Spillover Dividend?
Ang proseso ng pagtatakda at pagbabayad ng mga dibidendo ay nakasalalay hindi lamang sa pagpapasya ng isang korporasyon, kundi pati na rin sa mga patakaran ng kani-kanilang stock exchange kung saan nakalista ang stock. Mayroong apat na mahahalagang petsa na nauugnay sa mga dibidendo: 1) petsa ng deklarasyon (o pag-anunsyo), 2) petsa ng pre-dividend (ex-date), 3) tala (o may hawak ng record) na petsa, at 4) pagbabayad (o babayaran). Ang talahanayan sa ibaba ay naglalarawan ng daloy ng isang dibidendo mula sa anunsyo hanggang sa pagbabayad. Dahil ang aktwal na petsa ng pagbabayad ay maaaring itakda hangga't isang buwan pagkatapos ng dating petsa, ang mga dibidendo na inihayag sa huli sa taon ng kalendaryo ay maaaring bayaran sa Enero (o mas bago sa unang quarter) ng susunod na taon.
Pagbubukod sa Spillover Dividend na Panuntunan sa Buwis
Para sa iba pang mga uri ng mga nilalang, gayunpaman, ang mga patakaran sa buwis para sa mga dividend ng spillover ay mas kumplikado. Para sa mga rehistradong kumpanya ng pamumuhunan (RIC) - tulad ng, kapwa mga pondo o mga pagtitiwala sa pamumuhunan sa real estate (REITs); o mga kumpanya na binubuwis tulad nila, tulad ng mga kumpanya sa pagpapaunlad ng negosyo (BDC) - Sinasabi ng batas ng Estados Unidos na ang mga dividend ng spillover ay dapat ideklara ng ika- 15 araw ng ikasiyam na buwan pagkatapos ng pagtatapos ng taon ng buwis. Gayundin, ang mga shareholders ay karaniwang nagbubuwis sa mga dibidendo sa taon kung maganap ang aktwal na pagbabayad ng mga dibidendo. Ang takdang petsa para sa isang RIC na mag-file ng tax return nito ay ang ika- 15 araw ng ikatlong buwan sa susunod na taon ng pananalapi. Ang isang kumpanya ay maaaring makakuha ng isang awtomatikong anim na buwan na extension ng pag-file kung ang Form-7004 ay isampa bago ang takdang oras ng pagbabalik ng buwis. Sapagkat karaniwang ginagamit ng mga RIC ang anim na buwang paglawak, nangangahulugan ito na ang epektibong mga RIC ay may pagpipilian na ideklara ang dividend ng spillover bilang buwis na kita sa pamamagitan ng siyam-at-isang-kalahating buwan pagkatapos ng kasalukuyang buwis.
