Nang ang paglalaan ng paglubog ng araw na itinayo sa unti-unting pag-aalis ng buwis sa ari-arian ay nagsimulang humupa sa abot-tanaw maraming mga mayayamang nagbabayad ng buwis ang lahat ng kanilang posible upang mabawasan ang kanilang mga buwis sa mga buwis bago ang pagkakaloob ay naganap noong 2011. Samantalang sa karamihan ng mga pagkakataong mga estatistika na may halaga lamang ng ilang milyong dolyar na sa pangkalahatan ay maaaring maiwasan ang pagbubuwis sa ari-arian na may simpleng pagpaplano, ang mas malalaking mga estatistika ay nangangailangan ng mas maraming mga diskarte sa pagpaplano ng estate sa lupa.
Maraming iba't ibang mga uri ng tiwala ang maaaring magamit upang makamit ang iba't ibang mga layunin at layunin ng pagpaplano ng estate, ngunit ang paglilipat ng malalaking kabuuan ng pera o iba pang mga pag-aari sa mga pinagkakatiwalaan na ito ay madalas na magreresulta sa pananagutan ng regalo. Bagaman ang problemang ito ay maaaring malutas sa paggamit ng isang pagdidilig, Crummey Power, o lima-at-limang kapangyarihan, hindi kinakailangan na isang pinakamainam na solusyon sa maraming mga kaso, para sa iba't ibang mga kadahilanan. Ang isang alternatibo ay maaaring magtaguyod ng isang espesyal na uri ng tiwala na kilala bilang isang sinasadya na may depekto na nagtitiwala sa tungkulin (IDGT).
Isang Simpleng Diskarte
Ang IDT ay isang hindi maibabalik na pagtitiwala na idinisenyo upang ang anumang mga ari-arian o pondo na inilalagay sa tiwala ay hindi mabubuwis sa nagbibigay para sa regalo, estate, generation-skipping transfer tax o tiwala na layunin. Gayunpaman, ang nagbibigay ng tiwala ay dapat magbayad ng buwis sa kita sa anumang kita na nalilikha ng mga assets sa tiwala. Ang tampok na ito ay mahalagang kung ano ang gumagawa ng tiwala na "may depekto", dahil ang lahat ng kita, pagbabawas at / o mga kredito na nagmula sa tiwala ay dapat iulat sa 1040 ng tagapagbigay na parang sila ay kanya. Gayunpaman, dahil ang magbibigay ay dapat magbayad ng mga buwis sa lahat ng kita ng tiwala taun-taon, ang mga ari-arian sa tiwala ay pinapayagan na palaguin ang walang buwis, at sa gayon maiiwasan ang pagbubuwis ng regalo sa mga beneficiaries ng tagapagbigay.
Para sa lahat ng mga praktikal na layunin, ang tiwala ay hindi nakikita ng Internal Revenue Service (IRS). Hangga't ang mga pag-aari ay ibinebenta sa patas na halaga ng pamilihan, walang maiulat na pakinabang, pagkawala o tax tax na nasuri sa pagbebenta. Hindi rin magkakaroon ng buwis sa kita sa anumang mga pagbabayad na ibinayad sa tagapagbigay mula sa isang pagbebenta. Ngunit maraming mga nagbibigay ang nagpapalitan upang mai-convert ang kanilang mga IDGT sa kumplikadong mga pagtitiwala, na nagpapahintulot sa tiwala na magbayad ng sarili nitong mga buwis. Sa ganitong paraan, hindi nila kailangang bayaran ang mga ito sa labas ng bulsa bawat taon.
Anong Uri ng Mga Asset na Dapat Ko bang Ilagay sa Tiwala?
Habang maraming iba't ibang mga uri ng mga pag-aari na maaaring magamit upang pondohan ang may sira na pagtitiwala, ang limitadong interes ng pakikipagtulungan ay nag-aalok ng mga diskwento mula sa kanilang mga halaga ng mukha na malaki ang pagtaas ng pagtitipid ng buwis na natanto sa kanilang paglipat. Para sa layunin ng buwis ng regalo, ang mga limitadong mga asset ng pakikipagtulungan ay hindi nasuri sa kanilang patas na halaga ng merkado, dahil ang limitadong mga kasosyo ay may kaunti o walang kontrol sa pakikipagtulungan o kung paano ito pinapatakbo. Samakatuwid, ang isang diskwento sa pagpapahalaga ay ibinigay. Ang mga diskwento ay ibinibigay din para sa mga pribadong pakikipagsosyo na walang likidong merkado. Ang mga diskwento na ito ay maaaring 35-45% porsyento ng halaga ng pakikipagtulungan.
Ano ang Wealth Transfer?
Paano Maglipat ng Mga Asset sa Tiwala?
Ang isa sa mga pinakamahusay na paraan upang ilipat ang mga assets sa isang IDGT ay pagsamahin ang isang katamtaman na regalo sa tiwala sa isang pagbebenta ng pag-install ng ari-arian. Ang karaniwang paraan upang gawin ito ay sa pamamagitan ng paggalaw ng 10% ng pag-aari at pagkakaroon ng tiwala na gumawa ng mga pagbabayad sa pagbabayad ng installment sa natitirang 90% ng pag-aari.
Si Frank Newman, isang mayaman na balo, ay 75 taong gulang at may isang gross estate na nagkakahalaga ng higit sa $ 20 milyon. Halos kalahati ng iyon ay nakatali sa isang limitadong limitadong pakikipagtulungan, habang ang natitira ay binubuo ng mga stock, bond, cash, at real estate. Malinaw na, si Frank ay magkakaroon ng medyo malaking bayarin sa buwis sa estate kung hindi naaangkop ang mga angkop na hakbang. Gusto niyang iwanan ang malaking bahagi ng kanyang ari-arian sa kanyang apat na anak. Samakatuwid, plano ni Frank na kumuha ng isang $ 5 milyon na unibersal na patakaran sa seguro sa buhay upang masakop ang gastos ng mga buwis sa estate. Ang taunang mga premium para sa patakarang ito ay nagkakahalaga ng halos $ 250, 000 bawat taon, ngunit mas mababa sa 20% ($ 48, 000) ng gastos na ito ($ 12, 000 taunang pagbubukod ng buwis para sa bawat bata) ay saklaw ng pagbubukod ng tax sa regalo. Nangangahulugan ito na ang $ 202, 000 ng gastos ng premium ay sasailalim sa tax tax sa bawat taon.
Siyempre, maaaring gumamit si Frank ng isang bahagi ng kanyang pinag-isang pagsasama sa credit taun-taon, ngunit naitaguyod na niya ang isang pag-aayos ng tiwala sa credit shelter na mai-kompromiso ng naturang diskarte. Gayunpaman, sa pamamagitan ng pagtaguyod ng tiwala ng IDGT, maaaring ibigay ni Frank ang 10% ng kanyang mga assets ng pakikipagtulungan sa tiwala sa isang pagpapahalaga na mas mababa sa kanilang aktwal na halaga. Ang kabuuang halaga ng samahan ay $ 9.5 milyon, at sa gayon $ 950, 000 ay likas na matalinong tiwala sa pagsisimula. Ngunit ang regalong ito ay pinahahalagahan sa $ 570, 000 matapos na mailapat ang 40% na diskwento sa pagpapahalaga. Pagkatapos, ang natitirang 90% ng pakikipagtulungan ay gagawa ng taunang pamamahagi sa tiwala. Ang mga pamamahagi na ito ay makakatanggap din ng parehong diskwento, epektibong pagbaba ng taxable estate ng Frank sa pamamagitan ng $ 3.8 milyon. Ang tiwala ay kukuha ng pamamahagi at gagamitin ito upang makagawa ng pagbabayad ng interes kay Frank at saklaw din ang gastos ng mga premium premium. Kung walang sapat na kita upang magawa ito, pagkatapos ang mga karagdagang assets ng tiwala ay maaaring ibenta upang makagawa ng kakulangan.
Si Frank ay nasa isang matagumpay na posisyon kahit na siya ay nabubuhay o namatay. Kung ang huli ay naganap, kung gayon ang pagtitiwala ay pagmamay-ari ng parehong patakaran at ang pakikipagtulungan, sa gayon ay pinoprotektahan sila mula sa pagbubuwis. Ngunit kung nabubuhay si Frank, pagkatapos ay nakamit niya ang isang karagdagang kita ng hindi bababa sa $ 202, 000 upang mabayaran ang kanyang mga premium premium.
Ang Bottom Line
Maraming mga gamit ang mga IDGT, ngunit ang isang labis na pagsusuri ng kanilang mga benepisyo ay higit sa saklaw ng artikulong ito. Ang ilang mga diskarte ay maaaring magamit upang maiwasan din ang pagbabayad ng buwis sa paglilipat ng henerasyon. Ang mga taong interesado na malaman ang higit pa tungkol sa mga pinagkakatiwalaang ito ay dapat malaman ang tungkol sa lahat ng mga kadahilanan upang isaalang-alang sa pagpaplano ng estate at dapat ding kumunsulta sa isang abogado na nagpaplano sa estate.
