Ang pandaraya sa buwis ay nangyayari kapag ang isang indibidwal o entity ng negosyo ay sinasadya at sinasadyang maling kasinungalingan ng impormasyon sa isang pagbabalik sa buwis upang limitahan ang halaga ng pananagutan ng buwis. Ang pandaraya sa buwis na mahalagang kailangan ng pagdaraya sa isang pagbabalik ng buwis sa isang pagtatangka upang maiwasan ang pagbabayad sa buong obligasyong buwis. Ang mga halimbawa ng pandaraya sa buwis ay kinabibilangan ng pag-angkin ng maling pagbawas; pag-angkin ng personal na gastos bilang gastos sa negosyo; gamit ang isang maling numero ng Social Security; at hindi pag-uulat ng kita.
Ang pandaraya sa buwis ay maaari ring tawaging isang pag-iwas sa buwis.
Pagbabagsak sa Pagbubuwis sa Buwis
Ang pandaraya sa buwis ay nagsasangkot sa sinasadyang maling pagsasabi o pagtanggal ng data sa isang pagbabalik sa buwis. Sa Estados Unidos, ang mga nagbabayad ng buwis ay nakasalalay sa isang ligal na tungkulin upang mag-file ng tax return na kusang-loob at magbayad ng tamang dami ng kita, trabaho, benta, at excise tax. Ang kabiguang gawin ito sa pamamagitan ng maling o pagpigil ng impormasyon ay labag sa batas at bumubuo ng pandaraya sa buwis. Ang pandaraya sa buwis ay sinisiyasat ng yunit ng Internal Revenue Service Criminal Investigation (CI). Ang pandaraya sa buwis ay sinasabing maliwanag kung ang nagbabayad ng buwis ay natagpuan na mayroong:
- Lubos na nabigo na mag-file ng kanyang pagbabalik sa buwis sa kitaPagsasaad ng aktwal na estado ng kanyang mga gawain upang maling umangkin ang mga pagbawas sa buwis o mga kredito sa buwisHindi sinasadya na mabayaran ang kanyang utang sa buwisPaghanda at naghain ng isang huwad na pagbabalikDeliberyang nabigo na iulat ang lahat ng kita na natanggap
Ang isang negosyo na nagsasangkot sa pandaraya sa buwis ay maaaring:
- Hindi nalalaman na mag-file ng mga ulat ng buwis sa payrollWalang-galang na hindi mag-ulat ng ilan o lahat ng mga pagbabayad na cash na ginawa sa mga empleyadoMag-ayos ng isang serbisyo sa labas ng payroll na hindi ibibigay ang mga pondo sa IRSFail upang mapigilan ang pederal na buwis sa kita o FICA (Federal Insurance Contributions) mula sa mga buwis sa empleyadoFail upang mag-ulat at magbayad ng anumang mga pinigil na buwis sa payroll
Ang pandaraya sa buwis ay tinatadhana ang gobyerno ng milyun-milyong dolyar bawat taon at parusahan ng multa, parusa, interes, o oras ng bilangguan. Karaniwan, ang isang entidad ay hindi itinuturing na nagkasala ng pag-iwas sa buwis maliban kung ang kabiguang magbayad ay itinuturing na sinasadya. Ang pandaraya sa buwis ay hindi nagsasama ng mga pagkakamali o hindi sinasadyang pag-uulat, na tinatawag ng IRS na hindi nagpabaya sa pag-uulat.
Ibinigay na ang tax code sa US ay isang kumplikadong pagsasama-sama ng pagpapataw ng buwis at mga batas, maraming mga naghahanda ng buwis ang nakagagawa upang makagawa ng mga pagkakamali. Halimbawa, ang pag-angkin ng isang pagbubukod para sa isang walang kaugnayan na nakasalalay upang mabawasan ang pananagutan ng buwis ay malinaw na pandaraya, habang inilalapat ang pangmatagalang rate ng kita ng kapital sa isang panandaliang kita ay maaaring masuri kung masusuklian kung ang kapabayaan nito. Bagaman ang mga pagkakamali na naiugnay sa kapabayaan ay hindi sinasadya, ang IRS ay maaari pa ring multa ang nagbabayad ng buwis na parusa ng 20 porsyento ng underpayment. Ang mga kilalang tao sa buong mundo ay nagkasala ng pandaraya sa buwis, tulad ng Lionel Messi.
Ang pandaraya sa buwis ay hindi katulad ng pag-iwas sa buwis, na kung saan ay ligal na paggamit ng mga loopholes sa mga batas sa buwis upang mabawasan ang mga gastos sa buwis ng isang tao. Bagaman ang pag-iwas sa buwis ay hindi isang direktang paglabag sa batas, nasasakal ito ng mga awtoridad sa buwis dahil maaaring ikompromiso ang pangkalahatang diwa ng batas sa buwis.
