Ang isang bagong, iminungkahing panuntunan ng Department of Labor (DOL) ay maaaring makatulong sa mga empleyado na walang access sa mga plano na ibinigay sa pagreretiro na ibinigay ng employer para sa pagretiro.
Ang tagal ng puna ng publiko sa isang iminungkahing panuntunan ng Department of Labor (DOL) na pinamagatang "Kahulugan ng 'Empleyado' Sa ilalim ng Seksyon 3 (5) ng ERISA — Association Retirement Plans and Other Multiple-Employer Plans" ay nakatakdang isara ang Disyembre 24, 2018,. na may implementasyon na inaasahan nang maaga sa 2019.
Ang panuntunan ay ginawa bilang tugon sa isang ehekutibong utos na inisyu ni Pangulong Donald Trump noong Agosto. Ito ay dinisenyo upang palakasin ang seguridad sa pagretiro sa pamamagitan ng pagpapaalam sa mga nagtatrabaho sa mga Amerikano na walang planong pag-iipon ng pagretiro na may kaugnayan sa trabaho, tulad ng isang 401 (k), makakuha ng pag-access sa isa sa pamamagitan ng isang nilalang na kilala bilang isang plano sa pagreretiro ng samahan.
Sa likod ng panukala para sa aksyon ay nasa katotohanan na 53% lamang ng mga empleyado sa maliliit na kumpanya na may mas kaunti sa 100 manggagawa ang may access sa isang plano sa pagretiro sa lugar ng trabaho kumpara sa 89% ng mga empleyado sa mga kumpanya na may 500 o higit pang mga manggagawa. Ayon sa Pew Charitable Trust, karamihan sa mga maliliit na negosyo na hindi nag-aalok ng isang plano sa pag-iimpok sa pagretiro ay nagbabanggit ng mataas na gastos at ang pagiging kumplikado ng pamamahala ng isang plano sa pagretiro bilang pangunahing mga kadahilanan.
Ang 'Empleyado' ay muling tukuyin
Ang bagong patakaran ay tumutukoy sa isang pangkat ng mga tagapag-empleyo bilang isang "solong tagapag-empleyo" sa ilalim ng isang uri ng maramihang plano ng employer (MEP) na kilala bilang isang plano sa pagreretiro ng asosasyon (ARP). Sa ilalim ng iminungkahing patakaran, ang mga indibidwal na negosyo na may mga empleyado, pati na rin ang mga may-ari ng negosyo na nagtatrabaho sa sarili na nagtatrabaho ng hindi bababa sa 20 oras bawat linggo o sapat na upang masakop ang gastos ng insurance ng asosasyon sa kalusugan, ay maaaring lumahok sa isang plano sa pagretiro sa pamamagitan ng isang ARP.
Ang panuntunan ay nagbibigay ng isang paraan para sa mga kumpanya at indibidwal na nagtatrabaho sa sarili upang sumali sa isang MEP na may isa pang koneksyon o pangkaraniwang bono, tulad ng pagiging bahagi ng parehong industriya o matatagpuan sa isang lugar na heograpiya na sakop ng isang Chamber of Commerce.
Ito ay naiiba sa isang "bukas na maramihang plano ng employer, " kung saan ang nag-iisang kumpanya ng koneksyon ay ang pagiging kasapi sa plano. Ang batas na nagpapahintulot sa bukas na mga MEP ay nakabinbin sa Kongreso ngunit hindi pa ito binoto ng buong kamara.
Mga Batas para sa ARPs
Bilang karagdagan sa "karaniwang bono" na probisyon, ang batas ng DOL ay nagtatakda ng isang ARP ay dapat:
- magkaroon ng isang pormal na istruktura ng istraktura na kinokontrol ng mga kumpanya ng kasapi (partikular na hindi sa pamamagitan ng isang bangko, insurer o kompanya ng serbisyo sa pananalapi) na limitahan ang pakikilahok sa mga empleyado at dating empleyado ng mga kumpanya ng miyembro
Bilang karagdagan, ang bawat kumpanya ng miyembro ay dapat na direktang tagapag-empleyo ng hindi bababa sa isang empleyado na lumahok sa ARP.
Iginiit ng Paglahok ng PEO
Nagbibigay din ang panuntunan ng DOL para sa mga propesyonal na organisasyon ng employer (PEO), na mga kumpanya na mapagkukunan ng tao na nagbibigay ng magkasanib na mga serbisyo ng employer tulad ng payroll, tax withholding at pag-uulat ng mga pag-andar sa mga negosyo, upang mag-sponsor ng 401 (k) s para sa kanilang mga kliyente.
Sa katunayan, karamihan sa mga PEO ay nag-aalok ng mga MEP sa kanilang mga kliyente. Ang bagong patakaran ay muling iginiit na tama para sa mga PEO na makilahok sa IRS na sertipikadong PEO program o magbigay ng higit sa kalahati ng mga serbisyo na karaniwang ibinibigay ng mga PEO. (Tingnan ang 'Mga Pamantayang Mga Pamantayan sa Mga Trabaho ng Trabaho' sa ibaba.)
Ang isang PEO na kumikilos bilang isang employer ay dapat:
- ipagpalagay na ang ilan sa mga pangunahing tungkulin ng employer ng kanilang mga kliyente ay makontrol ang MEP at gampanan ang sertaian ERISA rolesconfirm kahit isang empleyado mula sa bawat kumpanya ay nakikilahok sa MEPensure lamang sa kasalukuyan at dating mga empleyado at kanilang mga benepisyaryo ay nakikilahok
"Mahusay na Pag-andar sa Trabaho" Mga Pamantayan
Upang masiyahan ang kahilingan na matutupad nito ang "malaking pag-andar sa pagtatrabaho, " ang isang PEO ay dapat maging isang sertipikadong propesyonal na organisasyon ng employer (CPEO) sa loob ng kahulugan ng Internal Revenue Code 7705 o matugunan ang lima o higit pa sa mga sumusunod na pamantayan:
- magbayad ng mga empleyado alintana man o hindi ang pondo na nasakop ng kanilang kliyente ng lahat ng mga buwis sa trabaho para sa kanilang kliyente na makibahagi sa pangangalap at pagwawakas ng mga empleyado sa pangangasiwa ng mga empleyado at pagpapatupad ng employer na patakaran ng kumpanya sa pagtatakda ng sahod ng empleyado, suweldo at magbigay ng function ng saklaw ng kompensasyon ng mga manggagawa o tulungan ang departamento ng yaman ng tao ng kumpanya na magbantay sa mga isyu sa pagsunod sa regulasyon, kabilang ang diskriminasyon, FMLA, mga kinakailangan ng OSHA at statuscontinue ng mamamayan ng empleyado upang magbigay ng benepisyo sa mga empleyado kahit na natapos ang kontrata ng kumpanya.
Nabawasan ang Fiduciary Oversight
Ang isang mahalagang sangkap ng iminungkahing tuntunin ng DOL ay nagbabawas (ngunit hindi inaalis) ang tungkulin ng katiyakan ng mga myembro ng kumpanya ng ARP o PEO. Ang pinagbabatayan ng sponsor ng ARP o PEO ay ang pinangalanang katiwala, at sa gayon ay pinapaginhawa ang mga indibidwal na tagapag-empleyo ng karamihan sa mga obligasyong tungkulin at administratibong gawain. Ang pangunahing tungkulin ng mga kumpanya ng miyembro ay ang lumahok sa pagpili at pagsubaybay sa sponsor at, siyempre, sa paggawa ng mga kontribusyon sa employer at empleyado sa MEP nang napapanahong batayan.
"Bad Apple" Rule Hindi Natugunan
Hindi natugunan sa panuntunan ng DOL ang tinaguriang "masamang panuntunan ng mansanas, " na maaaring makagambala sa MEP o ma-disqualipikado ang lahat ng mga kumpanya ng miyembro na lumahok kung ang isang miyembro ay sumisira sa isang patakaran o gumawa ng isang error sa administratibo. Ang kaluwagan ay maaaring dumating, subalit, mula sa batas na nakabinbin sa Kongreso na tumatalakay sa isyung ito. Bukod dito, sinabi ng IRS na inaasahan na mag-isyu ng isang paunawa ng iminungkahing paghukum sa "masamang mansanas" sa Abril 2019, at ang utos ng executive executive ni Trump ay partikular na inutusan ang Kalihim ng Treasury na magmungkahi ng mga pagbabago o gabay sa panuntunang ito.
Naghihintay na Batas
Ang US House of Representative ay ipinasa ang Family Savings Act noong Setyembre at ang Retirement Enhancement and Savings Act (RESA). Ang parehong mga piraso ng batas ay pupunta nang higit pa kaysa sa patakaran ng DOL upang pahintulutan ang bukas na mga MEP, tugunan ang mga masasamang isyu ng mansanas at magbigay ng karagdagang mga insentibo na malulutas ang iba pang mga problema. Halimbawa, ang bagong batas na ito ay maaaring mai-save ng Kongreso, samantalang ang pamamahala ng DOL ay maaaring mapawi ng isang hinaharap na administrasyon.
Ang Bottom Line
Sinabi ng DOL na inaasahan nito ang bagong panuntunan na "bawasan ang mga gastos sa administratibo sa pamamagitan ng scale ng ekonomiya at upang palakasin ang mga maliliit na kamay ng mga negosyo kapag nakikipag-usap sa mga institusyong pinansyal at iba pang mga nagbibigay ng serbisyo." Habang ang reaksyon ng industriya sa bagong pamamahala ng DOL ay pangkalahatang positibo, maraming mga tagamasid. naniniwala ang panuntunan ay hindi masyadong lumayo. Sa halip na iminumungkahi nila kung ano ang kinakailangan sa huli ay ang pagpasa ng batas na nakabinbin sa Kongreso.
