Ang Seksyon 1035 Exchange ay tumutukoy sa pagpapalit ng isang annuity o patakaran sa seguro sa buhay para sa isang bago nang walang pagkakaroon ng anumang kahihinatnan sa buwis para sa pagpapalitan. Pinapayagan ng IRS ang mga may hawak ng mga ganitong uri ng mga kontrata na gawin ito upang mapalitan ang hindi napapanahong mga kontrata sa mga bagong kontrata na may pinabuting benepisyo, mas mababang bayad, at iba't ibang mga pagpipilian sa pamumuhunan.
Mga taon pagkatapos ng pagbili ng isang annuity o patakaran sa seguro sa buhay, maaaring matukoy ng isang may-ari ng patakaran na ang ginawang patakaran ay maaaring hindi ang pinakamahusay na angkop para sa kanyang partikular na mga pangyayari. Ang desisyon na ito ay maaaring batay sa personal o pang-ekonomiyang mga kadahilanan. Sa kasong ito, ang Internal Revenue Service (IRS) ay lumikha ng 1035 Exchange upang pahintulutan ang paglipat ng mga pondo nang walang gastos sa buwis.
Ang mga sumusunod na palitan ng mga kontrata ng seguro ay itinuturing na walang buwis ng IRS:
- Pagpapalit ng isang kontrata sa annuity para sa isa pang kontrata sa annuity na may magkaparehong annuitantsPaglalagay ng isang patakaran sa seguro sa buhay para sa isa pang patakaran sa seguro sa buhay, patakaran ng endowment o kontrata sa annuityPagsasabing isang patakaran ng endowment para sa isang magkaparehong patakaran sa endowment o isang kontrata sa annuity
Ang anumang iba pang pagkakaiba-iba mula sa mga katanggap-tanggap na palitan na nakalista sa itaas (taunang kontrata para sa seguro sa buhay) ay hindi isasaalang-alang na palitan ng walang buwis. Nagbigay ang IRS ng mahigpit na mga patnubay na ang may-ari, nakaseguro, at annuitant ay dapat na pareho sa bagong kontrata tulad ng nakalista sa matanda upang maging karapat-dapat sa paggamot na walang tax. Ang kontrata ay dapat ding makipagpalitan nang direkta sa pagitan ng mga kompanya ng seguro upang mapanatili ang katayuan ng walang buwis. Ang IRS ay nagpasiya sa ilang mga nakaraang kaso na kung ang isang may-ari ay nagpalayas sa isang kasalukuyang kontrata at agad na inilalapat ang mga nalikom sa isang bagong kontrata hindi ito ituring bilang isang kaganapan na walang buwis o Seksyon 1035 Exchange.
Para sa nauugnay na pagbabasa, tingnan ang I-update ang Iyong variable na Annuity Sa Seksyon 1035 .
