Ano ang Kasunduan sa Buwis sa Bilateral?
Ang isang kasunduan sa buwis sa bilateral, na tinatawag ding isang kasunduan sa buwis, ay isang pag-aayos sa pagitan ng dalawang hurisdiksyon na nagpapagaan sa problema ng dobleng pagbubuwis na maaaring mangyari kapag itinuturing ng mga batas sa buwis na ang isang indibidwal o kumpanya ay isang residente ng higit sa isang nasasakupan. Ang isang kasunduan sa buwis sa bilateral ay maaaring mapabuti ang mga relasyon sa pagitan ng dalawang bansa, mahikayat ang pamumuhunan sa dayuhan at kalakalan, at mabawasan ang pag-iwas sa buwis.
Pag-unawa sa Kasunduan sa Buwis sa Bilateral
Ang mga kasunduan sa buwis sa bilateral ay madalas na batay sa mga kumbensyon at mga patnubay na itinatag ng Organization for Economic Cooperation and Development (OECD), isang ahensya ng intergovernmental na kumakatawan sa 35 na mga bansa. Ang mga kasunduan ay maaaring makitungo sa maraming mga isyu tulad ng pagbubuwis ng iba't ibang kategorya ng kita (kita sa negosyo, royalties, kita ng kapital, kita sa pagtatrabaho, atbp.), Mga pamamaraan para sa pag-alis ng dobleng pagbubuwis (paraan ng pagbubukod, pamamaraan ng kredito, atbp.), At mga probisyon tulad ng bilang mutual exchange ng impormasyon at tulong sa koleksyon ng buwis. Tulad ng mga ito ay kumplikado at karaniwang nangangailangan ng pag-navigate ng dalubhasa mula sa mga propesyonal sa buwis, kahit na sa kaso ng mga pangunahing obligasyong buwis sa kita. Karamihan sa mga kasunduan sa buwis sa kita ay may kasamang "pag-save ng sugnay" na pumipigil sa mga mamamayan o residente ng isang bansa mula sa paggamit ng buwis sa buwis upang maiwasan ang pagbabayad ng buwis sa anumang bansa.
Mga Kasunduan sa Buwis sa Bilateral at Pamayanan
Ang isang pangunahing pagsasaalang-alang ay ang pagtatatag ng paninirahan para sa mga layunin ng buwis. Para sa mga indibidwal, ang paninirahan sa pangkalahatan ay tinukoy bilang ang lugar ng pangunahing domicile. Habang posible na maging isang residente ng higit sa isang bansa, para sa mga layunin ng buwis isang bansa lamang ang maaaring isaalang-alang na domicile. Maraming mga bansa ang nagbabahagi ng domicile sa bilang ng mga araw na ginugol sa isang bansa, na nangangailangan ng maingat na pag-iingat ng tala ng mga pisikal na pananatili. Halimbawa, itinuturing ng karamihan sa mga bansang Europeo ang sinumang gumastos ng higit sa 183 araw bawat taon sa bansa na maging nasasakupan at sa gayon mananagot para sa buwis sa kita.
Iba ang Estados Unidos
Natatanging sa mga binuo bansa, hinihiling ng Estados Unidos ang lahat ng mga mamamayan at may hawak ng berdeng card na magbayad ng buwis sa kita ng federal federal, anuman ang domicile. Upang maiwasan ang napakabigat na dobleng pagbubuwis, ang US ay nagbibigay ng Foreign Earned Income Exmissions (FEIE), na sa 2018 pinapayagan ang mga Amerikano na naninirahan sa ibang bansa na bawasan ang unang $ 104, 100 sa mga kita, ngunit hindi passive na kita, mula sa kanilang pagbabalik sa buwis. Ang mga kita ay maaaring magmula sa alinman sa isang pinagmulan ng Estados Unidos o dayuhan. Gayunpaman, kung ang kita ay mula sa isang kumpanya ng Estados Unidos, inaasahan ng IRS na magbabayad ng buwis at employer ang magbabayad ng mga buwis sa payroll, na kasalukuyang nasa paligid ng 15 porsyento ng $ 100, 000 sa mga kita. Ang kita mula sa isang dayuhang mapagkukunan ay kadalasang nalilibre sa mga buwis sa payroll. Ang mga buwis na dayuhan na nabayaran sa kita na lampas sa halagang pagbubukod ay madalas na ibabawas bilang isang Foreign Tax Credit.
