Ano ang Capital Gain?
Ang kita ng kapital ay isang pagtaas sa halaga ng isang capital asset (pamumuhunan o real estate) na nagbibigay nito ng mas mataas na halaga kaysa sa presyo ng pagbili. Ang natamo ay hindi natanto hanggang ibenta ang asset. Ang isang pakinabang sa kapital ay maaaring panandaliang (isang taon o mas kaunti) o pangmatagalang (higit sa isang taon) at dapat na maangkin sa mga buwis sa kita.
Pagkuha ng Capital
Pag-unawa sa Capital Gains
Habang ang mga nakakuha ng kapital ay karaniwang nauugnay sa mga stock at pondo dahil sa kanilang likas na pagkasumpungin sa presyo, ang isang pakinabang ng kapital ay maaaring mangyari sa anumang seguridad na ibinebenta para sa isang presyo na mas mataas kaysa sa presyo ng pagbili na binayaran para dito. Napagtanto ang mga natamo na pagkalugi at pagkalugi kapag ang isang asset ay naibenta, na nag-uudyok ng isang buwis na kaganapan. Ang hindi natanto na mga natamo at pagkalugi, kung minsan ay tinutukoy bilang mga nadagdag na papel at pagkalugi, ay sumasalamin sa isang pagtaas o pagbaba sa halaga ng pamumuhunan ngunit hindi pa nag-trigger ng isang buwis na kaganapan.
Ang isang pagkawala ng kapital ay natamo kapag may pagbawas sa halaga ng halaga ng kapital na halaga kumpara sa presyo ng pagbili ng isang asset.
Mga Resulta ng Pagbubuwis ng Mga Kulang sa Pagbubuwis at Pagkawala
Ang mga namumuhunan sa pondo ng buwis na may kamalayan ay dapat matukoy ang hindi natutupad na mga kita ng kapital ng mutual na pondo, na ipinahayag bilang isang porsyento ng mga net assets nito, bago mamuhunan sa isang pondo na may isang makabuluhang hindi natanto na bahagi ng nakuha na kapital. Ang sitwasyong ito ay tinutukoy bilang pagkakalantad ng nakuha ng kapital ng pondo. Kapag ipinamamahagi ng isang pondo, ang mga kita ng kapital ay isang obligasyong maaaring ibuwis para sa mga namumuhunan ng pondo.
Ang mga nakuhang kapital na panandalian ay nangyayari sa mga mahalagang papel na gaganapin sa isang taon o mas kaunti. Ang mga kita na ito ay binubuwis bilang ordinaryong kita batay sa katayuan ng pag-file ng buwis ng indibidwal at nababagay na kita. Ang pangmatagalang mga kita ng kapital ay karaniwang binabuwis sa mas mababang rate kaysa sa regular na kita. Ang pangmatagalang rate ng nakuha ng kapital ay 20% sa pinakamataas na buwis sa buwis. Karamihan sa mga nagbabayad ng buwis ay kwalipikado para sa isang 15% na pangmatagalang rate ng buwis na nakakuha ng buwis. Gayunpaman, ang mga nagbabayad ng buwis na kumita ng hanggang sa $ 38, 600 ($ 77, 200 para sa mga may-asawa na mag-file nang magkasama) ay magbabayad ng 0% na pangmatagalang rate ng buwis sa kita.
Halimbawa, sabihin na binili ni Jeff ang 100 pagbabahagi ng stock ng Amazon noong Enero 30, 2016, sa $ 350 bawat bahagi. Pagkalipas ng dalawang taon, noong Enero 30, 2018, ibinebenta niya ang lahat ng mga namamahagi sa halagang $ 833 bawat isa. Sa pag-aakalang walang bayad na nauugnay sa pagbebenta, natanto ni Jeff ang isang nakakuha ng kapital na $ 48, 300 ($ 833 * 100 - $ 350 * 100 = $ 48, 300). Kumita si Jeff ng $ 80, 000 bawat taon, na naglalagay sa kanya sa napakalaking grupo ng kita ($ 38, 601 hanggang $ 425, 800 para sa mga indibidwal; $ 77, 201 hanggang $ 479, 000 para sa mga nag-asawa nang hiwalay) na kwalipikado para sa 2018 na pangmatagalang kapital na nakakuha ng rate ng buwis na 15%. Samakatuwid, dapat magbayad si Jeff ng $ 7, 245 sa buwis ($ 48, 300 *.15 = $ 7, 245) para sa transaksyong ito.
Ang mga Pamamahagi ng Mga Capital Gains sa pamamagitan ng Mga Mutual Fund
Ang mga pondo ng mutual na natipon ang nakamit na mga nakuha ng kapital sa buong kurso ng taon ay dapat ipamahagi ang mga natamo sa mga shareholders. Maraming mga pondo ng magkaparehas ang namamahagi ng mga nakuha ng kapital bago ang katapusan ng taon ng kalendaryo.
Ang mga shareholders ng record bilang ex-dividend date ng pondo ay natatanggap ang pamamahagi ng mga nakakuha ng kapital ng pondo. Ang mga indibidwal na tumatanggap ng pamamahagi ay nakakakuha ng isang form na 1099-DIV na nagdedetalye ng dami ng pamamahagi na nakuha ang kapital at kung magkano ang itinuturing na panandaliang at pangmatagalan. Kapag ang isang mutual na pondo ay gumagawa ng isang kita na kapital o pamamahagi ng dividend, ang net asset na halaga (NAV) ay bumaba sa dami ng pamamahagi. Ang pamamahagi ng mga nakakuha ng kapital ay hindi nakakaapekto sa kabuuang pagbabalik ng pondo.
