Talaan ng nilalaman
- Ano ang Mga Batayang Gastos?
- Mga Batayang Gastos sa Pag-uulat ng Buwis
- Pagkalkula ng Mga Batayang Gastos
- Pagkalkula ng Mga Batayang Gastos
- Bakit Mahalaga ang Batayan ng Gastos?
- Dividend
- Mga CExample ng Mga Batayang Gastos
- Mga Pamana at Mga Regalo
- Panatilihin itong Simple
- Ang Bottom Line
Ano ang Mga Batayang Gastos?
Ang batayan ng gastos ay ang orihinal na halaga o presyo ng pagbili ng isang asset o pamumuhunan para sa mga layunin ng buwis. Ang halaga ng batayan ng halaga ay ginagamit sa pagkalkula ng mga kita o pagkalugi, na ang pagkakaiba sa pagitan ng presyo ng pagbebenta at presyo ng pagbili.
Ang pagkalkula ng kabuuang batayan ng gastos ay kritikal sa pag-unawa kung ang isang pamumuhunan ay kumikita o hindi, at anumang posibleng mga kahihinatnan sa buwis. Kung nais malaman ng mga namumuhunan kung ang isang pamumuhunan ay nagbigay ng mga nais na mga nadagdag, kailangan nilang subaybayan ang pagganap ng pamumuhunan.
Alamin ang Iyong Mga Batayang Gastos sa Stock
Pag-unawa sa Mga Batayang Gastos
Ang batayan ng gastos ay nagsisimula bilang orihinal na gastos ng isang asset para sa mga layunin ng buwis, na sa una ay ang unang presyo ng pagbili. Ngunit ang paunang presyo ng pagbili ay isang bahagi lamang ng pangkalahatang halaga ng isang pamumuhunan. Habang tumatakbo ang oras, ang batayang gastos na ito ay maiayos para sa mga pagpapaunlad sa pananalapi at korporasyon tulad ng mga paghahati ng stock, dibahagi, at pagbabalik ng mga pamamahagi ng kapital. Karaniwan ang huli sa ilang mga pamumuhunan tulad ng Master Limited Partnerships (MLPs).
Ginagamit ang batayan ng gastos upang matukoy ang rate ng buwis na nakuha ng kapital, na katumbas ng pagkakaiba sa pagitan ng batayan ng gastos ng asset at ang kasalukuyang halaga ng merkado. Siyempre, ang rate na ito ay na-trigger kapag ang isang asset ay naibenta, o ang pakinabang o pagkawala ay natanto. Ang batayan ng buwis ay nananatili pa rin para sa hindi natanto na mga natamo o pagkalugi kapag gaganapin ang mga seguridad ngunit hindi pa opisyal na ibinebenta, ngunit ang mga awtoridad sa pagbubuwis ay mangangailangan ng isang pagpapasiya ng rate ng kita ng kabisera, na maaaring maging alinman sa maikling termino o pangmatagalan.
Mga Key Takeaways
- Ang batayan ng gastos ay ang orihinal na halaga o presyo ng pagbili ng isang pag-aari o pamumuhunan para sa mga layunin ng buwis. Ang batayan ay ginagamit upang makalkula ang rate ng buwis sa kita ng kapital, na ang pagkakaiba sa pagitan ng batayan ng gastos ng asset at kasalukuyang halaga ng merkado.Ang IRS ay nangangailangan ng una- sa, first-out (FIFO) na pamamaraan para sa pagkalkula ng mga buwis at batayan sa gastos, ibig sabihin ay ipagbili muna ang mga pinakalumang paghawak.
Mga Batayang Gastos sa Pag-uulat ng Buwis
Bagaman ang mga kumpanya ng brokerage ay kinakailangan upang iulat ang presyo na binayaran para sa mga buwis sa mga seguridad sa IRS, para sa ilang mga seguridad, tulad ng mga gaganapin sa isang mahabang panahon o ang inilipat mula sa isa pang firm ng broker, ang batayan sa kasaysayan ay kailangang ibigay ng namumuhunan. Ang lahat ng kung saan inilalagay ang tumpak ng tumpak na batayan sa pag-uulat sa mga namumuhunan.
Ang pagtukoy ng paunang batayan ng gastos ng mga mahalagang papel at pinansiyal na mga ari-arian para sa isang paunang pagbili lamang ay tuwid. Sa katotohanan, maaaring magkaroon ng kasunod na mga pagbili at benta habang ang isang mamumuhunan ay gumagawa ng mga pagpapasya upang maipatupad ang mga tiyak na estratehiya sa pangangalakal at i-maximize ang potensyal na kita upang makaapekto sa isang pangkalahatang portfolio. Sa lahat ng iba't ibang uri ng pamumuhunan, kabilang ang mga stock, bono, at mga pagpipilian, ang pagkalkula nang tumpak sa batayan para sa mga layunin ng buwis, ay maaaring maging kumplikado.
Sa anumang transaksyon sa pagitan ng isang mamimili at nagbebenta, ang paunang presyo na binayaran kapalit ng isang produkto o serbisyo ay kwalipikado bilang batayan ng gastos. Ang batayan ng equity cost ay ang kabuuang gastos sa isang mamumuhunan; Kasama sa halagang ito ang presyo ng pagbili sa bawat bahagi kasama ang mga naitalang dividend at komisyon. Ang batayan ng Equity cost ay hindi lamang kinakailangan upang matukoy kung magkano, kung mayroon man, kailangang magbayad ng buwis sa isang pamumuhunan, ngunit kritikal sa pagsubaybay sa mga natamo o pagkalugi sa pamumuhunan upang makagawa ng kaalamang bumili o magbenta ng mga desisyon.
Pagkalkula ng Mga Batayang Gastos
Tulad ng nakasaad mas maaga, ang batayan ng gastos ng anumang pamumuhunan ay katumbas ng orihinal na presyo ng pagbili ng isang asset. Ang bawat pamumuhunan ay magsisimula sa katayuan na ito, at kung ito ay nagtatapos sa pagiging isa lamang pagbili, ang pagtukoy ng gastos ay lamang ang orihinal na presyo ng pagbili. Tandaan na pinahihintulutan na isama ang gastos ng isang kalakalan, tulad ng isang komisyon sa stock-trade, na maaari ring magamit upang mabawasan ang presyo ng benta sa wakas.
Kapag ang kasunod na pagbili ay ginawa, ang pangangailangan ay bumangon upang subaybayan ang bawat petsa ng pagbili at halaga. Para sa mga layunin ng buwis, ang pamamaraan na ginagamit ng Internal Revenue Service (IRS) ay nauna, first-out (FIFO) para sa mga pamilyar sa paraan ng pagsubaybay sa imbentaryo para sa mga negosyo. Sa madaling salita, kapag ang isang pagbebenta ay ginawa, ang batayan ng gastos sa orihinal na pagbili ay unang gagamitin at sundin ang isang pag-unlad sa pamamagitan ng kasaysayan ng pagbili.
Halimbawa, ipalagay natin na binili ni Lawrence ang 100 pagbabahagi ng XYZ para sa $ 20 bawat bahagi noong Hunyo at pagkatapos ay gumawa ng karagdagang pagbili ng 50 pagbabahagi ng XYZ noong Setyembre para sa $ 15 bawat bahagi.
Kung nagbebenta siya ng 120 pagbabahagi, ang kanyang batayan sa gastos gamit ang paraan ng FIFO ay magiging (100 x $ 20 bawat bahagi) + (20 x $ 15 bawat bahagi) = $ 2, 300. Ang average na paraan ng gastos ay maaari ring mailalapat at kumakatawan sa kabuuang dolyar na halaga ng pagbabahagi na hinati, na hinati sa kabuuang bilang ng mga namimiling binili. Kung ipinagbili ni Lawrence ang 120 pagbabahagi, ang kanyang average na batayan sa gastos ay magiging 120 x / 150 = $ 2, 200.
Ang mga publikasyong IRS, tulad ng Publication 550, ay maaaring makatulong sa isang mamumuhunan na malaman kung aling pamamaraan ang naaangkop para sa ilang mga seguridad. Kung hindi, makakatulong ang isang accountant na matukoy ang pinakamahusay na takbo ng aksyon. Mayroon ding mga pagkakaiba-iba sa mga mahalagang papel, ngunit ang pangunahing konsepto ng kung ano ang inilapat na presyo ng pagbili. Karaniwan, ang karamihan sa mga halimbawa ay sumasakop sa stock. Gayunpaman, ang mga bono ay medyo natatangi sa ang presyo ng pagbili sa itaas o sa ibaba ng par ay dapat na susunahin hanggang sa kapanahunan. Para sa magkakaugnay na pondo, dapat makuha ang mga kita taun-taon sa mga shareholders, na nag-uudyok ng isang buwis na maaaring mangyari sa mga taxable (hindi kwalipikado) na account. Ang lahat ng mga halaga ay susubaybayan ng isang tagapag-alaga o gabay ay ibibigay ng mutual fund firm.
Bakit Mahalaga ang Batayan ng Gastos?
Ang pangangailangan upang subaybayan ang batayan ng gastos para sa pamumuhunan ay kinakailangan higit sa lahat para sa mga layunin ng buwis. Kung wala ang kinakailangang ito, mayroong isang matatag na kaso na gagawin na ang karamihan sa mga namumuhunan ay hindi mag-abala sa pagsunod sa mga detalyadong talaan. At dahil ang mga buwis sa mga kita ng kapital ay maaaring maging kasing taas ng mga ordinaryong rate ng kita (sa kaso ng panandaliang rate ng buwis na nakakuha ng buwis), binabayaran nito upang mabawasan ang mga ito kung posible. Ang paghawak ng mga seguridad para sa mas mahigit sa isang taon ay kwalipikado ang pamumuhunan bilang isang pang-matagalang pamumuhunan, na nagdadala ng mas mababang rate ng buwis kaysa sa mga ordinaryong rate ng kita at bumabawas batay sa mga antas ng kita.
Bilang karagdagan sa IRS na kinakailangan upang mag-ulat ng mga nakuha ng kapital, mahalagang malaman kung paano ginanap ang isang pamumuhunan sa paglipas ng panahon. Alam ng mga namumuhunan sa savvy kung ano ang kanilang nabayaran para sa isang seguridad at kung magkano ang mga buwis na babayaran nila kung ibebenta ito. Ang pagsubaybay sa mga nadagdag at pagkalugi sa paglipas ng panahon ay nagsisilbi rin bilang isang scorecard para sa mga namumuhunan at hinahayaan silang malaman kung ang kanilang mga estratehiya sa pangangalakal ay bumubuo ng kita o pagkalugi. Ang isang matatag na string ng mga pagkalugi ay maaaring magpahiwatig ng isang pangangailangan upang suriin ang diskarte sa pamumuhunan.
Dividend
Ang batayan ng halaga ng equity para sa isang di-dividend na pagbabayad ng stock ay kinakalkula sa pamamagitan ng pagdaragdag ng presyo ng pagbili bawat bahagi kasama ang bayad sa bawat bahagi. Ang muling pagbubu-bahagi ng mga dibidendo ay nagdaragdag ng batayan ng gastos ng hawak dahil ang mga dibidendo ay ginagamit upang bumili ng maraming pagbabahagi.
Halimbawa, sabihin natin na ang isang namimili ay bumili ng 10 pagbabahagi ng kumpanya ng ABC para sa isang kabuuang pamumuhunan na $ 1, 000 kasama ang $ 10 na bayad sa pangangalakal. Ang namumuhunan ay binayaran ng mga dibidendo ng $ 200 sa taon isa at $ 400 sa taong dalawa. Ang batayan ng gastos ay $ 1, 610 ($ 1, 000 + $ 10 bayad + $ 600 sa mga dibidendo). Kung ipinagbili ng namumuhunan ang stock sa taong tatlo para sa $ 2, 000, ang kita na mabubuwis ay $ 390.
Ang isa sa mga kadahilanan na kailangan ng mga namumuhunan na isama ang muling namuhunan na dividends sa kabuuang batayan ng gastos dahil ang mga dibidendo ay binubuwis sa taong natanggap. Kung ang mga dibidendong natanggap ay hindi kasama sa batayan ng gastos, ang mamumuhunan ay magbabayad ng buwis sa kanila nang dalawang beses. Halimbawa, sa halimbawa sa itaas, kung ang mga dibidendo ay hindi kasama, ang batayan ng gastos ay $ 1, 010 ($ 1, 000 + $ 10 Bayad). Bilang isang resulta, ang nakukuha ng buwis ay $ 990 ($ 2, 000 - $ 1, 010 na batayan ng gastos) kumpara sa $ 390 ay may kasamang dividend na kita sa batayan ng gastos.
Sa madaling salita, kapag nagbebenta ng isang pamumuhunan, ang mga namumuhunan ay nagbabayad ng buwis sa mga nakuha ng kapital batay sa presyo ng pagbebenta at batayan ng gastos. Gayunpaman, ang mga dibidendo ay makakakuha ng buwis bilang kita sa taon na kanilang binabayaran sa namumuhunan, anuman ang mga dividend ay muling naipa-bayad o binayaran bilang cash.
Mga halimbawa ng Mga Batayang Gastos
Ang pagkalkula ng batayan ng gastos ay makakakuha ng mas kumplikado bilang isang resulta ng mga aksyon sa korporasyon. Kasama sa mga aksyon sa korporasyon ang mga item tulad ng pag-aayos para sa mga paghahati ng stock at pag-accounting para sa mga espesyal na dibidendo, bangkrapya, at pamamahagi ng kapital, pati na rin ang pagsasama at aktibidad ng pagkuha at mga pagkabulok ng korporasyon. Ang isang stock split, tulad ng isang two-for-one split kung saan ang isang kumpanya ay naglalabas ng isang karagdagang bahagi para sa bawat bahagi ng pagmamay-ari ng isang mamumuhunan, ay hindi binabago ang pangkalahatang batayan ng gastos. Ngunit nangangahulugan ito na ang gastos sa bawat bahagi ay nahahati sa dalawa, o anuman ang porsyento ng pagbabahagi ng pagbabahagi ay nagtatapos sa pagsunod sa split.
Ayon sa Mga Pagbabago ng CCH, isang nangungunang awtoridad sa pagtulong sa IRS at mga namumuhunan na subaybayan ang batayan ng gastos para sa mga aksyon ng korporasyon, mayroong higit sa isang milyong mga aktibidad ng aksyon sa corporate bawat taon. Ang pagtukoy ng epekto ng mga aksyon sa korporasyon ay hindi labis na kumplikado, ngunit nangangailangan ito ng mga nakakagulat na kasanayan tulad ng paghahanap ng isang CCH manual mula sa isang lokal na aklatan o papunta sa seksyon ng relasyon sa mamumuhunan ng website ng isang kumpanya. Ang mga mapagkukunang ito ay karaniwang nagbibigay ng maraming detalye sa M&A na aktibidad o mga spinoff.
Mga Mergers
Kung ang isang kumpanya na pagmamay-ari mo ay nakuha ng isa pang kumpanya, ang kumpanya na nakakakuha ay maglabas ng stock, cash, o isang kombinasyon ng parehong upang makumpleto ang pagbili. Ang mga pagbabayad para sa cash ay magreresulta sa pagkakaroon ng mapagtanto ang isang bahagi bilang isang pakinabang at magbabayad ng buwis dito. Ang pagpapalabas ng mga pagbabahagi ay malamang na panatilihin ang mga kita ng mga kapital o pagkalugi bilang hindi natanto, ngunit kakailanganin upang subaybayan ang bagong gastos. Ang mga kumpanya ay nagbibigay ng gabay sa mga porsyento at breakdown. Nalalapat din ang parehong mga patakaran para sa isang kumpanya na nag-ikot ng isang dibisyon sa sarili nitong bagong kumpanya. Ang ilan sa gastos sa buwis ay sasama sa bagong firm, at kakailanganin para sa mamumuhunan upang matukoy ang porsyento, na ibibigay ng kumpanya.
Halimbawa, kung ang kumpanya ng XYZ ay bumili ng kumpanya ng ABC at nag-isyu ng dalawang pagbabahagi para sa bawat isang bahagi na dating pag-aari, kung gayon ang mamumuhunan na tinukoy sa nakaraang halimbawa ay nagmamay-ari ng 20 na pagbabahagi ng kumpanya ng XYZ. Ang mga kumpanya ay kailangang mag-file ng Form S-4 sa Securities and Exchange Commission (SEC), na nagbabalangkas ng kasunduan ng pagsasama at tumutulong sa mga namumuhunan na matukoy ang bagong batayan sa gastos.
Mga Bankruptcy
Ang mga sitwasyon sa pagkalugi ay mas kumplikado. Kapag ipinahayag ng mga kumpanya ang pagkalugi, nag-iiba ang epekto sa pagbabahagi. Ang pagpapahayag ng pagkalugi ay hindi palaging nagpapahiwatig na ang mga pagbabahagi ay walang halaga. Kung ang isang kumpanya ay nagpahayag ng Kabanata 7, pagkatapos ang kumpanya ay tumigil na umiral, at ang mga pagbabahagi ay walang halaga.
Gayunpaman, kung ang isang kumpanya ay nagpahayag ng Kabanata 11, ang stock ay maaari pa ring ikalakal sa isang palitan o sa counter (OTC) at mananatili pa rin ng ilang halaga. Samakatuwid nalalapat ang paunang pagkalkula ng batayan ng gastos. Ang OTC ay isang network ng broker-dealer na nagtitinda ng mga seguridad na hindi nakalista sa isang pormal na palitan.
Gayunpaman, kung ang nagbabayad ng bono ng isang kumpanya na umuusbong mula sa Kabanata 11 ay binibigyan ng karaniwang stock kapalit ng ilan sa mga bono na gaganapin bago ipahayag ang pagkalugi, ang batayan ng gastos ay nagiging mas kumplikado. Ang batayan ng gastos ay karaniwang isasaalang-alang ang makatarungang halaga ng merkado ng karaniwang stock sa epektibong petsa; ang halagang ito ay inilatag sa Kabanata 11 paglitaw ng mga plano.
Stock Hati
Sa kabutihang palad, hindi lahat ng mga aksyon sa korporasyon ay kumplikado ang mga kalkulasyon ng batayan sa gastos; ang pagdeklara ng isang split split ay isa sa gayong pagkilos. Halimbawa, kung ang isang kumpanya ay nagdeklara ng isang 2 para sa 1 split, sa halip na pagmamay-ari ng 10 pagbabahagi ng kumpanya ng ABC, ang isang mamumuhunan ay aari ng 20 na pagbabahagi. Gayunpaman, ang paunang gastos ng $ 1, 000 ay mananatiling pareho, kaya ang 20 namamahagi ay magkakaroon ng presyo na $ 50 sa halip na $ 100 bawat bahagi.
Mga Pamana at Mga Regalo
Bilang karagdagan sa mga aksyon sa korporasyon, ang iba pang mga sitwasyon ay maaaring makaapekto sa batayan ng gastos; ang isa sa gayong sitwasyon ay ang pagtanggap ng isang regalo o pamana ng stock. Ang pagkalkula ng batayan ng gastos para sa minana na stock ay ginagawa sa pamamagitan ng pagkuha ng average na presyo sa petsa ng pagkamatay ng benefactor.
Sa kabaligtaran, ang isang likas na matalino na stock ay mas kumplikado. Kung ang isang namumuhunan ay nagbebenta ng stock, ang batayan ng gastos ay nagiging presyo ng pagbili sa petsa na binili ng gifter ang stock, maliban kung ang presyo ay mas mababa sa petsa ng regalo. Kung ito ang kaso, ang buwis sa buwis ay maaaring mabawasan, dahil ang stock ay nagdulot ng pagkawala ng halaga.
Pagpapanatiling Simple
Maraming mga pamamaraan ang makakatulong na mabawasan ang gawaing papel at oras na kinakailangan upang subaybayan ang batayan ng gastos. Nag-aalok ang mga kumpanya ng mga plano ng pagbahagi ng dividend (DRIP) na nagpapahintulot sa mga dividends na magamit upang bumili ng karagdagang stock sa firm. Kung maaari, panatilihin ang mga programang ito sa isang kwalipikadong account kung saan hindi kailangang masubaybayan ang mga kita at mga pagkalugi. Ang bawat bagong pagbili ng DRIP ay nagreresulta sa isang bagong buwis. Ang parehong napupunta para sa awtomatikong mga programa ng muling pag-aangkop, tulad ng pamumuhunan ng $ 1, 000 bawat buwan mula sa isang account sa pagsusuri. Ang mga bagong pagbili ay palaging nangangahulugang mga bagong buwis.
Ang pinakamadaling paraan upang subaybayan at makalkula ang batayan ng gastos ay sa pamamagitan ng mga kumpanya ng broker. Kung ang isang mamumuhunan ay may isang online o tradisyonal na account ng broker, ang mga kumpanya ay may napaka sopistikadong mga sistema na nagpapanatili ng mga talaan ng mga transaksyon at mga aksyon sa korporasyon na may kaugnayan sa mga stock. Gayunpaman, palaging matalino para sa mga namumuhunan na mapanatili ang kanilang sariling mga tala sa pamamagitan ng pagsubaybay sa sarili upang matiyak ang katumpakan ng mga ulat ng broker ng kumpanya. Ang pagsubaybay sa sarili ay magpapagaan din ng anumang mga problema sa hinaharap kung ang mga namumuhunan ay lumipat ng mga kumpanya, stock stock, o mag-iiwan ng mga stock sa isang benepisyaryo bilang isang mana.
Para sa mga stock na gaganapin sa loob ng maraming taon sa labas ng isang firm ng broker, maaaring kailanganin ng mga namumuhunan ang mga makasaysayang presyo upang makalkula ang batayan ng gastos. Ang mga makasaysayang presyo ay madaling makahanap sa internet. Para sa mga namumuhunan na ang mga stock ng self-track, ang software sa pananalapi tulad ng Intuit's Quicken, Microsoft Money, o paggamit ng isang spreadsheet tulad ng Microsoft Excel, ay maaaring magamit upang ayusin ang data. Panghuli, magagamit ang mga website tulad ng GainsKeeper o Netbasis upang magbigay ng batayan sa gastos at iba pang mga serbisyo sa pag-uulat para sa mga namumuhunan. Ang lahat ng mga mapagkukunang ito ay ginagawang mas madali ang pagsubaybay at pagpapanatili ng tumpak na mga tala.
Ang Bottom Line
Ang batayan ng Equity cost ay mahalaga para sa mga mamumuhunan upang makalkula at subaybayan kapag pamamahala ng isang portfolio at para sa pag-uulat ng buwis. Ang pagkalkula ng batayan ng halaga ng equity ay karaniwang mas kumplikado kaysa sa pagtawag ng presyo ng pagbili na may mga bayarin. Ang patuloy na pagsubaybay sa mga aksyon ng korporasyon ay mahalaga upang matiyak na nauunawaan ng mga mamumuhunan ang pakinabang o pagkawala ng profile ng isang posisyon ng stock, pati na rin ang pagtiyak na ang mga kapital na pagkalugi at pagkalugi ay tumpak na naiulat. Bagaman ang mga kumpanya ng brokerage ay may posibilidad na subaybayan at iulat ang impormasyong ito sa IRS, mayroong mga sitwasyon kung wala sila nito, tulad ng sa kaso ng isang regalong stock. Bilang karagdagan sa mga kumpanya ng brokerage, maraming iba pang mga online na mapagkukunan na magagamit upang makatulong sa pagpapanatili ng tumpak na batayan.
Ang konsepto ng batayan ng gastos ay medyo diretso, ngunit maaari itong maging kumplikado. Ang batayan ng pagsubaybay sa gastos ay kinakailangan para sa mga layunin ng buwis ngunit kinakailangan din upang matulungan ang pagsubaybay at matukoy ang tagumpay sa pamumuhunan. Mahalagang mapanatili ang magagandang rekord at gawing simple ang diskarte sa pamumuhunan kung posible.
