Hindi tulad ng mga regular na deferrals ng empleyado, ang mga kontribusyon ng catch-up ay hindi kasama sa 415 na limitasyon. Habang mayroong isang taunang limitasyon na ipinataw sa mga kontribusyon ng catch-up, ito ay itinalaga ng isang iba't ibang seksyon ng Internal Revenue Service (IRS) code na namamahala sa mga kontribusyon sa mga kwalipikadong plano sa pag-iimpok sa pagretiro.
Mga Key Takeaways
- Maraming mga tagapag-empleyo ang nag-aalok ng 401 (k) mga plano sa pagretiro sa kanilang mga empleyado kung saan pinapayagan ang kasalukuyang mga limitasyon hanggang sa $ 19, 000 bawat taon na maalis. mga limitasyon - kabilang ang mga tugma sa mga catch-up - ay $ 62, 000 bawat taon.
Ano ang 415 Limitasyon?
Pinangalanan para sa seksyon 415 ng Internal Revenue Code (IRC), ang 415 na limitasyon ay sumasalamin sa maximum na pinahihintulutang mga kontribusyon sa isang kwalipikadong plano sa pag-save ng pagreretiro sa isang naibigay na taon. Ang maximum na mga kontribusyon ng empleyado ay idinidikta ng seksyon 402 (g), ngunit ang pangkalahatang mga kontribusyon mula sa lahat ng mga mapagkukunan ay limitado ng seksyon 415. Kasama dito ang mga deferrals ng empleyado, pagtutugma ng employer, at mga kontribusyon sa pagbabahagi ng kita.
Ang mga uri ng mga kontribusyon ay itinuturing na taunang pagdaragdag. Nangangahulugan ito na ang iyong tagapag-empleyo ay maaaring potensyal na mag-ambag nang higit pa kaysa sa isang indibidwal sa isang 401 (k), bagaman hindi ito karaniwang. Sa katunayan, ang karamihan sa tugma ng employer ay hanggang sa 2-5% ng mga kontribusyon ng empleyado.
Halimbawa, ang 415 na limitasyon para sa 401 (k) na plano para sa 2019 ay $ 56, 000. Sa mga ito, ang mga empleyado ay maaaring mag-ambag ng hanggang sa $ 19, 000, ayon sa mga limitasyon na nakalarawan sa seksyon ng IRC 402 (g). Ang natitirang $ 37, 000 ay maaaring binubuo ng mga kontribusyon sa employer at pagtutugma o mga kontribusyon sa pagbabahagi ng kita. Ang anumang bagay na higit sa 415 na limitasyon ay isinasaalang-alang ng labis na pag-aplay ng account sa pagreretiro at ang mga perang iyon ay hindi nasisiyahan sa parehong mga benepisyo na ipinagpaliban sa buwis ng kuwalipikadong pera sa pagreretiro. Kung ang mga labis na pondo ay ginagamit nang hindi wasto, ang IRS ay maaaring magpataw ng karagdagang multa at back-tax.
Mga kontribusyon sa Catch-Up
Upang hikayatin ang mga empleyado na papalapit na sa pagretiro upang madagdagan ang kanilang mga pagtitipid, pinapayagan ng IRS ang mga tao na higit sa 50 taong gulang na gumawa ng taunang mga kontribusyon sa catch-up na higit sa 402 (g) at 415 na mga limitasyon. Dahil ang mga kontribusyon na ito ay tinukoy nang hiwalay sa IRC code 414 (v), hindi sila kasama bilang taunang pagdaragdag sa ilalim ng seksyon 415. Sa kaso ng isang pag-audit ng plano, samakatuwid, ang anumang mga kontribusyon na ginawa sa isang plano bilang pinapayagan na mga kontribusyon ng catch-up ay hindi kasama. sa pagsubok ng 415 na limitasyon.
Pinapayagan ng Internal Revenue Service (IRS) ang mga kalahok sa plano na higit sa 50 taong gulang na gumawa ng taunang mga kontribusyon sa catch-up upang hikayatin ang mga malapit na magretiro na mas malaki ang kanilang mga pagtitipid. Hanggang sa 2018, ang pinahihintulutang kontribusyon para sa 401 (k) na mga plano ay $ 6, 000.
Gayunpaman, ang mga kontribusyon sa catch-up ay maaaring gawin lamang ng mga empleyado na na-maximize ang kanilang tradisyunal na kontribusyon sa suweldo-deferral. Pinatataas nito ang maximum na kontribusyon ng empleyado sa $ 25, 000 at ang maximum na kabuuang taunang kontribusyon sa $ 62, 000 para sa mga kalahok sa plano na higit sa 50.
