Ano ang Pinagpaliban na Kompensasyon?
Ang ipinagpaliban na kabayaran ay isang bahagi ng kompensasyon ng isang empleyado na nakalaan upang mabayaran sa ibang araw. Sa karamihan ng mga kaso, ang mga buwis sa kita na ito ay ipinagpaliban hanggang sa mabayaran ito. Kabilang sa mga form ng ipinagpaliban na kabayaran ang mga plano sa pagreretiro, mga plano sa pensyon at mga plano sa pagpipilian sa stock.
Paano Gumagana ang Deending Compensation
Ang isang empleyado ay maaaring pumili ng ipinagpaliban na kabayaran dahil nag-aalok ito ng mga potensyal na benepisyo sa buwis. Sa karamihan ng mga kaso, ang buwis sa kita ay ipinagpaliban hanggang sa mabayaran ang bayad, kadalasan kapag nagretiro ang empleyado. Kung inaasahan ng empleyado na nasa isang mas mababang bracket ng buwis pagkatapos magretiro kaysa sa una nilang nakuha ang kabayaran, mayroon silang pagkakataon na mabawasan ang kanilang pasanin sa buwis.
Ang Roth 401 (k) s ay isang eksepsiyon, na nag-uutos sa empleyado na magbayad ng buwis sa kita kapag ito ay kumita. Maaari silang maging kanais-nais, gayunpaman, para sa mga empleyado na inaasahan na nasa isang mas mataas na bracket ng buwis kapag nagretiro sila at sa gayon ay magbabayad ng buwis sa kanilang kasalukuyang, mas mababang bracket. Marami pang mga kadahilanan na nakakaapekto sa desisyong ito, tulad ng mga pagbabago sa batas. Noong 2019, ang pinakamataas na rate ng buwis na pederal ay 37% - higit sa kalahati kung ano ito noong 1975. Dapat kumunsulta sa mga tagapayo sa pananalapi ang mga namumuhunan bago gumawa ng mga desisyon batay sa mga pagsasaalang-alang sa buwis.
Mga Key Takeaways
- Ang mga ipinagpaliban na mga plano ng kabayaran ay isang insentibo na ginagamit ng mga employer sa mga pangunahing empleyado.Ang pagpapahalagang bayad ay maaaring maging kwalipikado o hindi kwalipikado.Ang pagiging kaakit-akit ng ipinagpaliban na kabayaran ay nakasalalay sa sitwasyon ng personal na buwis ng empleyado.
Mga uri ng Pag-Deal na Compensation
Mayroong dalawang malawak na kategorya ng ipinagpaliban na kabayaran, kwalipikado at hindi kwalipikado. Ang mga ito ay naiiba nang malaki sa kanilang ligal na paggamot at, mula sa pananaw ng isang employer, ang layunin na kanilang pinaglingkuran. Ang ipinagpaliban na kabayaran ay madalas na ginagamit upang sumangguni sa mga di-kwalipikadong plano, ngunit ang term na technically ay sumasakop sa pareho.
Mga Kwalipikadong Plano sa Pagpapalit ng Comprehensive
Ang mga kwalipikadong plano ng pagpapawalang bayad ay ang mga plano sa pensiyon na pinamamahalaan ng Employee Retirement Income Security Act (ERISA), kasama ang 401 (k) mga plano, 403 (b) mga plano at 457 mga plano. Ang isang kumpanya na mayroong tulad na plano sa lugar ay dapat mag-alok nito sa lahat ng mga empleyado, kahit na hindi sa mga independiyenteng mga kontratista. Ang kwalipikadong ipinagpaliban na kabayaran ay itinakda para sa nag-iisang benepisyo ng mga tatanggap nito, nangangahulugang hindi ma-access ng mga nagpautang ang mga pondo kung hindi mabayaran ng kumpanya ang mga utang nito. Ang mga kontribusyon sa mga plano na ito ay naka-cap sa batas.
Mga Plano ng Hindi Pag-Kwalipikadong Mga Plano sa Pagpapalit
Ang mga di-kwalipikadong ipinagpaliban na bayad na kabayaran (NQDC), na kilala rin bilang 409 (a) mga plano at "ginto na posas, " ay nagbibigay ng isang tagapag-empleyo ng isang paraan upang maakit at mapanatili lalo na ang mga mahahalagang empleyado, dahil hindi nila kailangang ihandog sa lahat ng mga empleyado at magkaroon ng walang takip sa mga kontribusyon. Bilang karagdagan, ang mga independiyenteng kontratista ay karapat-dapat para sa mga plano ng NQDC. Para sa ilang mga kumpanya, nag-aalok sila ng isang paraan upang umarkila ng mamahaling talento nang hindi kinakailangang magbayad kaagad ng kanilang buong kabayaran, ibig sabihin maaari nilang ipagpaliban ang pagpopondo ng mga obligasyong ito. Ang pamamaraang iyon, gayunpaman, ay maaaring maging isang sugal.
Mga Plano ng Hindi Pag-Kwalipikadong Mga Plano sa Pagpapautang Mula sa Perspektif ng Empleyado
Ang mga NQDC ay mga kasunduan sa kontraktwal sa pagitan ng mga employer at empleyado, kaya't ang kanilang mga posibilidad ay limitado sa pamamagitan ng mga batas at regulasyon, sila ay mas nababaluktot kaysa sa mga kwalipikadong plano. Halimbawa, maaaring isama ng isang NQDC ang isang hindi sugnay na hindi nakikipagkumpitensya.
Karaniwang binabayaran ang kabayaran kapag nagretiro ang empleyado, bagaman ang pagbabayad ay maaari ring magsimula sa isang takdang petsa, sa pagbabago ng pagmamay-ari ng kumpanya, o dahil sa kapansanan, kamatayan o isang (mahigpit na tinukoy) na pang-emergency. Nakasalalay sa mga termino ng kontrata, ang ipinagpaliban na kabayaran ay maaaring mapanatili ng kumpanya kung ang empleyado ay pinaputok, may depekto sa isang katunggali o kung hindi man ay pinahinto ang benepisyo. Ang mga maagang pamamahagi sa mga plano ng NQDC ay nag-trigger ng mabibigat na parusa sa IRS.
Mula sa pananaw ng empleyado, ang mga plano ng NQDC ay nag-aalok ng posibilidad ng isang pinababang buwis sa buwis at isang paraan upang makatipid para sa pagretiro. Dahil sa mga limitasyon ng kontribusyon, ang mataas na bayad na executive ay maaari lamang na mamuhunan ng maliliit na bahagi ng kanilang kita sa mga kwalipikadong plano; Ang mga plano ng NQDC ay walang ganitong kawalan. Sa kabilang banda, may panganib na kung ang kumpanya ay nabangkarote, kukuha ng mga creditors ang mga pondo para sa mga plano ng NQDC, dahil ang mga ito ay hindi magkatulad na mga proteksyon na nararapat gawin. Maaari itong gawin ang mga NQDC na isang mapanganib na opsyon para sa mga empleyado na ang mga pamamahagi ay nagsisimula sa mga taon ng linya, o na ang mga kumpanya ay nasa isang mahina na posisyon sa pananalapi.
Ang mga NQDC ay kumuha ng iba't ibang mga form, kabilang ang stock o mga pagpipilian, ipinagpaliban ang mga plano sa pag-iimpok at mga supplemental executive planong pagreretiro (SERP), kung hindi man ay kilala bilang "top hat plan."
