Ang modelo ng Beneish ay isang modelo ng matematika na gumagamit ng mga ratios sa pananalapi at walong variable upang makilala kung ang isang kumpanya ay manipulahin ang mga kita. Ang mga variable ay itinayo mula sa data sa mga pahayag sa pananalapi ng kumpanya at, sa sandaling kinakalkula, lumikha ng isang M-Score upang ilarawan ang antas kung saan ang mga kita ay na-manipulate.
Pagbabagsak ng Modelong Beneish
Ang walong variable ay:
1. DSRI - Mga benta ng araw sa natatanggap na index
2. GMI - index ng gross margin
3. AQI - index ng kalidad ng aset
4. SGI - Index index ng paglago
5. DEPI - Indeks ng Depreciation
6. SGAI - Indeks ng pagbebenta at pangkalahatang at pang-administratibong
7. LVGI - index ng Leverage
8. TATA - Kabuuang mga accrual sa kabuuang mga pag-aari
Kapag kinakalkula, ang walong variable ay pinagsama upang makamit ang isang M-Score para sa kumpanya. Ang isang M-Score na mas mababa sa -2.22 ay nagmumungkahi na ang kumpanya ay hindi magiging isang manipulator. Ang isang M-Score na mas malaki kaysa sa -2.22 senyales na ang kumpanya ay malamang na isang manipulator.
Sino ang Nilikha ang Modelo?
Si Propesor M. Daniel Beneish ng Kelley School of Business sa Indiana University ay lumikha ng modelo. Ang papel ni Beneish, "The Detection of Earnings Manipulation" ay nai-publish noong 1999, at isinulat niya ang isang bilang ng mga pag-aaral at follow-up na pag-aaral. Ang webpage ni Propesor Beneish sa paaralan ng negosyo ay may calculator na M-Score.
