- Ang pag-audit ay nagsasangkot sa pagsusuri, pagsusuri at pagsusuri ng mga proseso, produkto, serbisyo, system, organisasyon at empleyado.Auriitor ang pagtatasa ng kawastuhan, pagiging wasto, pagiging maaasahan, pag-verify at pagiging naaayon ng impormasyon sa organisasyon, pati na rin ang mga mapagkukunan at proseso kung saan ginawa ang impormasyong iyon. Ito ay isang mahalagang papel, dahil ang pamamahala at mga panlabas na partido sa gayon ay makakakuha ng isang tumpak na pagtatasa ng samahan sa ilalim ng kanilang pamamahala. Sinusuri din ng mga tagasuporta ang panloob na mga kontrol sa isang samahan at ang sukat kung saan pinamamahalaan ng mga kontrol na ito ang mga paglantad sa panganib ng isang organisasyon. Ang mga panloob na kontrol ay makakatulong na maiwasan ang pagnanakaw ng mga ari-arian ng isang kumpanya at, kung maayos na idinisenyo at naisakatuparan, maiwasan ang pagmamanipula ng data ng mga empleyado. Tiyakin na ang mga tseke ay nasa lugar upang makatulong sa pagiging epektibo ng pag-uulat sa pananalapi at pagpapatakbo. Tiyakin din nila na ang mga kontrol ay nasa lugar upang maprotektahan ang mga pag-aari ng isang samahan.
Ang mga paghihigpit sa mga mapagkukunan (ang pagkuha ng panloob o panlabas na mga auditor ay maaaring magastos) ay kinakailangan na ang isang pag-audit ay nagbibigay lamang ng makatuwirang katiyakan na ang mga pahayag ay libre mula sa mga makabuluhang error. Dahil sa mataas na gastos ng mga pag-audit at ang katotohanan na ang mga auditor ay hindi maaaring mapatunayan ang bawat transaksyon na naganap, ang mga auditor ay gumagamit ng statistical sampling at gumawa ng isang pagpapasiya (na may pamamahala) tungkol sa mga pangunahing lugar ng pokus. Ang isang pag-audit ay hindi isang garantiya na ang mga pahayag sa pananalapi ay nagbibigay ng isang perpektong representasyon ng snapshot ng samahan, tanging isang makatwirang katiyakan na ang mga pahayag ay libre sa mga materyal na pagkakamali. (Upang malaman kung ano ang hahanapin kapag pinag-aaralan ang iyong sariling mga pahayag sa pananalapi, basahin ang Pagsusuri ng Iyong Personal na Pahayag sa Pinansyal .)
Kapaki-pakinabang na Mga Katangian ng Pagkatao na Mayroong ilang mga personal na katangian na mahalaga para magkaroon ng isang auditor:
- Ang mga tagasubaybay ay dapat magkaroon ng isang malakas na balangkas ng etikal at mag-ulat sa mga isyu (o inaasahang mga isyu) sa pagkita nila. May isang tukso na "pabayaan ang mga bagay" dahil ang karagdagang pagsisiyasat ay maaaring mangailangan ng mas maraming trabaho o magbunyag ng nakakahiyang mga proseso, pagganap at / o pandaraya. Ang mga kasanayan sa pakikipag-usap ay nagbibigay-daan sa mga auditor na magkaroon ng isang kaugnayan sa iba't ibang mga empleyado, tagapamahala, direktor at panlabas na partido. Habang itinatag ng mga auditor ang mahusay na kaugnayan sa iba't ibang mga indibidwal, gayunpaman, dapat nilang tandaan ang mga layunin ng pag-audit (halimbawa, ang pagiging maaasahan, pagpapatunay, kawastuhan at pagiging maaayos ng impormasyon), dahil madalas silang matukso na hindi mag-ulat sa mga isyu nadiskubre.Strong mga kasanayan sa interpersonal ay mahalaga, dahil sa iba't ibang mga kahilingan sa impormasyon - at madalas, paglaban sa mga kahilingan - kinakailangan mula sa iba't ibang mga mapagkukunan. Ang mga malakas at / o mapaghangad na mga uri ay maaaring tangkain na pigilan ang mga auditor mula sa paghahayag ng nakakahiyang mga natuklasan. Ang mga tagapamahala ay kailangang maging mga manlalaro ng koponan. Bilang ang saklaw ng pag-audit ay maaaring maging medyo malaki, ito ay kapaki-pakinabang upang makatulong sa iba pang mga lugar ng isang pag-audit kapag ang mga paghihigpit ng mapagkukunan ay ginagarantiyahan ito. Sa kabuuan, ang "propesyonal na pag-aalinlangan" ay isang mahalagang katangian na magkaroon, lalo na kung susuriin ang mga panloob na kontrol ng isang kumpanya. Kailangang masuri ng isang tao kung paano matalo ang mga nagagawang panloloko sa mga kontrol ng isang kumpanya, at ang mga auditor ay kailangang mag-disenyo at magpatupad ng isang sistema na epektibong protektahan ang mga ari-arian ng samahan.
Mga Kahilingan sa Pang-edukasyon Ang mga panloob at panlabas na auditor ay karaniwang mayroong isang kolehiyo o master's degree na may kaugnayan na may kaugnayan sa negosyo tulad ng accounting, pananalapi at ekonomiya. Mas malalaking mga kumpanya ng accounting at panloob na departamento ng pag-audit ay karaniwang gusto ng kanilang mga tagasuri na magkaroon ng mga sertipikasyon tulad ng Certified Public Accountant (CPA), Certified Internal Auditor (CIA), Certified Information Systems Auditor (CISA), Certified Government Auditing Professional (CGAP) o Certified Fraud Examiner (CFE), bukod sa iba pa. Sa labas nito, ang CPA ay itinuturing na pinaka kapani-paniwala, bilang interface ng mga auditor sa mga empleyado, tagapamahala, executive, miyembro ng board at panlabas na partido. (Sa tungkol sa pagtatalaga ng CPA, tingnan ang CPA, CFA O CFP® - Piliin ang Iyong Pagdoble nang maingat at Accounting Hindi lamang Para sa Mga Nerds .
Ano ang Gawin ng Mga Auditors para sa Mga Kompanya Ang isang pag-audit ay maaaring isagawa sa mga mekanismo ng pag-uulat sa pananalapi ng IT, kung saan masuri ng mga auditor kung ang mga numero na pinoproseso at iniulat ng software ng IT / accounting ay maaasahan, tumpak at napapanahon. Minsan ang isang walk-through test ay isinasagawa. Ito ay isang pamamaraan na ginagamit sa isang pag-audit ng isang sistema ng accounting ng isang nilalang upang masukat ang pagiging maaasahan nito. Kung ang sistema ng accounting ay may mga pagkaantala o mga pagkakamali sa pag-uulat ng mga padala ng produkto o pagtanggap ng mga hilaw na materyales, halimbawa, ang pahayag ng kita o sheet sheet ay maaaring mabagal (kung ang mga transaksyon ay malaki). Ang mga makahulugang pagbaluktot ay nangangahulugan na ang pamamahala ay maaaring hindi maayos na patakbuhin ang kumpanya, o maaaring tama na pahalagahan ng mga mamumuhunan ang samahan.
Sa ibang kaso, maaaring alamin ng mga auditor ang sistema ng pamamahala ng imbentaryo ng isang kumpanya pati na rin ang kasalukuyang bilang ng imbentaryo. Ang hindi kumpletong imbentaryo (na kung saan ay mahalagang walang halaga) ay maaari pa ring maging sa mga libro bilang regular na natapos na imbentaryo, na overstates ang mga ari-arian ng isang kumpanya sa sheet sheet at nagbibigay ng isang nakaliligaw na larawan para sa pamamahala at mamumuhunan. Kailangang maunawaan ng mga tagasuri ang mga sanhi ng pag-overstatement, at inirerekumenda ang pana-panahong mga account ng imbentaryo at / o mga hakbang sa seguridad (depende sa sanhi) sa pamamahala sa pamamagitan ng isang ulat sa pag-audit. Halimbawa, ang isang superbisor ay dapat na pana-panahon na mag-sign off sa mga bilang ng imbentaryo ng mga tauhan ng junior at mag-apply ng isang "common sense" na pagsubok (ibig sabihin, ang count na ito ay tila tumpak at makatwiran?). (tungkol sa imbentaryo ng imbentaryo sa Pagpapahalaga ng Imbentaryo Para sa mga Namumuhunan: FIFO At LIFO .)
Sa isa pang senaryo, ang mga tagapamahala ng dibisyon ay maaaring gumawa ng malaking pagbabayad sa refund sa mga customer sa isang paulit-ulit na batayan (para sa iba't ibang mga kadahilanan, tulad ng mga programa ng dami ng diskwento, pag-angkin ng nasirang mga pagpapadala, mabuting kilos, agresibo na quarterly revenue management, atbp.). Sa pagtukoy ng mga panganib ng hindi nararapat, maaaring irekomenda ng mga tagasuri na awtomatikong nangangailangan ang sistema ng isang pinansiyal na tagapamahala ng pananalapi para sa paglilipat ng higit sa $ 50, 000, halimbawa, kasama ang buwanang mga pagsusuri para sa mga paglilipat na lumalagpas sa $ 100, 000 bawat buwan para sa paghahati (ang kumpanya ay maaaring isang korporasyong multinasyunal na bumubuo ng bilyun-bilyon ng dolyar sa mga kita, at maaaring hindi ito nagkakahalaga ng oras ng tagapamahala upang magsagawa ng mga pagsusuri sa paglilipat ng mga halagang bumabagsak sa ilalim ng mga thresholds na ito).
Ang mga internal auditor ay mga empleyado na nakatuon sa pagtatasa ng mga panloob na kontrol ng kumpanya. Maaari silang maglingkod bilang full-time na kawani o pansamantalang manggagawa na nagtatrabaho upang mapabuti ang kahusayan at pagiging epektibo ng mga proseso, makahanap ng pandaraya at magbigay ng mga pana-panahong ulat ng pagsusuri sa pamamahala at ng lupon ng mga direktor. Ang mga maliliit na organisasyon ay maaaring hindi makakaya na magkaroon ng isang buong-loob na kawani ng panloob na pag-audit at maaaring pumili na mag-outsource ng isang bahagi (o lahat) ng kanilang mga pangangailangan sa pag-awdit sa mga panlabas na auditor. Sinusuri ng panlabas na auditor ang mga operating system ng kanilang kliyente at mga pahayag sa pananalapi batay sa napagkasunduang saklaw ng proyekto at mga gastos sa pakikipag-ugnay. (Para sa karagdagang pagbabasa tungkol sa mga responsibilidad sa panloob na mga auditor, basahin ang Isang Inside Look At Internal Auditors .)
Aling Mga Aspeto ng isang Kumpanya ang Na-Audit? Halos anumang bahagi ng isang samahan ay maaaring isailalim sa isang pag-audit. Ang mga tagapamahala, ang lupon at / o mga panlabas na partido ay maaaring makatulong upang matukoy ang mga priyoridad na lugar batay sa natatanging mga kalagayan ng kanilang samahan. Ang isang kapaki-pakinabang na paraan upang matukoy kung ano ang isang priority ay upang matukoy ang mga epekto at dami ng pag-ulit dahil sa mga nabigo na proseso. Ang mga tagapamahala ay dapat na pangkalahatang nakatuon sa unang mga pag-aayos ng mga lugar kung saan ang epekto na ito ay mataas.
Bilang isang halimbawa ng mga lugar kung saan maaaring isagawa ang mga pag-audit, isaalang-alang ang sumusunod:
- pinansiyal na ulat ng teknolohiya sa pamamahala ng pamamahala ng tagasalin-sa-proseso ng proseso ng pangangasiwa ng pamamahala sa pangangasiwa ng accountrevenue managementemployee pagganapen environmental impacthiring practiceinternal controlstax at pagsunod sa pamahalaan.
Dahil sa napakaraming impormasyon at mga proseso sa loob ng isang samahan at ang limitadong mga mapagkukunan ng tao kung saan susuriin at masuri ang mga ito sa anumang oras, ang mga auditor ay madalas na nakikipag-usap sa mga tukoy na pangunahing lugar bilang bahagi ng saklaw ng pag-audit. Ang naka-istilo na naiiba, ang materyal at mahalagang data ay karaniwang tinutugunan, habang hindi gaanong mahahalagang lugar ang hawak. Madalas na ginagamit ng mga tagasuri ng statistical sampling upang matukoy ang mga lugar na pokus, at suriin din ang mga proseso batay sa mga pagsubok. Halimbawa, ang mga kontrol sa isang sistema ng IT na idinisenyo upang maiwasan ang hindi awtorisadong pag-access sa mga maliit na balanse ng salapi sa isang bank account ay maaaring suriin sa pamamagitan ng pagsubok sa system ng software. (Upang malaman ang higit pa tungkol sa papel ng departamento ng pag-awdit sa loob ng isang kumpanya, basahin ang Pagsusuri ng Lupon ng mga Direktor .)
Mga Regulasyon ng Stricter Lumikha ng Bagong Trabaho ng mga publiko na ipinagpalit ng kumpanya sa US na sundin ang mga patakaran na itinakda ng Public Company Accounting Oversight Board (PCAOB), isang katawan na itinatag ng Sarbanes-Oxley Act of 2002. Ang pagkilos na ito ay isang partikular na may kaugnayan, masusing at magastos na hanay ng mga regulasyon kung saan dapat sumunod ang mga tagapamahala at gumagawa ng desisyon ng mga pampublikong kumpanya. Partikular, ang Seksyon 404 ng kilos ay nangangailangan ng:
- ang pamamahala at mga panlabas na auditor ay nag-uulat sa sapat na panloob na mga kontrol sa ulat ng pananalapi sa pag-uulat sa pananalapi sa pagiging epektibo ng panloob na kontrol ng kumpanya sa pag-uulat sa pananalapi.
Ang gawaing dokumentasyon at pagsubok na isinasagawa sa isang samahan na hinihiling ng Seksyon 404 ay tumatagal ng malaking pagsisikap ng mga empleyado, pamamahala at auditor. Ang Sarbanes-Oxley ay itinuturing na isang kontrobersyal na kinakailangan dahil sa mga pasanin na inilagay sa mga pampublikong organisasyon at ang mataas na gastos sa mga tuntunin ng dolyar at oras. Gayunpaman, kapag maayos na sinunod, nasisiyahan din ang mga kumpanya ng mas mahusay na mga proseso, kontrol, pamamahala sa peligro at katiyakan sa pananalapi at pagpapatakbo. (tungkol sa mga pakinabang at disbentaha ng pagiging isang pampublikong kumpanya sa Bakit Public Private Go Private .)
Ang mga regulasyon sa accounting at auditing sa US ay kasalukuyang may matatag na mga prospect na paglago para sa larangan ng pag-awdit. Ayon sa Bureau of Labor Statistics, inaasahan na lalago ang 18% sa pagitan ng 2006 at 2016, ng mas mabilis na rate ng paglago kaysa average na kamag-anak sa lahat ng iba pang mga trabaho. Ang pagtaas ng 18% na ito ay kumakatawan sa higit sa 226, 000 bagong mga pagkakataon sa trabaho sa accounting at pag-awdit.
Konklusyon Ang pag- audit ay isang lumalagong larangan, salamat sa mas mahigpit na mga regulasyon ng gobyerno, at nag-aalok ng isang nakakagulat na iba't ibang mga responsibilidad sa trabaho para sa mga may kinalaman sa mga detalye ng operasyon ng isang kumpanya. Kung ang pakikipag-ugnay sa pamamahala ng kumpanya at pag-regulate ng iba't ibang mga proseso ng negosyo at pinansyal ay apila sa iyo, isaalang-alang ang isang in-demand na karera bilang isang auditor.
