Ano ang Dayuhang Pagbawas sa Buwis?
Ang pagbawas sa buwis sa dayuhan ay isa sa mga na-item na pagbabawas na maaaring kunin ng mga nagbabayad ng buwis sa Amerika upang account para sa mga buwis na nabayaran sa isang dayuhang gobyerno, at karaniwang naiuri bilang buwis na may hawak na buwis. Ang pagbabawas ng buwis sa dayuhan ay kadalasang kinuha bilang kapalit ng credit sa buwis sa dayuhan kung ang pagbawas ay mas kapaki-pakinabang sa nagbabayad ng buwis kaysa sa kredito.
Mga Bawas sa Buwis vs. Mga Kredito sa Buwis
Ang Mga Pangunahing Kaalaman sa Pagbawas ng Buwis sa Panlabas
Ang mga buwis sa dayuhan ay maaaring ibabawas mula sa iyong pagbabayad ng buwis sa US lamang kung ang mapagkukunan ng dayuhan ay may isang internasyonal na kasunduan sa buwis sa Estados Unidos. Upang maiwasan ang dobleng pagbubuwis, ang isang nagbabayad ng buwis ay may pagpipilian na kunin ang halaga ng anumang kwalipikadong mga buwis na dayuhan na naipon o naipon sa panahon ng taon bilang isang credit sa buwis sa dayuhan o bilang isang itemized na pagbawas. Ang credit tax ng dayuhan ay inilalapat sa halaga ng buwis na inutang ng nagbabayad ng buwis pagkatapos na ang lahat ng pagbabawas ay ginawa mula sa kanyang kita na maaaring mabuwis, at binabawasan nito ang kabuuang buwis sa buwis ng isang indibidwal na dolyar hanggang dolyar.
Ang pagbawas sa buwis sa dayuhan ay binabawasan ang kita ng buwis ng isang indibidwal na pumipili para sa pamamaraang ito. Nangangahulugan ito na ang benepisyo ng isang bawas sa buwis ay katumbas ng pagbawas sa kita ng buwis na pinarami ng epektibong rate ng buwis ng indibidwal. Ang pagbabawas ng buwis sa dayuhan ay dapat na isinalarawan, iyon ay, nakalista sa pagbabalik ng buwis. Ang kabuuan ng nakalistang mga item ay ginagamit upang babaan ang nababagay na gross income (AGI) ng isang nagbabayad ng buwis. Ang isang nagbabayad ng buwis na pinipiling ibawas ang mga kwalipikadong buwis sa dayuhang dapat ibawas ang lahat ng mga ito, at hindi maaaring kumuha ng kredito para sa alinman sa kanila. Ang mga nakuhang pagbawas ay kapaki-pakinabang lamang kung ang kanilang kabuuang halaga ng mga nakalaan na gastos ay bumaba sa ilalim ng magagamit na credit credit.
Ang pagbawas sa buwis sa dayuhan ay maaaring maging mas kapaki-pakinabang kung ang rate ng buwis sa dayuhan ay mataas at kaunti lamang ang kita ng dayuhan na nauugnay sa kita sa tahanan. Bilang karagdagan, ang pag-angkin ng isang pagbabawas ay nangangailangan ng mas kaunting papeles kaysa sa foreign tax credit, na nangangailangan ng pagkumpleto ng Form 1116 at maaaring kumplikado upang makumpleto, depende sa kung gaano karaming mga kredito sa buwis na inaangkin. Kung ang bawas sa buwis sa dayuhan ay nakuha, iniulat sa Iskedyul A ng Form 1040.
Mga Key Takeaways
- Pinapayagan ng pagbawas ng buwis sa dayuhan na bawasan ang mga nagbabayad ng buwis sa Amerika sa pamamagitan ng isang bahagi ng halaga ng buwis sa kita na ibinayad sa mga dayuhang pamahalaan. Ang layunin ay upang maiwasan ang mga mamamayan na mapapailalim sa dobleng pagbubuwis para sa parehong kita.Ang dayuhang bawas sa buwis ay karaniwang kinukuha bilang kapalit ng credit sa foreign tax.
Halimbawa ng Pagbawas ng Buwis sa Foreign
Sa karamihan ng mga kaso, ang credit sa buwis sa dayuhan ay magbibigay ng mas malaking benepisyo kaysa sa pagbabawas. Halimbawa, ipagpalagay natin na ang isang indibidwal ay tumatanggap ng $ 3, 000 sa dividends mula sa isang dayuhang gobyerno at nagbabayad ng $ 600 na buwis sa dayuhan sa kita ng pamumuhunan. Kung nahulog siya sa 25% na marginal tax bracket sa US, ang kanyang pananagutan sa buwis ay 25% x $ 3, 000 = $ 750. Kung siya ay karapat-dapat para sa isang $ 500 credit sa buwis, maaari niyang bawasan ang kanyang bill sa buwis sa US sa $ 750 - $ 500 = $ 250. Kung siya ay nag-aangkin ng isang $ 500 na pagbabawas sa halip, ang kanyang mabubuwis na dibidendo ng kita ay mababawasan sa $ 3, 000 - $ 500 = $ 2, 500, at ang kanyang pananagutan sa buwis ay 25% x $ 2, 500 = $ 625.
Para sa karagdagang impormasyon, tingnan ang IRS Publication 514.
