Ano ang isang Forensic Audit?
Ang isang forensic audit ay isang pagsusuri at pagsusuri ng mga talaan sa pananalapi ng isang kumpanya o indibidwal upang makakuha ng katibayan na maaaring magamit sa isang korte ng batas o ligal na pamamaraan. Ang forensic auditing ay isang dalubhasa sa loob ng larangan ng accounting, at ang karamihan sa mga malalaking kumpanya ng accounting ay may isang forensic department sa pag-awdit. Ang mga forensic audits ay nangangailangan ng kadalubhasaan ng mga pamamaraan sa accounting at pag-awdit pati na rin ang kaalaman sa dalubhasa tungkol sa ligal na balangkas ng naturang pag-audit.
Ang mga forensic audits ay sumasaklaw sa isang malawak na hanay ng mga aktibidad sa pagsisiyasat. Ang isang forensic audit ay maaaring isagawa upang mag-usig ng isang partido para sa pandaraya, pagkalugi, o iba pang mga krimen sa pananalapi. Sa proseso ng isang forensic audit, ang auditor ay maaaring tawagan upang maglingkod bilang isang dalubhasang saksi sa panahon ng paglilitis. Ang mga pagtataya ng forensic ay maaari ring kasangkot sa mga sitwasyon na hindi kasangkot sa pandaraya sa pananalapi, tulad ng mga hindi pagkakaunawaan na may kaugnayan sa mga pag-file sa pagkalugi, pagsara ng negosyo, at diborsyo.
Kung nakapagsumite ka ng ulat sa gastos — o kahit na naisip mo ito - alamin na iyon ay isang halimbawa ng pandaraya at madaling madiskubre sa pamamagitan ng isang forensic audit.
Mga Dahilan upang Magsagawa ng isang Forensic Audit
Ang mga pagsisiyasat sa forensic audit ay maaaring makitang, o makumpirma, iba't ibang uri ng mga ilegal na aktibidad. Karaniwan, ang isang forensic audit ay pinili, sa halip na isang regular na pag-audit, kung may pagkakataon na ang mga ebidensya na nakolekta ay gagamitin sa korte. Sa ibaba, binabanggit namin ang mga pagkakataon na maaaring kailanganin ng isang forensic audit:
Korupsyon o panloloko
Sa isang forensic audit, ang isang auditor ay magiging mapagbantay
- Mga Salungat sa Interes — kapag ang isang manloloko ay gumagamit ng kanyang impluwensya para sa personal na mga nakuha sa pagkasira ng kumpanya. Halimbawa, kung pinapayagan at aprubahan ng isang tagapamahala ang hindi tumpak na mga gastos ng isang empleyado na may kanya-kanyang relasyon.Briberya - nag-aalok ng pera upang makagawa o maimpluwensyahan ang isang sitwasyon sa pabor ng isang tao. o pananakot upang makakuha ng pera o pag-aari mula sa isang indibidwal o nilalang.
Hypothetical Halimbawa ng isang Kaso sa Forensic Audit
Sabihin natin na ang isang tagagawa ng computer, ang WysiKids, sa rekomendasyon ng pinuno ng pinansiyal na opisyal (CFO) na ito, ay pumasok sa isang kontrata sa Smart Chips, Inc. upang matustusan ang mga WysiKids sa mga processors. Sa oras na nilagdaan ang kontrata, ang Smart Chips ay hindi pinahintulutang magsagawa ng negosyo; ang lisensya nito ay walang katiyakan na binawi batay sa ilang mga iregularidad sa isang kamakailan na pag-file sa Internal Revenue Service (IRS). Alam ng CFO ng WysiKids na ang lisensya ng Smart Chips 'ay nasuspinde, ngunit iminungkahi pa rin na ang kanyang kumpanya ay mag-sign sa Smart Chips, dahil lihim siyang tumatanggap ng kabayaran mula sa Smart Chips sa paggawa nito.
Ang pandaraya na inilalarawan sa itaas ay maaaring matuklasan sa pamamagitan ng pagsisiyasat sa mga ugnayang intrapersonal na kasangkot at paglalantad ng isang salungatan ng interes.
Pag-aangkop sa Asset
Ito ang pinaka-karaniwang anyo ng pandaraya. Kabilang sa mga halimbawa ang: maling pag-aaply ng cash, pagsumite ng mga maling mga invoice, paggawa ng mga pagbabayad sa mga hindi umiiral na mga supplier o empleyado, maling paggamit ng mga assets (tulad ng kagamitan sa kumpanya), at pagnanakaw ng imbentaryo ng kumpanya.
Pahayag sa Pananalapi
Ang isang kumpanya ay maaaring makapasok sa ganitong uri ng pandaraya upang subukang ipakita na ang pagganap sa pananalapi ay mas mahusay kaysa sa aktwal na ito. Ang layunin ng paglalahad ng mga numero ng pandaraya ay maaaring mapabuti ang pagkatubig, tiyakin na ang mga executive ng C-level ay patuloy na tumatanggap ng mga bonus o upang makayanan ang presyur na gumanap.
pangunahing takeaways
- Ang isang forensic audit ay isang pagsusuri at pagsusuri ng mga talaan sa pananalapi ng isang kumpanya o indibidwal upang makakuha ng katibayan na maaaring magamit sa isang ligal na pagpapatuloy.Ang forensic audit ay maaaring isagawa upang mag-uusig sa isang partido para sa pandaraya, pagpapalabas, o ibang kriminal na pag-uugali. isang specialty ng accounting; ang karamihan sa mga malalaking kumpanya ng accounting ay may isang forensic departamento ng pag-awdit.
Paano gumagana ang mga Forensic Audits
Ang proseso ng isang forensic audit ay katulad ng isang regular na audit sa pananalapi - pagpaplano, pagkolekta ng ebidensya, pagsulat ng isang ulat - na may karagdagang hakbang ng isang potensyal na hitsura ng korte. Ang mga abugado para sa magkabilang panig ay nag-aalok ng katibayan na ang alinman ay hindi matuklasan o hindi sumasang-ayon sa pandaraya at tinutukoy ang mga pinsala na dumanas. Inilahad nila ang kanilang mga natuklasan sa kliyente, at sa korte dapat ang kaso ay magtungo sa paglilitis.
Pagpaplano ng Pagsisiyasat
Sa yugto ng pagpaplano, planuhin ng forensic auditor at koponan ang kanilang pagsisiyasat upang makamit ang mga layunin, tulad ng
- Ang pagkilala sa kung ano ang pandaraya, kung mayroon man, ay isinasagawaPagtatala ng panahon kung saan naganap ang pandarayaDiskubre Natuklasan kung paano itinago ang pandarayaNaming nagsasabi ng mga nagkakagulo ng pandarayaMatatanto ang pagkawala na dumanas bilang isang resulta ng panlolokoMga nakakuha ng mga may-katuturang ebidensya na matatanggap sa kortePagsasaad ng mga hakbang upang maiwasan ang gayong mga panloloko nagaganap sa hinaharap
Pagkolekta ng Ebidensya
Ang katibayan na nakolekta ay dapat sapat na sapat upang patunayan ang pagkakakilanlan ng (mga) manloloko sa korte, ibunyag ang mga detalye ng scheme ng pandaraya, at idokumento ang pagkawala ng pinansiyal at ang mga partido na naapektuhan ng pandaraya.
Ang isang lohikal na daloy ng katibayan ay makakatulong sa korte sa pag-unawa sa pandaraya at ipinakita na katibayan. Ang mga forensic auditor ay kinakailangang gumawa ng pag-iingat upang matiyak na ang mga dokumento at iba pang katibayan na nakolekta ay hindi nasira o binago ng sinuman.
Pag-uulat
Ang isang forensic audit ay nangangailangan ng isang nakasulat na ulat tungkol sa pandaraya na maipakita sa kliyente upang maaari silang magpatuloy upang mag-file ng isang ligal na kaso kung nais nila. Sa isang minimum, dapat isama ang ulat
- Ang mga natuklasan sa pagsisiyasat Isang buod ng katibayan na nakolektaAng paliwanag kung paano naganap ang pandarayaSuggestions para sa pagpigil sa mga katulad na mga panloloko sa hinaharap — tulad ng pagpapabuti ng mga panloob na kontrol
Mga Paghuhukom sa Korte
Kailangang naroroon ang forensic auditor sa panahon ng mga paglilitis sa korte upang maipaliwanag ang katibayan na nakolekta at kung paano nakilala ng koponan ang (mga) suspek. Dapat niyang gawing simple ang anumang masalimuot na mga isyu sa accounting at ipaliwanag ang kaso sa wika ng isang layperson upang ang mga taong walang pag-unawa sa mga tuntunin sa batas o accounting ay nauunawaan nang malinaw ang pandaraya.
