Ano ang Pasaad sa Pagpapasa?
Ang pasulong na pag-average ay nagsasangkot sa paggamot ng lump-sum na pag-apruba ng plano sa pagreretiro na para bang sila ay kumalat sa mas mahabang panahon. Ang pagpasa ng average ay magagamit lamang sa mga kwalipikadong kalahok sa plano na ipinanganak bago ang 1936 at natutugunan ang ilang mga kinakailangan.
Paano Pagpapasa ng Averaging Works
Ang pagpasa ng average ay isang pamamaraan para sa pagbaba ng rate ng buwis sa kita sa kasalukuyang taon. Kung walang averaging pasulong, ang isang pamamahagi ng lump sum mula sa isang plano sa pagretiro ay maaaring itulak ang isang nagbabayad ng buwis sa isang mas mataas na bracket ng buwis. Gayunpaman, pinahihintulutan ng forward averaging ang mga nagbabayad ng buwis na kumalat na ang kita ng pagretiro ng lump-sum sa maraming mga naunang taon, karaniwang alinman sa lima o sampung taon. Pagkatapos, ang rate ng buwis ay kinakalkula batay sa isang average ng mga naunang taon.
Ang pamamahagi ng lump sum ay ginagamot para sa mga layunin ng buwis na tila na pantay na kumalat sa pantay ng higit sa lima o sampung taon. Sapagkat ang taxpayer ay malamang na magkaroon ng isang mas mababang kita sa mga naunang taon, ang average averaging sa pangkalahatan ay nagreresulta sa mga pamamahagi mula sa isang plano sa pagretiro na binubuwis sa mas mababang rate kaysa sa ordinaryong rate ng buwis ng indibidwal.
Mga Limitasyon sa Pagpapasa ng Averaging
Ang pagpasa ng average ay magagamit lamang sa isang tiyak na segment ng mga nagbabayad ng buwis. Ang mga indibidwal ay dapat ipanganak bago Enero 2, 1936, upang maging kwalipikado para sa kasalukuyang sampung-taong pasulong na averaging rules na itinakda ng Internal Revenue Service. Bilang karagdagan, ang indibidwal ay dapat na tumatanggap ng mga kwalipikadong pamamahagi ng plano sa anyo ng isang pamamahagi ng lump-sum. Ayon sa IRS, ang isang pamamahagi ng lump sum ay isa na babayaran dahil sa pagkamatay ng kalahok ng plano, pagkatapos maabot ng kalahok ang edad na 59 ½, dahil ang kalahok ay naghihiwalay sa serbisyo o pagkatapos ng kalahok, kung nagtatrabaho sa sarili, ay maging ganap at permanenteng may kapansanan.. Bilang karagdagan, ang buong balanse ng plano sa pagreretiro ay dapat na maipamahagi sa kalahok sa loob ng isang taon ng kalendaryo, at ang kalahok ay dapat na nakatala sa plano ng pagretiro nang hindi bababa sa limang taon bago ang pamamahagi.
Ang limang taong kita na average ay tinanggal sa mga buwis na taon simula sa o pagkatapos ng Enero 1, 2000.
Mga Pakinabang at Kakulangan ng Pasaang Averaging
Ang pagpasa ng average ay maaaring magbigay ng mga benepisyo sa buwis sa ilang mga sitwasyon. Sa pamamagitan ng pagkalat ng isang malaking halaga ng pamamahagi sa loob ng isang taon, ang mga indibidwal sa pangkalahatan ay maaaring manatili sa isang mas mababang bracket ng buwis. Gayunpaman, sa ilang mga kaso ay maaaring magkaroon ng mga drawbacks upang maipasa ang averaging. Ang kasalukuyang sampung taong pasulong na averaging patakaran ay gumagamit ng isang pagkalkula batay sa mga rate ng buwis sa 1986.
Ang nangungunang bracket noong 1986 ay buwis sa 50 porsyento, kaya ang mga mataas na kumikita ay maaaring hindi makikinabang mula sa averaging pasulong. Bilang karagdagan, sa pamamagitan ng pagkuha ng isang malaking pamamahagi ng kabuuan at pag-aaplay ng averaging, ang isang indibidwal ay nagpapahintulot sa opsyon na i-roll ang mga pondo sa isang account na ipinagpaliban sa buwis,
