Pagbuo

Talaan ng nilalaman

• Ano ang GSTT?
• Pag-unawa sa GSTT
• Direktang kumpara sa Hindi tuwirang Mga Skip
• Gaano Karami ang GSTT?
• Mga Diskarte sa GSTT

Ano ang Buwis sa Paglilipat ng Paglilipat (GSTT)?

Ang buwis sa paglilipat ng henerasyon ay isang buwis na pederal na nagreresulta kapag may paglilipat ng ari-arian sa pamamagitan ng regalo o mana sa isang benepisyaryo na hindi bababa sa 37½ taong mas bata kaysa sa donor. Ang mga buwis sa paglilipat ng pagbuo ng paglipol ay nagsisilbi sa layunin na matiyak na ang mga buwis ay binabayaran kapag ang mga ari-arian ay inilalagay sa isang tiwala, at ang benepisyaryo ay tumatanggap ng mga halaga ng higit sa mga credit-tax tax tax ng henerasyon.

Bago ipinakilala ang buwis sa paglilipat ng henerasyon noong 1976, ang mga mayayamang indibidwal ay ligal na nakapagbigay ng pera at may ari ng bequeath sa kanilang mga apo, nang hindi nagbabayad ng buwis sa pederal. Ang batas ay epektibong isinara ang loophole kung saan maaaring laktawan ng mga namamana ang isang henerasyon upang maiwasan ang pagbubuwis sa dobleng estate.

Mga Key Takeaways

• Ang pagbabayad ng buwis sa paglilipat ng henerasyon (GSTT) ay isang pederal na buwis na nagreresulta kapag may paglilipat ng ari-arian sa pamamagitan ng regalo o mana sa isang benepisyaryo (maliban sa isang asawa) na hindi bababa sa 37½ taon na mas bata kaysa sa donor.Ang GSTT ay epektibong isinara ang mga mayayaman na loophole ay ligal na nakapagbigay ng pera at bequeath na pag-aari sa kanilang mga apo, nang hindi nagbabayad ng buwis sa pederal na estate. Ang rate ng buwis sa GSTT ay isang patag na 40%.Ang karamihan sa mga tao ay hindi kailanman makakatagpo sa GSTT dahil sa mataas na threshold: ang buwis ay nalalapat lamang kapag ang nalilipat na halaga ay lumampas sa $ 11.4 milyon bawat indibidwal (para sa 2019).

Pag-unawa sa Buwis sa Paglilipat ng Paglikha-Lumaktaw

Ang tax-skipping transfer tax (GSTT) ay isang karagdagang buwis sa isang paglipat ng mga ari-arian na lumaktaw sa isang henerasyon, na kilala bilang isang transfer-skipping transfer (GST) nang maikli. Ang GSTT ay ipinatupad upang maiwasan ang mga pamilya na maiwasan ang buwis sa estate para sa isa o higit pang mga henerasyon sa pamamagitan ng paggawa ng mga regalo o bequests nang direkta sa mga apo o apo ng mga apo. Ang henerasyon ng magulang ay lumaktaw upang maiwasan ang isang mana na napapasailalim sa mga buwis sa estate nang dalawang beses. Tiniyak ng GSTT na ang mga apo ay nagtatapos sa parehong halaga ng mga pag-aari na mayroon sila kung ang mana ay ililipat sa kanila nang direkta mula sa kanilang mga magulang, sa halip na kanilang mga lola.

Ang taong nagbibigay ng regalo ay tinutukoy bilang transferor at ang tatanggap ay kilala bilang taong laktawan. Maraming mga tao ang gumagamit ng isang apo bilang isang taong laktawan, ngunit ang isang taong laktawan ay hindi kailangang maging isang miyembro ng pamilya. Ang sinumang indibidwal ay karapat-dapat na makatanggap ng isang paglilipat ng paglilipat ng henerasyon hangga't ang mga ito ay hindi bababa sa 37½ taong mas bata kaysa sa transferor.

Ang buwis sa paglilipat ng henerasyon ay ipinataw lamang kung ang pag-iwas ay maiwasan ang pagkakaroon ng isang buwis ng regalo o estate sa bawat antas ng henerasyon. Upang makagawa ng mga buwis na maaaring iwasan sa paglaktaw ng isang henerasyon, ang Internal Revenue Service (IRS) ay nagpapataw ng isang pangalawang layer ng buwis sa mga regalo at bequest sa itaas ng estate at panghabambuhay na pagbubukod ng regalo. Nangangahulugan ito na ang GSTT ay kinakailangan lamang kapag ang isang benepisyaryo ay tumatanggap ng mga halaga na higit sa GST estate tax credit.

Direktang kumpara sa Hindi tuwirang Mga Skip Sa GSTT

Ang pagbubuwis ng isang GST ay depende sa kung ang paglipat ay isang direkta o isang hindi tuwirang laktawan. Ang isang direktang laktawan ay isang paglipat ng ari-arian na napapailalim sa isang tax o tax tax. Ang isang halimbawa ng isang direktang laktawan ay ang isang lola na naghahatid ng pag-aari sa isang apo. Ang transferor o ang kanilang estate ay responsable sa pagbabayad ng GST na buwis para sa mga direktang laktaw.

Ang isang di-tuwirang laktawan ay nagsasangkot ng isang paglipat na may mga intermediate na hakbang bago maabot ang isang laktawan. Mayroong dalawang uri ng hindi direktang laktawan: ang maaaring pagbuwis sa pagbubuwis at ang pamamahagi ng buwis.

Ang isang buwis na pagwawakas ay nagsasangkot ng isang taong laktawan at isang di-laktawan. Ang isang di-laktawan na tao ay ang pangunahing benepisyaryo na makakatanggap ng pag-aari bago ito mailipat sa taong laktawan. Ang paglipat sa taong laktawan ay nangyayari sa pagkamatay ng isang di-laktawan na tao - karaniwang anak ng transferor. Bilang halimbawa ng isang pagbubuwis sa pagbubuwis, isaalang-alang ang isang transferor na nagtatag ng tiwala na gumagawa ng kita para sa kanyang anak. Sa pagkamatay ng anak na lalaki, ang natitirang pag-aari ay maipapasa sa apo ng transferor, kung saan ang mga pag-aari na iyon ay sasailalim sa buwis sa GST.

Ang pamamahagi ng buwis ay tumutukoy sa anumang pamamahagi ng kita o pag-aari, mula sa isang tiwala sa isang taong laktawan na hindi sa kabilang banda ay napapailalim sa estate o tax tax. Kung ang isang lola ay nagtatag ng isang tiwala na gumawa ng mga pagbabayad sa kanyang apo, ang mga pagbabayad ay mapapailalim sa mga buwis sa GST, na ang tatanggap ay responsable sa pagbabayad.

Gaano Karami ang Buwis sa Paglilipat ng Paglikha-Lumaktaw?

Noong nakaraan, ang GSTT ay naging mabigat, mula sa 35% hanggang 55%. Ang kasalukuyang rate, na naging epekto mula noong 2014, ay 40%. Gayunpaman, ang Tax Cuts at Jobs Act ay kapansin-pansing nabawasan ang mga estates na maaaring maapektuhan nito. Epektibo noong Enero 1, 2018, ang pagbubuklod ng pederal, regalo, at pagbabayad ng GSTT ay itinakda sa $ 11.18 milyon para sa bawat indibidwal at $ 22.36 milyon para sa mga mag-asawa, pagdodoble ng $ 5.45 milyong limit (para sa mga indibidwal) ng mga nakaraang taon.

Ang halaga ng exemption ay nababagay taun-taon para sa inflation. Noong 2019, ang halaga ng exemption ay $ 11.4 milyon para sa mga indibidwal, $ 22.8 milyon para sa mga mag-asawa.

Ang ilang mga estado ay nangongolekta din ng mga buwis sa paglilipat ng henerasyon, na sa pangkalahatan ay ang nagpapataw ng kanilang sariling mga buwis sa estate

Tanging ang halaga ng ari-arian ng isang tao na higit sa naaangkop na exemption ay napapailalim sa isang tax tax sa kamatayan o ang GSTT, sa flat rate na 40%. Kaya, ang mga pinagsama-samang regalo at bequest sa isang taong laktawan nang higit sa $ 11.2 milyon ay sasailalim sa 40% na flat generation-skipping transfer tax.

Sinusuri ang GSTT kapag ginawa ang paglilipat ng regalo o pag-aari; Ang mga GST ay maaaring mangyari bago o pagkatapos ng pagkamatay ng transferor. Habang buhay pa, ang transferor ay maaaring magbigay ng regalo nang direkta sa taong laktawan. Ngunit sa kamatayan, ang kalooban ng transferor ay maaaring itakda na ang pag-aari ay ibigay sa isang taong laktawan, o maaari itong tumawag para sa pagtatatag ng isang tiwala mula sa kung saan gagawin ang mga pamamahagi. Ginagamit ang form 709 upang maiulat ang parehong mga buwis at paglilipat ng GST kung saan nararapat ang buwis ng pederal na regalo.

Mga Diskarte sa GSTT

Karamihan sa mga nakikinabang ay maiiwasan ang GST na buwis dahil ang mga estadong tinatanggap nila ay nagkakahalaga ng mas kaunti kaysa sa credit tax na ibinigay ng gobyerno. Ang pagbubukod ng GSTT ay napakataas (tulad ng nabanggit sa itaas).

Bagaman ang karaniwang GSTT ay nangyayari sa paglilipat sa mga apo, karamihan sa mga tao ay hindi matamo, dahil ang pagbubukod ng GSTT ay napakataas. Gayunpaman, sa mga kaso kung saan maaaring mag-aplay ang buwis, ang mga transferors ay maaaring lumikha ng mga dinastiya na pinagkakatiwalaan, na idinisenyo upang maiwasan o mabawasan ang mga buwis sa estate sa bawat paglipat ng pagbuo. Sa pamamagitan ng mga assets ng parking sa tiwala at paggawa ng tinukoy na mga pamamahagi sa bawat henerasyon, ang corpus ng tiwala ay hindi napapailalim sa mga buwis sa estate sa paglilipat.