Talaan ng nilalaman
- Ano ang kabutihang loob?
- Pormula at Pagkalkula
- Kung ano ang Sinasabi sa iyo ng Mabuting Kaluluwa
- Mga kontrobersya ng Pagkalkula
- Mga Kawalang-kasiyahan sa kabutihang-loob
- Kabutihan kumpara sa iba pang mga Intangibles
- Mga Limitasyon ng Paggamit ng kabutihan
- Halimbawa ng Paggamit ng kabutihan
Ano ang kabutihang loob?
Ang mabuting kalooban ay isang hindi nasasalat na pag-aari na nauugnay sa pagbili ng isang kumpanya ng isa pa. Partikular, ang mabuting kalooban ay naitala sa isang sitwasyon kung saan ang presyo ng pagbili ay mas mataas kaysa sa kabuuan ng makatarungang halaga ng lahat ng makikilalang nasasalat at hindi nasasalat na mga ari-arian na binili sa acquisition at mga pananagutan na ipinapalagay sa proseso. Ang halaga ng pangalan ng isang kumpanya, solidong base ng customer, mabuting relasyon sa customer, mabuting pakikipag-ugnayan sa empleyado, at anumang mga patent o pagmamay-ari na teknolohiya ay kumakatawan sa ilang mga halimbawa ng mabuting kalooban.
Pormula at Pagkalkula para sa Kabutihan
Ang proseso para sa pagkalkula ng mabuting kalooban ay medyo prangka sa prinsipyo ngunit maaaring maging kumplikado sa pagsasanay. Upang matukoy ang mabuting kalooban, kunin ang presyo ng pagbili ng isang kumpanya at ibawas ang makatarungang halaga ng merkado ng mga natukoy na mga assets at pananagutan.
Goodwill = P− (A + L) kung saan: P = Bumili ng presyo ng target na kumpanyaA = Patas na halaga ng pamilihan ng merkado
Kabutihan
Kung ano ang Sinasabi sa iyo ng Mabuting Kaluluwa
Ang halaga ng mabuting kalooban ay karaniwang lumilitaw sa isang acquisition - kapag ang isang nagpalit ay bumili ng isang target na kumpanya. Ang halaga ng pagkuha ng kumpanya ay nagbabayad para sa target na kumpanya sa halaga ng libro ng target ng target na karaniwang account para sa halaga ng mabuting kalooban ng target. Kung ang kumpanya ng pagkuha ay nagbabayad ng mas mababa kaysa sa halaga ng libro ng target, nakakakuha ito ng negatibong kabutihang-loob, nangangahulugang binili nito ang kumpanya sa isang bargain sa isang pagbebenta ng pagkabalisa.
Ang mabuting kalooban ay naitala bilang isang hindi nasasalat na asset sa pagkuha ng balanse ng kumpanya sa ilalim ng pangmatagalang account sa account. Sa ilalim ng pangkalahatang tinatanggap na mga prinsipyo ng accounting (GAAP) at Pamantayang Pangangalaga sa Pinansyal na Pag-uulat (IFRS), inaatasan ang mga kumpanya na suriin ang halaga ng kabutihang-loob sa kanilang mga pahayag sa pananalapi kahit isang beses sa isang taon at maitala ang anumang mga kahinaan. Ang mabuting kalooban ay itinuturing na isang hindi nababago (o hindi kasalukuyang) pag-aari dahil hindi ito isang pisikal na pag-aari tulad ng mga gusali o kagamitan.
Mga Key Takeaways
- Kinakalkula sa pamamagitan ng pagkuha ng presyo ng pagbili ng isang kumpanya at pagbabawas ng makatarungang halaga ng merkado ng mga natukoy na mga assets at pananagutan. Kinakailangan na suriin ng mga kumpanya ang halaga ng mabuting kalooban sa kanilang mga pinansiyal na pahayag nang hindi bababa sa isang beses sa isang taon at irekord ang anumang mga kapansanan.Goodwill ay ibang-iba mula sa iba pang hindi nasasalat na mga pag-aari, pagkakaroon ng isang walang katiyakan na buhay, habang ang iba pang hindi nasasalat na mga ari-arian ay may isang tiyak na kapaki-pakinabang na buhay.
Mga kontrobersya sa Pagkalkula ng kabutihang-loob
May mga nakikipagkumpitensya na diskarte sa mga accountant kung paano makalkula ang mabuting kalooban. Ang isang dahilan para sa ito ay ang mabuting kalooban ay kumakatawan sa isang uri ng workaround para sa mga accountant. Ito ay may posibilidad na kinakailangan sapagkat ang mga pagkuha ay karaniwang kadahilanan sa mga pagtatantya ng mga daloy ng hinaharap na cash at iba pang mga pagsasaalang-alang na hindi alam sa oras ng pagkuha. Habang ito at sa sarili nito ay marahil hindi isang makabuluhang isyu, nagiging isa ito kapag ang mga accountant ay naghahanap ng mga paraan ng paghahambing ng naiulat na mga assets o netong kita sa pagitan ng iba't ibang mga kumpanya kapag ang ilan sa mga negosyong iyon ay hindi bumili ng ibang mga kumpanya at iba pa.
Mga Kawalang-kasiyahan sa kabutihang-loob
Ang pagkabigo sa isang asset ay nangyayari kapag ang halaga ng merkado ng asset ay bumaba sa ibaba ng makasaysayang gastos. Maaari itong mangyari bilang resulta ng isang masamang kaganapan tulad ng pagtanggi sa mga daloy ng cash, pagtaas ng mapagkumpitensya na kapaligiran o depression sa ekonomiya, bukod sa marami pa. Sinusuri ng mga kumpanya kung kinakailangan ang isang kapansanan sa pamamagitan ng pagsasagawa ng isang pagsusuri sa pagkabigo sa hindi nasusulat na pag-aari.
Ang dalawang karaniwang ginagamit na pamamaraan para sa mga kahinaan sa pagsubok ay ang diskarte sa kita at diskarte sa merkado. Gamit ang diskarte sa kita, ang tinantyang hinaharap na daloy ng cash ay bawas sa kasalukuyang halaga. Sa diskarte sa pamilihan, nasuri ang mga pag-aari at pananagutan ng mga katulad na kumpanya na nagpapatakbo sa parehong industriya.
Kung ang nakuha ng mga ari-arian ng isang kumpanya ay nahuhulog sa ibaba ng halaga ng libro o kung ang kumpanya ay nag-overstated sa dami ng kabutihang-loob, pagkatapos ay dapat itong mapahamak o gumawa ng isang sulat-sulat sa halaga ng pag-aari sa sheet ng balanse matapos na masuri na ang mabuting kalooban ay may kapansanan.. Ang gastos sa kapansanan ay kinakalkula bilang pagkakaiba sa pagitan ng kasalukuyang halaga ng merkado at ang presyo ng pagbili ng hindi nasasabing pag-aari.
Ang pagkabigo ay nagreresulta sa pagbaba ng mabuting account sa sheet ng balanse. Ang gastos ay kinikilala bilang isang pagkawala sa pahayag ng kita, na direktang binabawasan ang netong kita para sa taon. Kaugnay nito, ang mga kita bawat bahagi (EPS) at ang presyo ng stock ng kumpanya ay negatibong apektado din.
Kabutihan kumpara sa iba pang mga Intangibles
Ang kabutihang-loob ay hindi pareho sa iba pang mga hindi nasasalat na mga assets. Habang ang mabuting kalooban ay isang premium na bayad sa patas na halaga sa panahon ng isang transaksyon at hindi mabibili o ibenta nang nakapag-iisa. Samantala, ang iba pang hindi nasasalat na mga ari-arian ay kasama ang mga gusto ng mga patente at lisensya at maaaring mabili o ibenta nang nakapag-iisa. Ang mabuting kalooban ay may isang walang katiyakan na buhay, habang ang iba pang hindi nasasalat ay may tiyak na kapaki-pakinabang na buhay.
Mga Limitasyon ng Paggamit ng kabutihan
Ang mabuting kalooban ay mahirap na presyo, at ang negatibong kabutihang-loob ay maaaring mangyari kapag ang isang nagpanggap ay bumili ng isang kumpanya nang mas mababa sa patas na halaga ng merkado nito. Ito ay karaniwang nangyayari kapag ang target na kumpanya ay hindi o hindi makipag-ayos ng isang makatarungang presyo para sa pagkuha nito. Ang negatibong kabutihang-loob ay karaniwang nakikita sa nabalisa na mga benta at naitala bilang kita sa balanse ng tagakuha.
Sapagkat ang mga sangkap na ang mabuting kalooban ay binubuo ng may mga napakahalagang halaga, mayroong malaking peligro na ang isang kumpanya ay maaaring mag-overvalue ng mabuting kalooban sa isang acquisition. Ang labis na pagsusuri na ito ay magiging masamang balita para sa mga shareholders ng pagkuha ng kumpanya dahil malamang na makikita nila ang pagbaba ng kanilang mga halaga sa pagbabahagi kapag kailangang isulat ng kumpanya o mapahamak ang mabuting kalooban sa ibang pagkakataon.
Mayroon ding panganib na maaaring matagumpay sa harap ng isang matatagumpay na kumpanya. Kapag nangyari ito, ibabawas ng mga namumuhunan ang kabutihan mula sa kanilang mga pagpapasiya ng tira na equity. Ang dahilan para sa mga ito ay, sa punto ng kawalan ng kabuluhan, ang mabuting kalooban ng kumpanya na dating nasiyahan ay walang halaga ng muling pagbili.
Halimbawa ng Paggamit ng kabutihan
Kung ang patas na halaga ng mga ari-arian ng mga asset ng Company ABC ay nagkakahalaga ng $ 12 bilyon, at ang isang kumpanya ay bumili ng Company ABC sa halagang $ 15 bilyon, ang halaga ng premium kasunod ng pagkuha ay $ 3 bilyon. Ang $ 3 bilyon na ito ay isasama sa balanse ng tagakuha ng pagiging mabuting kalooban. Naitala din ang mabuting kalooban kapag ang presyo ng pagbili ng target na kumpanya ay mas mataas kaysa sa utang na ipinapalagay.
Bilang halimbawa ng tunay na buhay, isaalang-alang ang pinagsamang T-Mobile at Sprint na inihayag noong unang bahagi ng 2018. Ang deal ay nagkakahalaga ng $ 35, 850000000000 ng Marso 31, 2018, bawat isang filing ng S-4. Ang makatarungang halaga ng mga ari-arian ay $ 78.34 bilyon, at ang patas na halaga ng mga pananagutan ay $ 45.56 bilyon. Sa gayon, ang mabuting kalooban para sa pakikitungo ay makikilala bilang $ 3.07 bilyon, o $ 35.85 bilyon - ($ 78.34 bilyon - $ 45.56 bilyon).
