Ano ang isang Highly Compensated Employee (HCE)?
Ang isang highly compensated na empleyado (HCE) ay, ayon sa Internal Revenue Service, sinumang gumawa ng isa sa mga sumusunod:
- May pagmamay-ari ng higit sa 5% ng interes sa isang negosyo sa anumang oras sa loob ng taon o ng nakaraang taon, anuman ang kung ano ang kabayaran na natamo o natanggap ng taong nauna sa nakaraang taon, nakatanggap ng kabayaran mula sa negosyo ng higit sa $ 125, 000 kung ang nakaraang taon ay 2019; at $ 130, 000 kung ang nakaraang taon ay 2020, at, kung pipiliin ng amo, ay nasa nangungunang 20% ng mga empleyado kapag na-ranggo sa kabayaran
Pag-unawa sa Mataas na Compensated Employees (HCE)
Ang mga plano sa pagreretiro na ipinagpaliban ng buwis tulad ng 401 (k) mga plano ay ipinatupad ng Internal Revenue Service (IRS) upang mag-alok ng pantay na benepisyo sa lahat ng mga manggagawa. Sa una, ang lahat ng mga empleyado ay maaaring mag-ambag hangga't gusto nila, na may kabuuang kontribusyon na katugma ng employer hanggang sa $ 19, 500 taun-taon.
Ang mga mataas na kumikita ay maaaring mag-ambag nang higit pa kaysa sa iba pang mga empleyado at sa gayo’y malamang na makikinabang nang higit pa mula sa planong walang buwis, na nagpapahintulot sa kanila na bawasan ang kanilang mga pananagutan sa buwis. Nakikita na hindi lahat ng empleyado ay tumatanggap ng pantay na benepisyo mula sa mga plano sa pagretiro, ang IRS ay nagtatakda ng mga patakaran laban sa mataas na kumikita na nag-aambag sa isang tiyak na limitasyon batay sa average na kontribusyon ng iba pang mga empleyado.
Kinakailangan ng Internal Revenue Service (IRS) na ang lahat ng 401 (k) na plano ay kumuha ng isang nondiscrimination test bawat taon. Ang pagsusulit ay naghihiwalay sa mga empleyado sa dalawang grupo — hindi gaanong bayad at mataas na bayad na empleyado (HCE). Sa pamamagitan ng pagsusuri sa mga kontribusyon na ginawa ng HCE, tinutukoy ng pagsunod sa pagsubok kung ang lahat ng mga empleyado ay pantay na tratuhin sa pamamagitan ng plano ng kumpanya ng 401 (k).
Nakatakda ang mga di-diskriminasyon na mga panuntunan upang ang mga plano sa pagretiro ng empleyado ay hindi magtatangi sa pabor ng mataas na bayad na mga empleyado. Ang pagtukoy ng mataas na bayad na empleyado ay nagbigay ng paraan para sa IRS na mag-regulate ng mga ipinagpaliban na mga plano at tiyakin na ang mga kumpanya ay hindi lamang nagtatakda ng mga plano sa pagretiro upang makinabang ang kanilang mga executive.
Ang 5% threshold ay batay sa kapangyarihan ng pagboto o ang halaga ng pagbabahagi ng kumpanya. Ang interes na pag-aari ng isang indibidwal ay kasama rin ang interes na maiugnay sa kanyang mga kamag-anak tulad ng asawa, magulang, anak, apo, ngunit hindi mga lolo o lola o kapatid. Ang isang empleyado na may eksaktong 5% na pagmamay-ari sa kumpanya ay hindi itinuturing na isang mataas na bayad na empleyado, samantalang ang isa na may isang 5.01% na interes sa kumpanya ay may katayuan ng HCE. Halimbawa, ang isang empleyado na may 3% na paghawak sa kumpanya ay maituturing na HCE kung ang kanyang asawa ay nagmamay-ari ng 2.2% na interes sa parehong kumpanya (ang kabuuang interes ay 5.2%).
Mga Espesyal na Pagsasaalang-alang
Kung ang average na mga kontribusyon ng HCEs sa plano ay higit sa 2% na mas mataas kaysa sa average na mga kontribusyon ng mga non-HCEs, mabibigo ng plano ang hindi pagsusuri sa diskriminasyon. Bilang karagdagan, ang mga kontribusyon ng HCE bilang isang grupo ay hindi maaaring higit sa dalawang beses na porsyento ng mga kontribusyon ng ibang mga empleyado.
Gaano karaming isang HCE ang maaaring mag-ambag sa kanilang sariling mga plano sa pagretiro ay nakasalalay sa antas ng pakikilahok ng mga non-HCE sa plano.
Sa mas simpleng mga termino, kapag ang isang kumpanya ay nag-aambag sa isang tinukoy na benepisyo o plano na tinukoy para sa mga empleyado nito at ang mga kontribusyon ay batay sa kompensasyon ng empleyado, hinihiling ng IRS na bawasan ng kumpanya ang pagkakaiba sa pagitan ng mga benepisyo sa pagreretiro na natanggap ng lubos na bayad at mas mababa bayad na empleyado. Kung nabigo ng employer ang pagwawasto ng diskriminasyon, maaaring mawalan ng plano ang kwalipikadong katayuan sa buwis at ang lahat ng mga kontribusyon ay kailangang ibahagi muli sa mga kalahok ng plano. Ang employer ay maaari ring maharap ang matinding mga bunga sa pananalapi at buwis bilang isang resulta ng pamamahagi ng mga kontribusyon at kita.
Ang isang kumpanya ay maaaring iwasto ang anumang kawalan ng timbang sa mga plano sa pagreretiro nito sa pamamagitan ng paggawa ng karagdagang mga kontribusyon para sa non-highly compensated na grupo ng mga empleyado. Bilang kahalili, ang kompanya ay maaaring gumawa ng mga pamamahagi sa pangkat ng HCE, na kailangang gumawa ng pag-alis mula sa plano at magbabayad ng buwis sa mga pag-alis.
Mga Key Takeaways
- Ang isang mataas na bayad na empleyado ay tinukoy bilang isang empleyado na nagmamay-ari ng higit sa 5% ng interes sa isang negosyo sa anumang oras sa loob ng taon o ng nakaraang taon.By pagsusuri sa mga kontribusyon na ginawa ng HCE, ang pagsubok ng pagsunod sa pamahalaan ng pederal ay tumutukoy kung ang lahat ng mga empleyado ay tratuhin nang pantay-pantay sa pamamagitan ng 401 (k) plano ng kumpanya. Gaano karami ang isang HCE na maaaring magbigay ng kontribusyon sa kanilang sariling mga plano sa pagretiro ay nakasalalay sa antas ng pakikilahok ng di-HCE sa plano.
