Ang dami ng mga buwis na binabayaran natin ngayon - buwis sa kita ng pederal, alternatibong minimum na buwis, buwis sa korporasyon, buwis sa estate, FICA, at iba pa — ay hindi palaging umiiral. Ang mga unang mamamayan ng Amerika ay nasisiyahan ng kaunti nang walang buwis, at ang mga buwis ay idinagdag, nadagdagan, at paminsan-minsan (at madalas na pansamantalang) pinawalang-bisa upang bigyan kami ng kasalukuyang rehimen ng buwis. Suriin natin ang pinagmulan ng ilan sa mga mas karaniwang mga buwis na kinakaharap natin ngayon.
Kailan Naipatupad ang Buwis?
Karamihan sa mga buwis na binabayaran natin ngayon ay nasa paligid ng mas mababa sa kalahati ng kasaysayan ng ating bansa. Ang isa sa pinakaluma ay ang buwis sa ari-arian, na ipinatupad noong 1797 ngunit pagkatapos ay pinawalang-saysay at muling ipinakita sa paglipas ng mga taon, madalas bilang tugon sa pangangailangang tustusan ang mga digmaan. Ang buwis sa modernong estate ay ipinatupad noong 1916, at ang tax tax ay naganap noong 1924. Ang buwis sa pederal na kita ay ipinatupad noong 1913, at ang mga buwis sa kita ng korporasyon ay ipinatupad nang bahagya, noong 1909.
Nakita ng 1920s at '30s ang paglikha ng maraming mga buwis. Ang mga buwis sa pagbebenta ay ipinatupad muna sa West Virginia noong 1921, pagkatapos ay sa 11 pang mga estado sa 1933 at 18 pang mga estado sa 1940. Bilang ng 2010, ang Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire, at Oregon ay ang tanging estado na walang buwis sa pagbebenta. Nilagdaan ni Pangulong Franklin Roosevelt ang Social Security Act noong 1935, at ang mga buwis sa Social Security ay unang nakolekta noong Enero 1937, kahit na walang pakinabang na binayaran hanggang Enero 1940. (Para sa higit pang pananaw, tungkol sa kung paano ibigay ang iyong mga buwis ng ilang kredito.)
Ang alternatibong minimum na buwis (AMT), isang uri ng buwis sa pederal na kita, ay hindi isinasagawa hanggang sa 1978. Ang kahanas na sistemang ito ay gumagamit ng isang hiwalay na hanay ng mga patakaran upang makalkula ang kita ng buwis pagkatapos pinapayagan ang mga pagbabawas. Ito ay dinisenyo upang maiwasan ang mga nagbabayad ng buwis mula sa pag-iwas sa kanilang "patas na bahagi" ng mga buwis. Gayunpaman, dahil hindi ito na-index sa inflation, mas maraming mga nagbabayad ng buwis ang sumailalim dito sa mga taon, na nagreresulta sa tumataas na mga tawag sa reporma o alisin ang AMT.
Ito ay ilan lamang sa maraming mga buwis na nasasakop ng mga Amerikano. Kasama sa iba ang mga buwis sa sigarilyo at alkohol, buwis sa enerhiya, buwis sa paglipad, buwis sa pag-aari, buwis sa telecommunication, at buwis sa kita ng estado. Kinakalkula ng Tax Foundation na noong 2009, ang mga Amerikano sa average ay kailangang magtrabaho hanggang Abril 11 lamang upang kumita ng halaga ng pera na babayaran nila sa mga buwis sa kurso ng taon, na mas kilala bilang araw ng kalayaan sa buwis. (Ang eksaktong petsa kung kailan binayaran ng isang indibidwal na Amerikano ang kanyang pasanin sa buwis para sa taon ay nag-iiba ayon sa estado dahil sa pagkakaiba-iba ng mga buwis ng estado.)
Mga rate ng Buwis, Pagkatapos at Ngayon
Ang mga rate ng buwis ay may posibilidad na magbago (madalas para sa mas masahol) mula sa kanilang mga rate sa oras ng kanilang pagpapatupad - isang katotohanan na dapat isaalang-alang ng mga Amerikano tuwing nahaharap sila sa banta ng isang bagong buwis. Halimbawa, noong 1913 nang ipinatupad ang buwis sa pederal na kita upang makatulong sa pananalapi sa World War I, ang rate ng buwis sa marginal ay 1% sa kita ng $ 0 hanggang $ 20, 000, 2% sa kita ng $ 20, 000 hanggang $ 50, 000, 3% sa kita ng $ 50, 000 hanggang $ 75, 000, 4% sa kita ng $ 75, 000 hanggang $ 100, 000, 5% sa kita ng $ 100, 000 hanggang $ 250, 000, 6% sa kita ng $ 250, 000 hanggang $ 500, 000, at 7% sa kita ng $ 500, 000 at pataas.
Ang mga rate ng buwis ay pareho para sa lahat — walang katayuan sa pag-file, at walang pagkakaiba sa pagitan ng nag-iisang nagbabayad ng buwis, may-asawa na nagbabayad ng buwis na magkasama, nag-iisa ang mga nagbabayad ng buwis na magkahiwalay, at pinuno ng sambahayan. Sa pamamagitan ng 2009, ang mga rate ng buwis ay tumaas nang malaki, na may nangungunang marginal na rate ng buwis na 35%. Ang mga rate ng modernong buwis ay nakasalalay din sa katayuan ng pag-file.
Mga Buwis na "Kasalanan
Dahil ang mga buwis sa sigarilyo at alkohol ay itinayo sa mga presyo ng mga produktong ito, maraming Amerikano ang hindi alam na binabayaran nila ito. Ang mga buwis sa federal na tabako ay unang naipatupad noong 1794, ngunit dumating at lumipas ang mga taon hanggang 1864. Sa taon na iyon, isang kahon ng 20 na sigarilyo ang binubuwis sa 0.8 sentimo. Noong 2009, ang rate ay $ 1.01 bawat pack.
Mga sigarilyo din ang mga estado. Noong 2009, binibigyan sila ng South Carolina ng mababang halaga ng 7 sentimos bawat pack, habang binubuwis sila ng Rhode Island sa halagang $ 3.46 bawat pack.
Ang mga espiritu, alak, at beer ay bawat buwis sa magkakaibang mga rate ng parehong mga pederal at gobyerno ng estado. Noong 2008, ang mga rate ng buwis sa pederal na excise ay $ 13.50 bawat patunay na galon ng mga espiritu, $ 1.07 hanggang $ 3.15 bawat galon ng alak depende sa nilalaman ng alak ng alak, at $ 18 bawat 31-galonong bariles ng beer. Ang bawat estado ay nagtatakda ng sariling mga rate ng buwis para sa bawat uri ng alkohol. Ang pinakamababang rate ng buwis para sa mga espiritu noong 2009 ay $ 1.50 bawat galon sa Maryland; ang pinakamataas na rate ay $ 26.45 bawat galon sa Washington. Para sa alak, ang pinakamababang rate ng buwis noong 2009 ay 11 sentimo bawat galon sa Louisiana; ang pinakamataas ay $ 2.50 bawat galon sa Alaska. Ang buwis ay binubuwis sa mababang halaga ng 1.9 cents bawat galon sa Wyoming at may mataas na $ 1.07 bawat galon sa Alaska.
Sinimulan ng pamahalaan ang pagbubuwis ng mga sigarilyo at alkohol upang mabayaran ang mga utang na natamo nitong Digmaang Rebolusyonaryo. Gayunpaman, ang mga layunin sa lipunan ay matagal ding naiimpluwensyahan ang pagbubuwis ng mga item na ito. Kung mas mataas ang buwis, mas malamang na masiraan ng loob ang mga Amerikano mula sa pagkonsumo ng tabako at alkohol. Gayunpaman, dahil ang mga buwis sa tabako at alkohol ay patag na buwis, nahuhulog ang mga ito sa hindi mahihirap. Sa madaling salita, karamihan sa mga mahihirap na nasiraan ng loob sa paggamit ng tabako at alkohol, dahil ang ibang mga pangkat ng kita ay maaaring bayaran ang mas mataas na buwis. (Isaalang-alang ang pagbabasa nang higit pa tungkol sa kung ano ang mangyayari kung lumipat ang US sa isang flat tax.)
Gasolina
Kung ang pag-uugali ng buwis ng gobyerno, nais nitong panghinaan ng loob, bakit nagbubuwis ito ng gasolina? Matapos ang lahat, ang mga buwis sa gasolina ay ipinatupad nang matagal bago ang kilusang pangkapaligiran ay nagsimula. Ang pederal na excise tax sa gasolina ay ipinatupad noong Hunyo 1932 sa ilalim ni Pangulong Herbert Hoover bilang bahagi ng Revenue Act of 1932. Tulad ng ipinahihiwatig ng pangalan nito, ang kilos na ito ay idinisenyo upang madagdagan ang halaga ng pera ng pamahalaan sa pagtatapon nito. Ang buwis sa gasolina ay inaasahan na itaas ang $ 150 milyon sa mga bagong kita sa buwis para sa gobyerno.
Noong 1932, ang buwis ay binubuwis sa rate na 1 sentimo bawat galon. Pagsapit ng 2009, ang buwis ay tumaas sa 18.4 cents bawat galon. Ang mga buwis sa gasolina ng estado ay maaaring mag-tackle sa isang karagdagang gastos, mula sa isang mababang 8 sentimo bawat galon sa Alaska hanggang sa may mataas na 42.5 sentimo bawat galon sa New York.
Mga Pamumuhunan
Ang kita ng pamumuhunan sa buwis ay maaaring tila partikular na hindi produktibo dahil ang pamumuhunan ay kinakailangan para sa paglago ng ekonomiya, ngunit hindi nito napigilan ang gobyerno na isama ito sa ilalim ng malawak nitong payong ng kita sa buwis. Ang mga buwis sa kita sa kita ay isinagawa noong 1913, kasama ang buwis sa kita. Ang mga buwis ng Dividend ay ipinatupad noong 1936 ngunit tumagal lamang noong 1939. Nagpakita muli sila noong 1954 at nagpatuloy mula pa noon. (Para sa higit pang pananaw, maaari mong galugarin kung bakit ang hitsura ng mga dividends ay maganda pa rin sa lahat ng mga taong ito.)
Konklusyon
Ang kasaysayan ay puno ng mga paghihimagsik sa buwis, at ngayon ang Amerika ay nakatayo sa cusp ng isa pang reporma sa buwis na nais itulak ni Pangulong Trump. Noong 1773, ang mga buwis ay humikayat sa mga Amerikano upang sirain ang tatlong mga karga ng British tea. At noong 1791, ang iminungkahing Alexander Hamilton na excise tax sa alkohol ay sapat na upang ma-prompt ang Whiskey Rebellion sa Pennsylvania. Ang tanong ay, ano ang nasa unahan ng repormasyong ito sa buwis?
