Ang paggamot sa buwis sa mga dibidendo sa US ay nakasalalay kung ang Internal Revenue Code ay inuuri ang mga ito bilang "kwalipikado" o "ordinaryong." Ang mga kwalipikadong dividend ay binubuwis sa parehong mga rate ng pangmatagalang mga kita sa kabisera; ang mga rate na ito ay mas mababa kaysa sa ordinaryong mga rate ng kita-buwis at, hanggang sa 2019, hindi lalampas sa 20%.
Ang mga karaniwang dibidendo ay binabuwis bilang ordinaryong kita, na, depende sa isang bracket ng buwis, ay maaaring mangahulugan ng isang rate na kasing taas ng 37%. Ang mga namumuhunan ay nagbabayad ng buwis sa mga ordinaryong dividends sa parehong mga rate na binabayaran nila sa regular na kita, tulad ng suweldo o sahod. Ang mga rate ng kita-buwis at mga kita na nakakuha ng kabisera sa paglipas ng panahon ngunit sa mga nakaraang taon ang huli ay mas mababa kaysa sa dating.
Kwalipikado kumpara sa Ordinaryong Dividya
Ang isang dibidendo ay isang bahagi ng kita ng isang kumpanya na binabayaran nang direkta sa mga shareholders. Ang mga kumpanya na nag-aalok ng mga dibidendo ay nagbabayad ng isang nakapirming halaga sa bawat bahagi at maaaring ayusin ito pataas o pababa sa bawat panahon ng kita (karaniwang isang quarter quarter), batay sa kung paano ginagawa ng kumpanya. Ang mamumuhunan ay dapat magbayad ng buwis sa kanyang mga dibidendo, ngunit kung magkano ang babayaran niya ay nakasalalay kung kwalipikado o karaniwan ang mga dibidendo.
Ang mga kwalipikadong dibidendo, na tumatanggap ng mas kanais-nais na paggamot sa buwis, ay dapat matugunan ng ilang pamantayan. Dapat silang mailabas ng mga korporasyon ng Estados Unidos na ipinagbili sa publiko sa mga pangunahing palitan, tulad ng Dow Jones o NASDAQ. Dapat na pag-aari ng mamumuhunan ang mga ito nang hindi bababa sa 60 araw mula sa isang panahon na may hawak na 121-araw. Ang ilang mga dividendo - tulad ng nagmula sa isang plano sa pagmamay-ari ng stock ng empleyado o inisyu ng isang organisasyon na hindi binibigyan ng buwis — ay hindi karapat-dapat para sa kwalipikadong katayuan.
Walang makabuluhang pagkakaiba sa pagitan ng kwalipikado at ordinaryong dividend maliban sa kanilang paggamot sa buwis.
Ang Kwalipikadong-Dividend na Paggamot sa Buwis
Ang mga namumuhunan ay pinapaboran ang mga kwalipikadong dividend dahil sila ay napapailalim sa mas mababang mga rate ng buwis, lalo na ang mga ipinagkaloob sa pangmatagalang mga kita ng capital kaysa sa mga sisingilin sa ordinaryong kita. Totoo iyon anuman ang buwis sa mamumuhunan ng buwis, kahit na ang pinakamalaking pagtitipid na naipon sa mga namumuhunan sa nangungunang dalawang bracket, kung saan ang pagkakaiba sa rate ng buwis sa pagitan ng dalawang uri ng dividend ay maaaring maging kasing dami ng 20%.
Hanggang sa 2019, ang iskedyul ng buwis para sa mga kwalipikadong dividends ay nagtatampok lamang ng tatlong antas: 0%, 15%, at 20%. Ang mga namumuhunan sa ilalim ng dalawang mga bracket ng buwis ay ganap na na-exempt mula sa mga buwis sa mga kwalipikadong dividend. Sa isang rate ng buwis ng 0%, ang mga namumuhunan ng mababang kita ay maaaring mapanatili ang lahat ng pera na ginagawa nila sa pamamagitan ng mga kwalipikadong dividend.
Para sa lahat ng iba pang mga namumuhunan, ang rate ng buwis para sa mga kwalipikadong dividend ay 15%, maliban sa mga nasa pinakamataas na buwis sa buwis, na nagbabayad ng 20%. Ang tax bracket na ito ay binubuo ng mga solong filers na kumikita ng $ 510, 300 o higit pa at may-asawa na mga magkasanib na filer na kumikita ng pinagsama $ 612, 350 o higit pa.
Ang mga indibidwal na kumikita ng $ 200, 000 o higit pa, at ang mga mag-asawang kumikita ng $ 250, 000 higit pa, nagbabayad ng karagdagang 3.8% sa kita sa pamumuhunan, kabilang ang mga kwalipikadong dividend.
Halimbawa ng Hypothetical
Upang makita ang pagkakaiba ng ginagawa ng dalawang paggamot sa buwis, isipin ang isang namumuhunan na may 5, 000 pagbabahagi ng Company X na bumubuo ng isang $ 2 bawat isa sa mga ordinaryong dividends, o $ 10, 000 sa isang taon. Ipagpalagay na siya ay nag-iisa at may isang buwis na kita na $ 50, 000 sa isang taon, na inilalagay siya sa 22% na marginal na rate ng kita ng bracket para sa ordinaryong kita. Dahil ang mga ordinaryong dibidendo ay walang natatanggap na espesyal na paggamot sa buwis, nagbabayad siya ng 22%, o $ 2, 200, sa mga buwis sa kanyang mga dibidendo. Gayunpaman, kung kwalipikado ang kanyang dibidendo, nagbabayad siya ng isang 15% rate, batay sa kanyang kita, o $ 1, 500.
Isipin ang parehong mamumuhunan, na solong pa rin, ay kumikita ng buwis na kita ng $ 1 milyon bawat taon, hindi kasama ang mga dibidendo mula sa 50, 000 namamahagi ng stock ng Company X. Sa $ 2 bawat bahagi, ang kanyang taunang dibidendo ay $ 100, 000. Nakatakdang sa 37% nangungunang antas ng marginal, may utang siyang $ 37, 000 sa pederal na buwis sa mga dibidendo kung ordinaryong ito, ngunit $ 20, 000 lamang kung kwalipikado sila, isang $ 17, 000 na matitipid.
