Ang kinakailangang minimum na mga pamamahagi mula sa mga IRA ay maaaring maging isang drag para sa marami ng isang nagbabayad ng buwis, hindi komportable na mapalakas ang kanyang taunang kita, kung minsan kahit na sa isang mas mataas na bracket. Ngunit mayroong isang paraan upang gumawa ng mabuti sa RMD, kapwa para sa iba at para sa sariling ilalim na linya. Noong 2015, ang Kongreso ay gumawa ng permanenteng kwalipikadong pamamahala ng kawanggawa (QCD). Pinapayagan ng panuntunang ito ang mga tradisyunal na may-ari ng IRA na ibukod ang kanilang mga kinakailangang minimum na pamamahagi (RMD) mula sa kanilang nababagay na kita na kita kung ibibigay nila ang pera sa isang kwalipikadong organisasyon ng kawanggawa.
Dahil sa epekto na maaaring makuha ng RMD sa isang bayarin sa buwis, sulit na lumikha ng mga pangmatagalang diskarte sa pagpaplano sa paligid ng panuntunang ito.
pangunahing takeaways
- Ang kwalipikadong pamamahagi ng kawanggawa (QCD) ay nagbibigay-daan sa tradisyunal na mga may-ari ng IRA na bawasan ang kanilang kinakailangang minimum na pamamahagi sa kanilang mga pagbabalik sa buwis kung bibigyan nila ang pera sa isang kawanggawa.By pagbaba ng iyong nababagay na kita ng kita, ang pamamahala ng QCD ay maaaring mabisang mabawasan ang iyong mga buwis sa kita. nakulong sa $ 100, 000 taun-taon, bawat tao.QCD ay dapat gawin nang direkta sa kawanggawa.
Sino ang Maaaring Gumamit ng QCD Rule
Ang sinumang tradisyunal na may-ari ng IRA o benepisyaryo na hindi bababa sa 70½ taong gulang ay maaaring gumamit ng kwalipikadong pamamahala ng kawanggawa (QCD) upang maibukod ang kanilang hinihinging minimum na pamamahagi (RMD) mula sa pagbubuwis. Ang limitasyon ng edad dito ay nalalapat sa eksaktong petsa kung saan ang may-ari ng IRA ay umabot sa edad na 70½. Halimbawa, kung ang isang may-ari ng IRA ay lumiliko sa 70 noong Pebrero 15, hindi siya maaaring gumawa ng QCD hanggang Agosto 15.
Ang mga may-ari ng Roth IRA ay pinahihintulutan ding gamitin ang panuntunan ng QCD, bagaman hindi nila makikita ang anumang pakinabang sa paggawa nito dahil ang kanilang mga pamamahagi ay wala nang buwis.
Karapat-dapat na Pamamahagi
Ang lahat ng mga kontribusyon at kita na naipon sa loob ng isang tradisyunal na IRA ay karapat-dapat para sa mga QCD. Ang pagbubukod ay hindi maipapabalitang mga kontribusyon, dahil ang mga ito ay itinuturing na isang pagbabalik na walang buwis na batayan.
Ang halaga na maaaring makuha bilang isang QCD ay naka-cache sa $ 100, 000 bawat magbabayad ng buwis bawat taon.
Ang mga magkakasamang diskarte sa pagbabagong-anyo ay hindi magagamit para sa layunin ng mga QCD, nangangahulugang ang isang mag-asawa ay hindi maaaring kumuha ng pareho ng kanilang pinagsama-samang mga halaga ng RMD mula sa isang solong account at ibukod ang buong halaga mula sa kanilang nababagay na kita (AGI). Ang bawat isa sa kanila ay dapat kumuha ng kanilang RMD mula sa kanilang sariling mga account para kapwa maging kwalipikado.
Ang diskarte sa QCD ay maaari ring makinabang sa mga tradisyunal na may-ari ng IRA na nais na i-convert ang kanilang mga balanse sa mga account sa Roth, dahil mababawas ng QCD ang halaga ng mabubuwis na pera sa account.
Ang kalamangan ng AGI
Ang isa sa mga pinakamalaking pakinabang na ibinibigay ng panuntunan ng QCD ay ang kakayahan para sa mga nagbabayad ng buwis na babaan ang kanilang nababagay na gross income (AGI). Ito ay mas mahalaga kaysa sa pagkuha ng isang itemized na pagbabawas, na nagpapababa lamang ng kita sa buwis. Dahil ang AGI ay ginagamit para sa maraming mga kalkulasyon sa buwis, ang pagkakaroon ng isang mas mababang bilang ay maaaring payagan ang donor na manatili sa isang mas mababang buwis sa buwis, bawasan o puksain ang pagbubuwis ng Social Security o iba pang kita, at manatiling karapat-dapat para sa mga pagbabawas at kredito na maaaring mawala kung ang Kailangang ideklara ng nagbabayad ng buwis ang halaga ng RMD bilang kita.
Mga Batas sa Pagbabayad
Ang pangunahing tuntunin na alalahanin pagdating sa mga QCD ay ang mga pamamahagi ay dapat gawin nang direkta sa kawanggawa, hindi sa may-ari o benepisyaryo. Nangangahulugan ito, magkaroon ng tseke ng pamamahagi na ginawa sa kawanggawa o mabibilang ito bilang isang pamamahagi ng buwis. Ang may-ari ng IRA o benepisyaryo ay maaaring makatanggap ng tseke na ito at maihatid ito sa samahan, ngunit hindi niya mai-deposito ang tseke at gumawa ng isa pa sa kawanggawa.
Siyempre, ang may-ari ng IRA ay maaaring kumuha ng isang mas malaking halaga kaysa sa kanyang RMD at ibigay ito sa kawanggawa. Tandaan na ang $ 100, 000 cap, bagaman. Ang anumang mga pamamahagi na higit sa $ 100, 000 ay hindi ibubukod mula sa AGI, at ang nagbabayad ng buwis ay dapat na kwalipikado para sa mga itemized na pagbabawas upang bawasan ang labis na kontribusyon.
Ang pagtanggap ng kawanggawa ay dapat ding maging isang kwalipikadong 501 (c) 3 na samahan. Ang mga sasakyan tulad ng mga kawani na kawani ng kawanggawa ay hindi kwalipikado.
Sa wakas, ang halaga ng donasyon ay dapat ding magpatibay ng kawanggawa na may nakasulat na resibo.
Ang Act of SECURE, na naipasa sa huling bahagi ng 2019, ay tumaas sa edad kung saan dapat magsimula ang mga may-ari ng IRA ng kinakailangang minimum na pamamahagi sa 72; gayunpaman, ang edad para sa mga kwalipikadong pamamahagi ng kawanggawa ay nananatiling edad 70½, na lumilikha ng isang natatanging one-to-two-year window kung saan ang mga pamamahagi ng IRA ay kwalipikado bilang mga kawanggawa ng kawanggawa, ngunit hindi bilang RMD.
Ang Bottom Line
Ang mga may-ari ng IRA na nagnanais na bawasan ang kanilang AGI ay maaaring gumamit ng kwalipikadong diskarte sa pamamahagi ng kawanggawa upang mahusay na maikalat ang pera sa isang charity na kanilang pinili. Ang diskarte na ito ay nakahihigit sa pagkuha ng nakagagaling na pagtanggap ng pamamahagi at pagkatapos ay mag-donate sa kawanggawa sapagkat ang pangalawang pagpipilian ay hindi mabawasan ang AGI ng donor. Kung ginamit nang maayos, ang panuntunang QCD ay magbibigay sa mga may-ari ng IRA na may pag-iisip na may maginhawang pagbabawas ng buwis sa mga darating na taon.
