Talaan ng nilalaman
- Pagpasa ng Tax Cuts and Jobs Act
- May-ari ka ng isang Bahay
- Bibili ka (o Nagbebenta) ng isang Bahay
- Paghahalaga sa Iyong Mga Bawas
- Pagkawala ng Kaswal at Pagnanakaw
- Mga Gastos sa Medikal
- Mga Buwis ng Estado at Lokal
- Tinanggal na Mga Bawas
- Pagkuha ng isang Personal na Pagbubukod
- Kredito sa Buwis sa Bata
- Paggamit ng 529 Plans para sa Paaralan
- Matatanda na Umaasa o Anak Higit sa 17
- Pagbili ng Seguro Sa pamamagitan ng ACA
- Pautang ng Pederal at Pribadong Estudyante
- $ 11 Milyon na Buwis sa Pagbubuwis sa Lupa
- Ang mga pagbabago sa Tax Bracket
- Pananagutan ng Buwis sa Mataas na Kita
- Pananagutan ng Buwis sa Gitnang-Kita
- Pananagutan sa Buwis na Mababa
- Pass-through Buwis sa Negosyo
- Mga Pagsasaayos ng Pagbubuwis
- Mga rate ng Buwis sa Corporate
- Walang trabaho at ang TCIA
- Ikaw ay isang Professional Professional
- Ano ang Permanenteng, Ano ang Hindi
- Isyu ang Pagbabayad ng Buwis na Hindi Nagbago
- Ang Bottom Line
Ang sumusunod ay isang pagtingin sa Tax Cuts at Jobs Act (TCJA) at ilan sa mga pagbabagong maaari mong asahan na makaapekto sa iyong mga buwis sa malapit na termino. Mayroon ding isang pangkalahatang-ideya ng ilan, napag-usapan, mga probisyon na hindi nangyari. Habang ang gabay na ito ay hindi kasama ang isang kumpletong listahan ng bawat pagbabago sa tax code, nagbibigay ito ng mga pangunahing elemento na makakaapekto sa karamihan ng mga tao.
Ang mga pagbabago ay kinasasangkutan ng maraming bahagi ng code ng buwis na kung paano nakakaapekto sa iyo ang paniningil ng buwis sa iyong personal na sitwasyon — kung gaano karaming mga anak ang mayroon ka, kung magkano ang babayaran mo sa interes ng mortgage at estado / lokal na buwis, kung magkano ang kikitain mo mula sa trabaho, at higit pa.
Pagpasa ng Tax Cuts and Jobs Act
Biyernes, Disyembre 22, 2017, pinirmahan ni Pangulong Donald Trump ang isang napakalaking bill sa buwis na kilala bilang Tax Cuts and Jobs Act (TCJA). Tulad ng ipinahihiwatig ng pangalan nito, nilalayon nitong i-cut ang mga rate ng buwis sa indibidwal, korporasyon, at estate. Ang mas mababang rate ng buwis sa corporate ay isa sa mga pangunahing sangkap ng Batas. Ang cut na ito ay sinasabing isang pangunahing kadahilanan para sa kita ng corporate at paglikha ng trabaho. Ang batas ay napunta sa mga libro ng record bilang "Isang Batas upang magbigay ng pagkakasundo alinsunod sa mga pamagat ng II at V ng kasabay na paglutas sa badyet para sa taong piskal na 2018."
Ang pangwakas na panukalang batas ay humigit-kumulang sa 200 mga pahina, at ang pamagat ay nagbibigay sa iyo lamang ng isang pagbulong kung paano binabasa ang teksto. Kahit na ang mga eksperto sa patakaran sa buwis at pampubliko marahil ay nangangailangan ng mga megadoses ng caffeine upang mai-slog sa pamamagitan nito. Ang panghuli na epekto sa mga Amerikano at ang ekonomiya ay patuloy na naglalaro at ipatutupad hanggang sa 2025. Samantala, ang ilang mga epekto ay malinaw na.
May-ari ka ng isang Bahay
Para sa taon ng buwis sa 2018, ang mga pagbabawas sa interes ng mortgage ay hindi maaapektuhan, ngunit kung lumipat ka, magbabago ito (tingnan ang susunod na seksyon). Mas kaunting mga tao ang makakakuha ng halaga, bagaman, dahil ang karaniwang pagbabawas ay tataas mula sa $ 6, 350 hanggang $ 12, 000 para sa mga indibidwal at para sa mga mag-asawang nag-file nang hiwalay, mula sa $ 9, 350 hanggang $ 18, 000 para sa mga pinuno ng sambahayan, at mula sa $ 12, 700 hanggang $ 24, 000 para sa mga mag-asawa na nagsasama ng pagsampa. Hindi rin maibabawas ng interes ng mga may-ari ng bahay ang interes sa mga pautang sa equity-home, ma-itemize nila o hindi.
Mga Key Takeaways
- Ang Tax Cuts at Jobs Act ay nag-umpisa simula Enero 1, 2018, at malaki ang makakaapekto sa mga pagsumite ng buwis sa pamamagitan ng 2025. Ang 200-pahinang Batas ay malawak na nagbabago sa code ng buwis para sa mga institusyon at mamamayan ng Amerika na may pagtuon sa pagputol ng indibidwal, korporasyon, at estate mga rate ng buwis.Lalo sa lahat sa America ay apektado ng mga pagbabago sa buwis, ngunit ang mga epekto ay lubos na nakasalalay sa mga sitwasyon sa personal at negosyo.Ang pag-unawa sa mga bagong batas sa buwis at kung paano nila maaapektuhan ang mga personal na kalagayan ay lubos na makakatulong upang maibsan ang kawalan ng katiyakan sa pagpaplano ng buwis at pagsampa.
Bibili ka (o Nagbebenta) ng isang Bahay
Sa ilalim ng naunang batas, maaaring bawasan ng mga may-ari ng bahay ang interes sa isang mortgage ng hanggang sa $ 1, 000, 000, o $ 500, 000 para sa mga nagbabayad ng buwis na magkahiwalay. Ngayon, ang sinumang kumuha ng isang pautang sa pagitan ng Disyembre 15, 2017, at Disyembre 31, 2025, maaari lamang ibawas ang interes sa isang mortgage ng hanggang sa $ 750, 000, o $ 375, 000 para sa mga may-asawa na nagbabayad ng buwis nang hiwalay.
Para sa mga mamimili sa mamahaling merkado, ang mga pagbabagong code sa buwis na ito ay maaaring gawing mas mura ang pagmamay-ari ng bahay. Para sa karamihan ng mga tao, ang pagkakaiba sa pagitan ng pagmamay-ari at pag-upa, mula sa isang punto ng buwis, ay mas maliit na ngayon. Tinantya ni Zillow na halos 14% lamang ng mga may-ari ng bahay, mula sa 44%, ay aangkin ang pagbawas sa interes sa mortgage sa susunod na taon.
Ang Pambansang Association of Realtors, isa sa pinakamalaking mga grupo ng lobbying ng bansa, ay hinulaan na ang mas mababang pagbawas sa interes ng mortgage ay maaaring maging sanhi ng pagbagsak ng mga presyo sa bahay at mabagal ang paglago ng mga benta, bagaman ang mga presyo ay umakyat sa 2018.
Paghahalaga sa Iyong Mga Bawas
Tulad ng napag-usapan, ang karaniwang pagbabawas ay tumaas mula sa $ 6, 350 hanggang $ 12, 000 para sa mga indibidwal at para sa mga mag-asawang nag-file nang magkahiwalay, mula sa $ 9, 350 hanggang $ 18, 000 para sa mga pinuno ng sambahayan, at mula sa $ 12, 700 hanggang $ 24, 000 para sa mga mag-asawang nag-file nang magkasama.
$ 12, 000
Ang pamantayang pagbawas ng TCJA para sa solong pag-file, mga indibidwal na nagbabayad ng buwis.
Ang pagbabagong ito ay nangangahulugang maraming mga sambahayan na ginamit upang mailakip ang kanilang mga pagbabawas gamit ang Iskedyul A ay kukuha ngayon ng karaniwang pagbabawas sa halip, pinagaan ang paghahanda ng buwis para sa tinantyang 30 milyong Amerikano, ayon sa USA Ngayon. Tinatantya ng Joint Committee on Taxation na 94% ng mga nagbabayad ng buwis ang maghahabol sa karaniwang pagbabawas simula sa 2018; humigit-kumulang na 70% ang nagsabing ang karaniwang pagbabawas sa ilalim ng naunang batas. Hindi pag-file ng Iskedyul A ay nangangahulugang mas kaunting pag-iingat ng talaan at mas kaunting oras ng paghahanda ng buwis. Ngunit nangangahulugan din ito na ang mga kontribusyon sa kawanggawa ay epektibong hindi na mababawas ng buwis para sa maraming mga nagbabayad ng buwis dahil hindi nila ito na-itemize.
Ang mga nagbabayad ng buwis na patuloy na nag-i-item ay kailangang magkaroon ng kamalayan ng mga pagbabago sa maraming Iskedyul Ang mga item na nagsisimula sa taon ng buwis sa 2018.
Pagkawala ng Kaswal at Pagnanakaw
Hindi na ito mababawas ng buwis maliban kung nauugnay ito sa isang pagkawala sa isang lugar na idineklara ng pederal na lugar - mag-isip ng mga biktima ng bagyo, baha, at wildfire.
Mga Gastos sa Medikal
Ang threshold para sa pagbabawas ng mga gastos sa medikal ay pansamantalang bumalik sa 7.5% mula sa 10%. Ang pagbabagong iyon ay inilapat sa mga buwis sa 2017, hindi katulad ng iba pang mga pagbabago ng panukala, na karamihan ay hindi sumipa hanggang sa 2018. Matapos ang taon ng buwis sa 2018, ang 10% na threshold ay nagbabalik. Ang pagbabagong ito ay partikular na tumutulong sa mga may mababang kita at mataas na gastos sa medikal. Kung ang iyong nababagay na kita ng kita ay $ 50, 000, magagawa mong ibawas ang mga gastos sa medikal na lalampas sa $ 3, 750. Kaya't kung nagbabayad ka ng $ 5, 000 sa mga gastos sa medikal sa 2017 o 2018 at na-itemize mo ang paggamit ng Iskedyul A, kwalipikado kang ibabawas ang $ 1, 250 ng iyong $ 5, 000 sa mga gastos sa medikal.
Mga Buwis ng Estado at Lokal
Ang mga nagbabayad ng buwis ay maaaring magbawas ng maximum na $ 10, 000 mula sa kabuuan ng kanilang mga buwis sa estado at lokal na buwis o buwis sa pagbebenta, at mga buwis sa kanilang pag-aari (idinagdag nang magkasama), isang panukalang maaaring makasakit sa mga itemista sa mga estado na may mataas na buwis tulad ng California, New York, at Bago Jersey. Nalalapat ang $ 10, 000 cap kung ikaw ay nag-iisa o may-asawa na mag-file nang magkasama; kung kasal ka nang mag-file nang hiwalay, bumaba ito sa $ 5, 000.
Tinanggal ang iba't ibang mga pagbabawas
Ang mga nagbabayad ng buwis ay nawalan ng kakayahang bawasan ang gastos ng paghahanda ng buwis, mga bayarin sa pamumuhunan, commuter ng bisikleta, hindi nabayaran na mga gastos sa trabaho, at paglipat ng mga gastos.
Pagkuha ng isang Personal na Pagbubukod
Para sa 2017, ang halaga ng exemption ay $ 4, 050 bawat isa para sa mga indibidwal, asawa, at dependents. Bilang isang pagbabawas, nakatulong ito upang bawasan ang iyong kita sa buwis. Sa 2018 hanggang 2025, nawala ang exemption na iyon. Ang pag-aalis ng exemption ay may pinakamalaking epekto sa mga nagbabayad ng buwis sa mga pamilya. Narito ang tatlong halimbawa:
Single, Walang Anak
- Ang standard na pagbawas ay nagdaragdag mula sa $ 6, 350 hanggang $ 12, 000Personal na pagbubukod ay bumaba mula sa $ 4, 050 hanggang $ 0 Old tax break: $ 10, 400 Bagong tax break: $ 12, 000
Kasal na Pag-file ng Kasabay, Walang Mga Bata
- Ang standard na pagbawas ay nagdaragdag mula sa $ 12, 700 hanggang $ 24, 000Personal na pagbubukod ay bumaba mula sa $ 8, 100 hanggang $ 0 Old tax break: $ 20, 800 Bagong buwis sa buwis: $ 24, 000
Kasal na Pag-file ng Kasabay, Sa Dalawang Anak
- Ang standard na pagbawas ay nagdaragdag mula sa $ 12, 700 hanggang $ 24, 000Personal na pagbubukod ay bumaba mula sa $ 16, 200 hanggang $ 0 Old tax break: $ 30, 900 Bagong break sa buwis: $ 28, 000
(Sa ilang mga kaso, maaari mong kunin ang mga kredito sa buwis sa bata na tumataas mula $ 2, 000 hanggang $ 4, 000 o mula sa $ 0 hanggang $ 4, 000 kung ang iyong kita ay masyadong mataas upang maging kwalipikado bago - tingnan ang susunod na seksyon para sa karagdagang paliwanag.)
Kredito sa Buwis sa Bata
Nadagdagan ng TCJA ang credit ng buwis sa bata mula sa $ 1, 000 hanggang $ 2, 000 sa bawat bata na wala pang edad na 17. Maaari din itong ibalik muli hanggang sa $ 1, 400, na nangangahulugang kahit hindi ka mangutang ng buwis dahil ang iyong kita ay mababa, maaari ka pa ring makakuha ng isang bahagyang buwis sa bata kredito. Ginagawa rin ng TCJA ang tax credit na mas malawak na magagamit sa gitna at itaas na klase. Noong 2017, hindi maiangkin ng nag-iisang magulang ang buong kredito kung nakakuha sila ng higit sa $ 75, 000 at ang mga may-asawa na mga magulang ay hindi maangkin ito kung nakakuha sila ng higit sa $ 110, 000. Sa TCJA ang mga threshold na pagtaas sa $ 200, 000 at $ 400, 000 hanggang 2025.
Tulad ng sa edad, ang naunang batas na inilalapat sa mga bata na wala pang edad 17. Ang buwis sa buwis ay hindi nagbabago sa threshold ng edad para sa credit ng buwis sa bata, ngunit binabago nito ang sitwasyon para sa mga magulang na hindi naka-dokumento. Sa ilalim ng nakaraang batas, ang mga hindi naka-dokumento na imigrante na nagsampa ng mga buwis gamit ang isang indibidwal na numero ng pagkakakilanlan ng nagbabayad ng buwis ay maaaring maghabol sa credit ng buwis sa bata. Ang bagong batas ay nangangailangan ng mga magulang na magbigay ng numero ng Social Security para sa bawat bata na inaangkin nila ang kredito, isang paglipat na tila idinisenyo upang maiwasan ang kahit na mga undocumented na imigrante na nagbabayad ng buwis mula sa pag-angkin ng kredito. Bilang karagdagan, ang mas malawak na pagkakalantad na natanggap ng mga bata ng SSN ay ginagawang mas madaling kapitan sa pagnanakaw ng pagkakakilanlan, at maaaring magamit ng mga tao ang mga ninakaw na SSN upang makuha ang kredito sa unang lugar.
Paggamit ng 529 Plans para sa Paaralan
Isang malaking pagbabago: 529 plano ay pinalawak. Bilang karagdagan sa paggamit ng mga ito upang pondohan ang mga gastos sa kolehiyo, maaaring gumamit na ngayon ang mga magulang ng $ 10, 000 bawat taon mula sa 529 na account na walang buwis upang magbayad para sa matrikula sa edukasyon ng K-12 at mga kaugnay na mga materyales sa edukasyon at pagtuturo.
Mga Matatanda na Dependente o Bata na Higit sa 17
Para sa mga dependents na hindi karapat-dapat para sa credit ng buwis sa bata, tulad ng mga batang may edad na sa kolehiyo at mga umaasa na magulang, ang mga nagbabayad ng buwis ay maaaring mag-claim ng hindi mababawas na $ 500 na kredito, napapailalim sa parehong mga limitasyon ng kita bilang bagong credit ng buwis sa bata (ipinaliwanag sa "Mga Bata sa ilalim ng 17 "seksyon, sa itaas). Ang mga tagapag-alaga ay nawalan ng dalawang benepisyo sa ilalim ng bagong batas.
Nang mawala ang personal na exemption, hindi na maangkin ng mga tagapag-alaga ang $ 4, 050 na personal na exemption para sa isang matatandang magulang. Bilang karagdagan, hindi na nila maangkin ang isang umaasa na credit credit sa buwis sa pangangalaga para sa mga kwalipikadong kamag-anak na nakamit ang mga umaasang pamantayan, na kasama ang pagkakaroon ng isang kita na mas mababa sa $ 4, 050 at tumatanggap ng higit sa kalahati ng kanilang suporta mula sa nagbabayad ng buwis. Ang pinakamataas na magagamit ay $ 600 hanggang $ 1050, depende sa nababagay na kita ng buwis, at batay sa hanggang $ 3, 000 ng mga gastos para sa pangangalaga. Ang hindi pag-aangkin ang kredito na ito para sa pag-aalaga sa isang umaasa na magulang kung kwalipikado ka para dito at kumuha ng $ 500 sa halip — at ang pagkawala ng personal na exemption ng $ 4, 050 - ay isang malaking pag-aalsa sa mga tagapag-alaga ng pamilya.
Pagbili ng Seguro Sa pamamagitan ng ACA
Nakuha ng mga Republikano ang kanilang nais na makita ang indibidwal na mandato sa seguro sa kalusugan na inalis ang parusa. Ang pagbabagong ito, na nagiging epektibo sa 2019, hindi 2018, ay nangangahulugang mula sa 2019 hanggang, ang mga taong hindi bumili ng seguro sa kalusugan ay hindi magbabayad ng multa sa IRS. Ang kalayaan na pagpipilian na ito ay nangangahulugan na ang mga indibidwal na premium premium ay maaaring tumaas ng 10%, at 13 milyong mas kaunting mga Amerikano ang maaaring magkaroon ng saklaw, ayon sa Congressional Budget Office.
Ang pagtaas ng premium ay malamang na nakakaapekto sa lahat na bumili ng seguro, kasama na ang mga taong nakakakuha nito sa kanilang mga employer at employer na nag-subsidyo ng mga premium ng kanilang mga empleyado.
Pautang ng Pederal at Pribadong Estudyante
Ang pautang ng pederal at pribadong utang ng mag-aaral na pinalaya mula sa kamatayan o kapansanan ay hindi ibubuwis mula sa 2018 hanggang 2025. Ang pagbabagong ito ay magiging malaking tulong sa mga kapus-palad na pamilya.
Sabihin nating may-asawa ka at mayroon kang $ 30, 000 sa utang sa utang ng mag-aaral. Sa ilalim ng lumang batas, kung namatay ka o naging permanenteng may kapansanan at pinakawalan ng iyong tagapagpahiram ang iyong utang, binabawasan ito sa zero, ikaw o ang iyong estate ay makakatanggap ng singil sa buwis sa kita na $ 30, 000. Kung ang rate ng buwis sa iyong marginal ay 25%, ang iyong mga tagapagmana o nakaligtas ay may utang na $ 7, 500 sa mga buwis. Tinatanggal ng reporma sa buwis ang pasanin na iyon. Ngunit hindi ito nangangailangan ng mga pribadong nagpapahiram na maglabas ng utang.
$ 11 Milyon na Buwis sa Pagbubuwis sa Lupa
Ang lumang pederal na tax-tax exemption threshold ay $ 5.49 milyon para sa mga indibidwal at $ 10.98 milyon para sa mga mag-asawa. Kung ang isa ay namatay na may mga ari-arian na nagkakahalaga ng mas mababa kaysa sa mga halagang iyon, walang buwis sa estate ang nautang. Mula sa 2018 hanggang 2025, ang mga threshold ay doble hanggang sa halos $ 11 milyon para sa mga indibidwal at halos $ 22 milyon para sa mga mag-asawa. Ang ilan ay maaaring magtaka kung ang mga ospital ay makakakita ng isang mas mataas na paggamit ng mga machine-support machine sa pamamagitan ng napaka-mayaman sa katapusan ng 2017 - at ang pagbawas sa paggamit ng mga ito noong Disyembre 2025.
Ang nangungunang rate ng buwis sa buwis ay nananatiling 40%. Ang buwis sa ari-arian ay gumagamit ng isang bracketed system na may pagtaas ng mga rate ng marginal, tulad ng ginagawa ng indibidwal na buwis sa kita. Nagsisimula ito nang mas mababa sa 17% ngunit mabilis na tumataas. Kapag ang iyong taxable estate (ang halaga na lampas sa exemption) umabot sa anim na mga numero, nasa 30% ka ng bracket.
Ang mga pagbabago sa Tax Bracket
Depende yan. Ang mga rate ng buwis ay nagbabago mula sa 2018 hanggang 2025 sa buong spectrum ng kita. Noong 2026, mawawala ang mga pagbabago at ang mga rate ng 2017 ay babalik, wala pang karagdagang batas. Ang mga indibidwal na pagbawas ay hindi ginawang permanente. Ang dahilan ay ibinigay: ang kanilang epekto sa pagtaas ng kakulangan sa badyet.
Ibinaba ng TCJA ang mga rate ng buwis sa buong mga buwis sa buwis sa kita na may mga antas ng kita na nababagay taun-taon batay sa Chained Consumer Price Index para sa Lahat ng mga Urban Consumers.
Ang nonpartisan Tax Policy Center na mga proyekto na lahat, sa average, ay makatipid ng pera mula sa mga pagbabago sa tax-bracket. Sa 2018, ang ika-apat na quintile at nangungunang 80% hanggang 95% ng mga kumikita ng kita ay makakatanggap ng isang average na cut ng buwis na humigit-kumulang 2%. Ang nangungunang 95% hanggang 99% ay ang pinakamalaking nagwagi, na may average na cut ng buwis na halos 4%. Ang nangungunang 1% ay makakakita ng isang average na cut ng buwis ng kaunti mas mababa sa 3.5%, habang ang nangungunang 0.1% ay makakatanggap ng isang average na cut ng buwis ng kaunti sa 2.5%.
Ang mga bagong buwis sa buwis ay nag-aalis ng parusang kasal. Ang kita ng mga bracket na nalalapat sa bawat marginal tax rate para sa mga mag-asawa na magkasama ay nagsasaayos ng doble para sa mga walang asawa. Noong nakaraan, natagpuan ng ilang mag-asawa ang kanilang sarili sa isang mas mataas na bracket ng buwis pagkatapos ng kasal.
Basahin kung paano makakaapekto ang iyong mga pagbabago sa iyong bracket. Tandaan na mayroong ilang overlap sa pagitan ng kung saan ang mga tao ay magkasya sa kita spectrum. Gayundin, tandaan na ang mga rate ng buwis sa kita ay mananatili hanggang 2025 ngunit ang kwalipikadong mga bracket ng kita ay maaayos taun-taon para sa implasyon.
Nagbabago rin ang buwis sa buwis kung paano nadaragdagan ang pagbabayad ng buwis para sa implasyon. In-index na sila ngayon sa isang mas mabagal na panukalang inflation na tinatawag na Chained Consumer Price Index para sa Lahat ng Mga Lunsod ng Lungsod.
Pananagutan ng Buwis sa Mataas na Kita na Kita
Ang pagtatasa ng Tax Policy Center ay nagpapakita na ang pinakamalaking benepisyo ay pupunta sa mga kabahayan na kumikita ng $ 308, 000 hanggang $ 733, 000. At ang mga kumita ng higit sa $ 733, 000 ay maaaring asahan ng isang $ 50, 000 cut ng buwis.
Tandaan na ang nangungunang 20% ay nagbabayad ng halos 87% ng lahat ng buwis sa pederal na kita na kinokolekta ng pamahalaan, ayon sa Tax Policy Center. Ang nangungunang 1% ay nagbabayad ng higit sa 43% nito, at ang nangungunang 0.1% ay nagbabayad ng higit sa 20% nito.
Ipinapakita sa talahanayan sa ibaba kung paano makikita ang mga kita na may mataas na kita na nagbabago ang kanilang mga bracket sa buwis mula 2018 hanggang 2025.
Pananagutan ng Buwis sa Gitnang-Kita na May Pansanan
Sa 2018, ayon sa Tax Policy Center, ang pangalawang quintile ng mga kumikita ng kita ay makakakuha ng isang average na cut ng buwis ng kaunti sa 1%. Ang ikatlong quintile ay makakakuha ng isang average na cut ng buwis na halos 1.5%. Sa pangkalahatan, ang mga pamilyang nasa gitna ay maaaring asahan na makatipid ng average na $ 900 sa mga buwis.
Ipinapakita sa talahanayan sa ibaba kung paano makikita ang mga kita na nasa gitna ng kita na nagbabago ang kanilang mga braket sa buwis.
Sinasabi ng Tax Policy Center na tungkol sa 90% ng mga kabahayan sa gitna ng kita ang magkakaroon ng mas mababang buwis sa buwis, habang ang 7% ay magkakaroon ng mas mataas. Ang mga sambahayan sa pangatlo at ikaapat na quintiles ay nagbabayad ng halos 17% ng lahat ng mga buwis sa pederal na kita.
Pananagutan sa Pagbabayad ng Buwis sa Mababa na Kita
Tinatantya ng Tax Policy Center na halos kalahati ng mga kabahayan na mababa ang kita ay hindi makikita ang pagbabago ng pananagutan ng buwis sa ilalim ng panukalang batas. At tinatantiya na sa 2018, ang pinakamababang quintile ng mga kumikita ng kita ay makakakuha ng isang average na cut ng buwis na mas mababa sa 0.5%, habang ang pangalawang quintile ay makakakuha ng isang average na cut ng buwis ng kaunti sa 1%.
Tandaan na marami sa pinakamababang bracket ay hindi kumikita ng sapat upang mangutang ng buwis sa pederal na kita. Sinasabi ng Tax Policy Center na ang pinakamababang 20% ng mga kumikita ng kita ay nakakakuha ng 2.2% pabalik sa kabuuang buwis sa pederal na kita na binabayaran bawat taon, na may average na bill ng buwis na - $ 643. Ang pangalawang pinakamababang 20% ay nasa isang katulad na sitwasyon. Gayunpaman, ang mga manggagawa na may mababang kita ay nagbabayad pa rin ng mga buwis sa Social Security at Medicare, kahit na hindi sila palaging nagbabayad ng buwis sa pederal na kita. Ipinapakita sa talahanayan sa ibaba kung paano makikita ang mga kita na mababa ang kita na nagbabago ang kanilang mga bracket sa buwis.
Pass-through Buwis sa Negosyo
Ang isang pass-through na negosyo ay nagbabayad ng buwis sa pamamagitan ng indibidwal na code ng buwis sa kita sa halip na sa pamamagitan ng code ng buwis sa corporate. Ang mga pagmamay-ari ng buong pag-aari, mga korporasyong S, mga pakikipagtulungan, at mga LLC ay lahat ng mga negosyo na pass-through, habang ang mga C korporasyon ay hindi.
Sa ilalim ng bagong tax code, ang mga pass-through na may-ari ng negosyo ay maaaring magbawas ng 20% ng kanilang kita sa negosyo, na ibababa ang kanilang pananagutan sa buwis. Gayunpaman, ang mga may-ari ng negosyo na propesyonal na serbisyo tulad ng mga abogado, doktor, at mga consultant na nag-file bilang solong at kumita ng higit sa $ 157, 500 o magkasama sa pag-file nang magkasama at kumita ng higit sa $ 315, 000 na nahaharap sa isang phase-out at isang cap sa kanilang pagbabawas. Ang iba pang mga uri ng mga negosyo na lumampas sa mga threshold ng kita na ito ay makikita ang kanilang pagbabawas na limitado sa mas mataas na 50% ng kabuuang sahod na binayaran o 25% ng kabuuang sahod na binayaran kasama ang 2.5% ng gastos ng nasasalat na hindi mababawas na pag-aari, tulad ng real estate. Ang mga independyenteng kontratista at maliliit na may-ari ng negosyo ay makikinabang mula sa pagbabawas ng pass, sa pamamagitan ng mga malalaking negosyo na nakabalangkas bilang mga pass-through entities, tulad ng ilang mga pondo ng halamang-singaw, mga kumpanya ng pamumuhunan, mga tagagawa, at mga kompanya ng real estate.
Parehong pass-through at mga may-ari ng negosyo sa negosyo ay maaaring magsulat ng 100% ng gastos ng mga gastos sa kapital mula sa 2018 sa limang taon sa halip na isulat ang mga ito nang paunti-unti sa loob ng maraming taon. (L44) Nangangahulugan ito na mas mura para sa mga negosyo na gumawa ng ilang mga pamumuhunan.
Mga Pagsasaayos ng Pagbubuwis
Binago ng reporma sa buwis ang sistemang buwis sa corporate ng US mula sa isang pandaigdig hanggang sa isang teritoryo. Nangangahulugan ito na ang mga korporasyong US ay hindi na kailangang magbayad ng buwis sa US sa karamihan sa hinaharap na kita sa ibang bansa. Sa ilalim ng nakaraang sistema, ang mga korporasyon ng US ay nagbabayad ng buwis sa US sa lahat ng kita kahit anung bansa na kanilang kinita.
Nagbabago din ang buwis sa buwis kung paano buwisan ang mga naibalik na kita sa mga dayuhan. Kapag ang mga korporasyon ng US ay nagdadala ng kita na ibinahagi sa ibang bansa sa Estados Unidos, magbabayad sila ng buwis na 8% sa mga hindi magagandang pag-aari tulad ng mga pabrika at kagamitan, at 15.5% sa cash at cash na katumbas. Ang buwis ay babayaran higit sa walong taon. Ang parehong mga bagong rate ay kumakatawan sa malaking patak mula sa naunang rate ng 35%. Bilang karagdagan, ang anti-base-erosion at anti-abuso na buwis ay naglalayong pigilan ang mga korporasyon ng US mula sa paglilipat ng kita hanggang sa mga bansang nagbababang buwis.
Kahit na ang mga pagbawas na ito ay makakaapekto din sa kung magkano ang buwis sa corporate na inilalapat sa kakulangan, hindi sila nag-expire simula sa 2026 tulad ng ginagawa ng mga indibidwal na pagbawas.
Itinuturo ng mga proponents ng buwis na buwis na ang mga Amerikanong nagmamay-ari ng stock, kapwa pondo, o pondo na ipinagpalit sa kanilang mga pagreretiro at pamumuhunan ay makakakuha din ng kita mula sa mga pagbabagong ito. Ang dahilan: tumataas ang halaga ng kanilang pamumuhunan kapag tumataas ang halaga ng mga stock ng multinasyunal. Napapansin din nila na ang naunang sistema ng pagbubuwis sa buong mundo ay nakakapinsala sa mga Amerikano sa pamamagitan ng pagpapadala ng mga trabaho, kita, at kita sa buwis sa ibang bansa sa pamamagitan ng mabisang dobleng buwis na kinikita ng dayuhan. Ang karamihan sa mga binuo bansa ay gumagamit ng isang teritoryal na sistema, at ang Estados Unidos ay sumali sa kanila simula Enero 1, 2018. Maaari itong magresulta sa mas kaunting mga kumpanya na lumipat sa ibang bansa upang bawasan ang kanilang mga buwis.
Mga rate ng Buwis sa Corporate
Ang mga korporasyon, tulad ng mga indibidwal at estates, ay nagbabayad ng buwis sa ilalim ng isang bracketed system na may pagtaas ng mga rate ng marginal. Noong 2017, ang mga rate ay ang mga sumusunod:
Pinagmulan : IRS.gov
Simula sa 2018, ang buwis sa korporasyon ay naging isang patag na rate ng 21% -permanente. Dahil ito ay isang patag na rate na mas mababa kaysa sa karamihan sa mga nakaraang mga rate ng marginal at karamihan sa mga korporasyon ay magkakaroon ng mas mababang federal bill bill. Ang mga may kita sa ilalim ng $ 50, 000 ay magkakaroon ng mas mataas na singil sa buwis dahil ang kanilang rate ay tataas mula 15% hanggang 21%.
Ayon sa isang pagsusuri ng The Wall Street Journal, ang mga uri ng mga kumpanya na malamang na makikinabang mula sa mas mababang mga rate ng korporasyon ay mga tingi, tagaseguro sa kalusugan, mga tagadala ng telecommunication, mga independiyenteng mga refiner, at mga grocers. Si Aetna, halimbawa, ay may isang median na epektibong rate ng buwis na 35% sa nakaraang 11 taon ayon sa Corporate Tax Calculator ng MarketWatch, habang ang Time Warner ay nagbabayad ng 33%, ang Target ay nagbabayad ng 34, 9%, at ang Phillips 66 ay nagbayad ng 31.3%.
Tulad ng mga pagbabago sa kung paano buwisan ang kita ng mga dayuhan, ang mga pagbabago sa kung paano buwisan ang mga kita ng corporate ay nakakaapekto sa lahat na nagmamay-ari ng mga pagbabahagi ng isang korporasyon sa pamamagitan ng mga stock, kapwa pondo, o pondo na ipinagpalit.
Ang nangungunang marginal na rate ng buwis para sa mga korporasyon ng Estados Unidos sa ilalim ng dating batas ay 35% at ang global average ay 25%. Matagal nang pinagtalo ng mga kritiko na ang mataas na mga rate ng buwis sa korporasyon ng Amerika ay naglalagay sa bansa sa isang kakumpitensya na kawalan kumpara sa mga bansang mas mababang buwis tulad ng Ireland at Canada, na nagtutulak sa kita ng mga korporasyong Amerikano sa ibang bansa. Sa teorya, ngayon na ang mga rate ay mas mababa, maaaring payagan ng mga kumpanya ng mas maraming kita na kikitain sa loob ng bahay at maaaring gumastos sila ng mas kaunting mga mapagkukunan na naglalaan para sa mas mababang mga rate ng buwis at higit pang mga mapagkukunan sa pagpapabuti ng kanilang mga produkto at serbisyo.
Gayundin, ang alternatibong pambansang minimum na buwis ng 20% ay tinanggal.
Walang trabaho at ang TCIA
Sinabi ng mga Republikano na ang bill ng buwis ay lilikha ng mga trabaho sa pamamagitan ng isang mas mababang rate ng buwis sa mga naitalang kita. Ngunit sinasabi ng mga kritiko tulad ng Senador Mark Warner (D-Va.) Na ang mas mataas na kita ng korporasyon ay hindi kinakailangang isalin sa mas maraming trabaho o mas maraming pamumuhunan sa domestic.
Dahil sa nabigo ang Kongreso sa 2004 na tax holiday na ibigay sa isang katulad na pangako, ang bagong panukalang batas ay maaaring hindi ibigay ang ipinangako na paglago ng trabaho. Ang karagdagang pera sa mga coffer ng korporasyon ay maaaring sa halip ay babayaran sa mga shareholders sa pamamagitan ng mga dividends at magbahagi ng mga muling pagbibili, dahil ito ay mas maaga sa siglo na ito. Maaari ring gamitin ito ng mga kumpanya upang mabayaran ang utang o magsagawa ng mga pagsasanib.
Ang mga modelo ng Tax Foundation, gayunpaman, natagpuan na ang plano sa buwis ay dapat dagdagan ang GDP sa pamamagitan ng 1.7% sa mahabang panahon, dagdagan ang sahod ng 1.5%, at magdagdag ng 339, 000 full-time na katumbas na trabaho. Sinabi nila na ang GDP ay lalago ng average na 0.29% bawat taon sa susunod na dekada, isang pagtaas mula sa 1.84% hanggang 2.13%. Inaasahan din nila ang paglago na nabuo ng mga pagbawas sa buwis upang madagdagan ang mga kita ng pederal sa pamamagitan ng $ 1 trilyon. Ang paglago ng trabaho ay nangyari noong 2018.
Ikaw ay isang Professional Professional
Simula na, ang mga naghahanda ng buwis, mga abugado ng buwis, at mga accountant ay maaaring asahan ang isang pagpapalakas sa negosyo mula sa mga kliyente na naghahanap upang mapakinabangan ang mga benepisyo o limitahan ang pinsala mula sa mga pagbabago sa tax-code.
Naging abala sila sa 2018, tinutulungan ang mga tao na mag-set up ng mga negosyong negosasyon at muling masuri ang mga kalagayan ng kanilang mga kliyente nang magaan ang lahat ng mga pagbabago sa buwis. Ang mga tagapaghanda ng buwis na pangunahing nagtatrabaho para sa mga mababang-at middle-class na nagbabayad ng buwis ay maaaring makakita ng isang pagbagsak sa negosyo, gayunpaman, dahil kakaunti sa mga sambahayan ang makikinabang mula sa pag-alis ng kanilang mga pagbabawas.
Ano ang Permanenteng, Ano ang Hindi
Ang lahat ng mga indibidwal na pagbabago sa code ng buwis ay pansamantala, kabilang ang 20% na pagbabawas para sa kita ng pass-through. Karamihan sa mga pagbabago ay nag-expire pagkatapos ng 2025; ilang, tulad ng nabawasan na medikal na gastos sa paggasta, mawawala nang mas maaga. Ang pagbawas sa rate ng buwis sa corporate, mga panuntunan sa buwis sa internasyonal, at ang pagbabago sa isang mabagal na sukatan ng inflation para sa pagtukoy ng mga bracket ng buwis ay permanente.
Isyu ang Pagbabayad ng Buwis na Hindi Nagbago
Inilabas ng Kamara ang unang bersyon nito ng bill ng buwis noong Nobyembre 2, 2017. Ang magkakaibang grupo na tumayo upang makakuha o mawalan ng makabuluhang nakipaglaban nang husto upang maprotektahan ang kanilang mga interes.
Nadama ng mga mag-aaral ng Grad ang banta sa posibilidad na ang kanilang mga pagtalikod sa matrikula ay ibubuwis. Maraming mga nagtapos na paaralan ang hindi naniningil ng matrikula sa mga mag-aaral na nagtuturo o na nagtatrabaho bilang mga katulong sa pananaliksik. Ang mga mag-aaral ay tutol sa pagkuha ng mga bill sa buwis para sa kita na hindi nila natanggap. Ang average na tuition ng nagtapos sa 2015–16 ay $ 17, 868, kaya depende sa kung ano ang bracket ng buwis na nahulog ang mag-aaral, ang buwis sa buwis ay maaaring maraming libong dolyar. Ang mga mag-aaral ng Grad ay patuloy na tatanggap ng tuition benefit na walang buwis.
Ang sinumang may utang sa mag-aaral-utang ay maaari pa ring ibawas ang interes, kahit na hindi na nila ito na-item dahil sa mas mataas na standard na pagbabawas.
Nag-aalala din ang mga guro tungkol sa pagkawala ng kanilang hanggang $ $ na pagbabawas para sa silid-aralan at ilang mga gastos na nauugnay sa trabaho. Hindi nila ginawa. Maaari nilang kunin ang pagbawas na ito kung nailaan nila ang mga pagbawas o kunin ang pamantayan.
Ang credit ng buwis sa pabahay na may mababang kita ay na-save. Sinabi ng pangulo ng National Low Income Hal Coalition sa NPR na ang isang probisyon ng panukalang batas na magpawalang-bisa sa katayuan ng pribadong aktibidad ng bono, isang benepisyo na naghihikayat sa pamumuhunan sa abot-kayang konstruksyon ng pabahay sa pamamagitan ng pagbaba ng gastos, ay nangangahulugang "a pagkawala ng halos 800, 000 abot-kayang bahay sa pag-upa sa susunod na 10 taon. "Ang mga bono na ito ay ginagamit din upang tustusan ang mga proyekto sa imprastraktura tulad ng mga kalsada at paliparan.
Ang pagkilos ay nabigo upang mabawasan ang bilang ng mga bracket ng buwis sa apat, na sana ay pinasimple ang code ng buwis, isang pangunahing bahagi ng orihinal na panukala ni Paul Ryan na gawing madali ang karamihan sa mga Amerikano na maaaring mag-file ang mga ito sa isang postkard.
Nabigo din ang kilos na alisin ang indibidwal na alternatibong minimum na buwis. Ngunit nadagdagan nito ang threshold para sa pagbabayad ng AMT kaya mas kaunting mga nagbabayad ng buwis ang maaapektuhan nito.
Nais ng House bill na puksain ang mga pagbawas sa gastos na medikal, ngunit pinapanatili sila ng panghuling panukala at nagbibigay ng isang maliit na tulong sa loob ng tatlong taon, tulad ng nabanggit sa itaas sa "You Itemize Deductions and File Iskedyul A."
Ang kikitain na credit credit ng kita, na nagbibigay ng break sa buwis sa mahirap na nagtatrabaho, ay hindi pinalawak.
At, sa huli, ang pagpapalawak ng 529 na mga plano upang masakop ang edukasyon sa K-12 ay hindi kasama ang homeschooling.
Ang Bottom Line
Ang Tax Cuts at Jobs Act ay magkakaroon ng epekto sa mga pagbabayad ng buwis para sa lahat ng mga Amerikano na nagsisimula sa taon ng buwis sa 2018 at pangunahin na tumatagal hanggang sa 2025. Sa pangkalahatan, ang TCJA ay nagpapababa ng mga rate ng buwis sa kabuuan ng mga kita na tumutulong na mabawasan ang pasanin ng buwis sa kita ng mga Amerikano. Isa-isa, ang pag-unawa kung paano nakakaapekto ang Batas sa mga buwis sa iyong bracket ng buwis at mga indibidwal na pangyayari na nakakaapekto sa iyo nang direkta ay maaaring makatulong sa iyo upang matiyak na sinasamantala mo ang lahat ng mga pagbabawas na nararapat mo at sa huli ay nagbabayad ng pinakamababang singil sa buwis na magagamit mo.
