Ang pag-unawa sa mga kategorya ng mga dibidendo ay susi sa paggawa ng isang kaalamang desisyon sa kung muling mag-invest o mag-cash out para sa mga layunin ng buwis. Ang mga cash dividends ay may posibilidad na mahulog sa dalawang malawak na kategorya ng buwis: kwalipikadong mga dividends at ordinaryong dividends. Ang mga karaniwang dibidendo ay binubuwis bilang ordinaryong kita.
Maraming mga kritiko ang nagwawasak sa sistemang ito bilang "dobleng pagbubuwis, " dahil ang kita ng corporate ay binubuwis kapag kinikita at binubuwis kapag ibinahagi bilang kita.
Mga Key Takeaways
- Ang mga namumuhunan na tumatanggap ng cash dividends ay madalas na napapailalim sa pagbubuwis sa kita na iyon.Ang rate ng buwis sa kwalipikadong kita ng dibidendo ay mas mababa kaysa sa ordinaryong kita, ngunit ang ilang mga dividend ay hindi kwalipikado at buwis bilang ordinaryong kita. ang cash, at nagbubuwis nang naaayon.
Buwis sa Kwalipikadong Dividya
Ang mga kwalipikadong dibidendo, na dapat matugunan ang ilang mga kinakailangan, sa halip ay isasailalim sa mas mababang mga rate ng buwis sa kita ng kapital. Ang isang pakinabang ng kapital ay isang pagtaas sa halaga ng isang capital asset, tulad ng real estate o isang pamumuhunan, sa itaas ng halagang binayaran para sa pag-aari.
May pagkakaiba sa pagitan ng natanto at hindi natanto na mga nakuha ng kapital. Ang isang pakinabang ay hindi natanto hanggang ang stock o ibang asset ay naibenta. Sa pangkalahatan ay hindi binabayaran ang buwis hanggang sa makamit ang isang pakinabang. Mayroong mga pagbubukod sa panuntunang ito, gayunpaman.
Ang halaga ng buwis na binabayaran sa isang kwalipikadong dividend ay depende sa kita ng tatanggap. Para sa mga nasa 10 hanggang 20% na kita bracket, walang buwis na nakautang sa isang kwalipikadong dividend hanggang sa 2015. Ito ay nalalapat lamang kung ang kita ng dividend ay hindi mag-aalis sa tatanggap sa labas ng buwis na buwis. Ang rate ng buwis para sa mga gitnang bracket sa kita ay 15%. Para sa mga nasa 39.6% tax bracket, ang rate ng pagbubuwis para sa mga kwalipikadong dibidendo ay 20%.
Buwis sa Ordinaryong (Non-Qualified) Dividend
Ang Internal Revenue Service (IRS) ay tumutukoy sa isang bilang ng mga dibidendo na hindi kwalipikado; ang mga dibidendo ay binabuwis bilang ordinaryong kita na may isang tiyak na porma. Kasama rin sa kinikita ng ordinaryong kita mula sa sahod, suweldo, komisyon at kita mula sa mga bono. Ang ordinaryong kita ay maaaring mai-offset sa mga karaniwang pagbabawas, habang ang kita mula sa mga kita ng kapital ay maaari lamang mai-offset mula sa pagkalugi sa kapital.
Ang mga pamamahagi ng mga nakakuha ng kapital ay hindi kwalipikadong mga dibahagi. Ang anumang pagbahagi sa mga deposito na may mga unyon ng kredito at ilang iba pang mga institusyong pinansyal ay hindi kwalipikado. Ang anumang dividends mula sa isang non-profit na korporasyon o iba pang organisasyon na hindi naaangkop sa buwis ay hindi kwalipikado. Ang mga Dividen na binabayaran ng isang korporasyon sa mga seguridad na hawak ng isang empleyado sa isang plano ng pagmamay-ari ng stock ng empleyado na pinananatili ng korporasyon ay tinukoy bilang hindi kwalipikado. Ang mga dividensyal sa pagbabahagi ng stock kung saan ang may-hawak ay kinakailangan upang makagawa ng mga kaugnay na pagbabayad ay hindi kwalipikado. Ang mga dividensyal mula sa mga dayuhang korporasyon sa pangkalahatan ay hindi kwalipikado.
Mga Buwis sa Dividend Reinvestment
Ang muling pagbahagi ng mga dibidendo ay ang proseso ng awtomatikong paggamit ng cash dividends upang bumili ng karagdagang mga stock ng parehong kumpanya. Kung pipiliin mong muling mabuhay ang iyong mga dibidendo, kailangan mo pa ring magbayad ng buwis na parang talagang natanggap mo ang cash. Ang ilang mga kumpanya ay nagbabago ng kanilang mga plano sa pagbabahagi ng dividend (DRIP) sa pamamagitan ng pagpapahintulot sa mga shareholders na bumili ng karagdagang pagbabahagi ng stock sa mga presyo sa ibaba-merkado; sa mga kasong ito, ang pagkakaiba sa pagitan ng cash na muling namuhunan at ang patas na halaga ng merkado (FMV) ng stock ay binubuwis bilang ordinaryong kita sa dividend.
Ang ilang mga kumpanya ay hindi nagbabayad ng mga dividends sa kanilang mga shareholders sa anyo ng cash, ngunit sa anyo ng mga karagdagang pagbabahagi ng kumpanya. Ang mga stock dividends sa pangkalahatan ay hindi mabubuwis hanggang ibenta ang stock. Ang exemption na ito ay inalis kung pinapayagan ng kumpanya ang namumuhunan na pumili sa pagitan ng stock o cash dividends, kung saan ang buwis ay nagbubuwis kahit na pinili niya ang mga stock dividends.
Mayroon ding isang hindi gaanong karaniwang uri ng account na walang bayad sa buwis na maaaring lumikha ng mga kumpanya para sa kanilang mga shareholders na kilala bilang isang capital dividend account (CDA). Sa account na ito, ang mga dividend ng kapital ay nagmula sa bayad na kabisera sa halip na mga kita na napananatili.
Ang mga patakaran hinggil sa pagbubuwis ng mga dibidend ay pag-uusapan nang maikli sa Internal Revenue Service (IRS) Topic 404, bagaman ang Publication 550 ay tumutukoy sa mga kwalipikadong dibidendo at ang Paksa 730 ay tinatalakay ang mga pagbahagi sa kapital.
