Ano ang Isang Pamana na IRA?
Ang isang minana na IRA ay isang account na binuksan kapag ang isang indibidwal ay nagmamana ng isang IRA o plano ng pagreretiro na na-sponsor ng employer pagkatapos mamatay ang orihinal na may-ari. Ang indibidwal na nagmamana ng Account ng Pagreretiro ng Indibidwal (IRA) (ang benepisyaryo) ay maaaring maging sinuman - isang asawa, kamag-anak, o walang kaugnayan na partido o nilalang (estate o tiwala). Ang mga panuntunan sa kung paano pangasiwaan ang isang minana na IRA ay naiiba para sa mga asawa at hindi asawa.
Ang isang minana na IRA ay kilala rin bilang isang "beneficiary IRA." Marami sa mga nangungunang brokers para sa IRA ay nagbibigay ng suporta sa paglutas ng mga bagay na ito.
Pag-unawa sa Pamanahong IRA
Ang isang benepisyaryo ay maaaring magbukas ng isang minana na IRA gamit ang mga nalikom mula sa anumang uri ng IRA, kabilang ang tradisyonal, Roth, rollover, SEP, at SIMPLE IRA. Ang mga asset na gaganapin sa IRA ng namatay na indibidwal ay dapat ilipat sa isang bagong minana na IRA sa pangalan ng benepisyaryo.
Ang paglipat na ito ay dapat gawin kahit na ang plano ng pamamahagi ng lump-sum. Ang pagliligtas ng asawa ay maaaring i-roll over ang mga assets sa kanilang mga umiiral na account. Ang mga karagdagang kontribusyon ay hindi maaaring gawin sa isang minana na IRA.
Kung sinimulan na ng may-ari ang pagtanggap ng mga kinakailangang minimum na pamamahagi (RMD) sa oras ng kamatayan, ang benepisyaryo ay dapat na magpatuloy upang matanggap ang mga pamamahagi bilang kinakalkula o magsumite ng isang bagong iskedyul batay sa kanyang sariling pag-asa sa buhay.
Kung ang may-ari ay hindi pa nakatuon sa isang iskedyul ng RMD o umabot sa 70½ taong gulang, ang benepisyaryo ng IRA ay mayroong limang taong window upang bawiin ang mga pondo, na kung saan ay sasailalim sa mga buwis sa kita.
Pamana ng mga IRA: Mga Batas para sa Asawa
Ang mga asawa ay may higit na kakayahang umangkop sa kung paano mahawakan ang isang minana na IRA. Para sa isa, maaari nilang ilipat ang umiiral na IRA sa kanilang sariling mga pangalan at ipagpaliban ang mga pamamahagi hanggang sa kinakailangan ang mga RMD. Ang mga di-asawa ay walang pagpipiliang ito.
Ang mga nakaligtas na asawa ay hindi kailangang kumuha ng mga pamamahagi mula sa isang minana na IRA kaagad. Mayroon silang 60 araw mula sa pagtanggap ng isang pamamahagi upang i-roll ito sa kanilang sariling mga IRA hangga't ang pamamahagi ay hindi isang kinakailangang minimum na pamamahagi.
Pamana ng mga IRA: Mga Panuntunan para sa Mga Walang asawa
Ang mga benepisyaryo ng hindi asawa ay napapailalim sa kinakailangang minimum na pamamahagi at maaaring hindi ituring ang isang minana na IRA bilang kanilang sariling. Iyon ay, hindi sila maaaring gumawa ng karagdagang mga kontribusyon o pag-roll over ng mga assets sa o labas ng minana na IRA. Hindi dapat bayaran ang mga buwis hanggang natanggap ang mga pamamahagi.
Ang mga di-asawa ay hindi maaaring mag-iwan ng mga ari-arian sa orihinal na IRA at dapat na magpatuloy na makatanggap ng mga pamamahagi mula sa account na iyon. Ang mga ari-arian ay dapat na maipamahagi sa pamamagitan ng isang pagbabayad na lump-sum o mailipat sa isang minana na IRA.
Karaniwan, ang mga pag-aari sa minana na Roth IRA ay dapat na maipamahagi sa pagtatapos ng ikalimang kalendaryo ng taon pagkatapos ng taon ng pagkamatay ng may-ari ng IRA maliban kung ang isang buhay na benepisyo ay nararapat.
Kung ang isang asawa ay minana ang Roth IRA, maaari nilang maantala ang mga pamamahagi hanggang sa oras na ang namatay na may-ari ng IRA ay umabot sa edad na 70½ o ituring ang kanilang Roth IRA bilang kanilang sarili.
Ang Serbisyong Panloob na Kita ay nagbibigay ng mga patnubay para sa mga minana na benepisyaryo ng IRA. Ang mga IRS form 1099-R at 5498 ay kinakailangan para sa mga minana na IRA. Ang mga batas sa buwis na nakapalibot sa mga minanang IRA ay medyo kumplikado. Ang mga benepisyaryo ay dapat humingi ng payo ng isang propesyonal sa buwis kung magmana sila ng isang IRA.
