Ano ang Isang Pagbibigay ng Pautang na Pagkawala?
Ang isang pagkakaloob ng pagkawala ng pautang ay isang gastos na nakalaan bilang isang allowance para sa hindi nalalabi na mga pautang at pagbabayad ng pautang. Ang probisyon na ito ay ginagamit upang masakop ang isang bilang ng mga kadahilanan na nauugnay sa mga potensyal na pagkalugi sa pautang, kabilang ang masamang pautang, mga default ng customer, at binagong mga termino ng isang pautang na mas mababa kaysa sa tinantyang pagbabayad. Ang mga probisyon sa pagkawala ng pautang ay isang pagsasaayos sa mga reserbang pagkawala ng pautang at kilala rin bilang mga allowance ng pagpapahalaga.
Paglalaan ng Pagkalugi
Paano gumagana ang isang Paglalaan ng Pagkalugi sa Pagbabayad
Ang mga nagpapahiram sa industriya ng pagbabangko ay nakakagawa ng kita mula sa interes at gastos na natanggap nila mula sa mga produktong nagpapahiram. Ang mga bangko ay nagpapahiram sa isang malawak na hanay ng mga customer, kabilang ang mga mamimili, maliit na negosyo, at malalaking mga korporasyon. Ang mga pamantayan sa pagpapahiram at mga kinakailangan sa pag-uulat ay patuloy na nagbabago, at ang mga hadlang ay mahigpit na nagpapatibay mula sa taas ng krisis sa pananalapi noong 2008. Ang mga pinahusay na regulasyon para sa mga bangko na nagreresulta mula sa Dodd-Frank Act ay nakatuon sa pagdaragdag ng mga pamantayan para sa pagpapahiram, na nangangailangan ng mas mataas na kalidad ng panghihiram ng kalidad at din nadagdagan ang mga kahilingan sa pagkukulang ng kapital para sa bangko.
Sa kabila ng mga pagpapabuti na ito, ang mga bangko ay mayroon pa ring account para sa mga pagkukulang sa utang at gastos na nagaganap bilang isang resulta ng pagpapahiram. Ang mga probisyon sa pagkawala ng pautang ay isang pamantayang pagsasaayos ng accounting na ginawa sa mga reserbang pagkawala ng pautang sa bangko na kasama sa mga pahayag sa pananalapi ng mga bangko. Ang mga probisyon sa pagkawala ng pautang ay patuloy na ginawa upang isama ang pagbabago ng mga pag-asa para sa mga pagkalugi mula sa mga produkto ng pagpapahiram sa bangko. Habang ang mga pamantayan para sa pagpapahiram ay lubos na napabuti, ang mga bangko ay nakakaranas pa rin ng mga huling pagbabayad sa pautang at mga default ng utang.
Mga Inilalaan sa Loan Loss sa Accounting
Ang mga reserbang pagkawala ng pautang ay karaniwang isinasaalang-alang sa balanse ng isang bangko, na maaaring tumaas sa dami ng probisyon ng pagkawala ng pautang o pagbaba ng halaga ng mga net-off-off sa bawat quarter.
Ang mga probisyon sa pagkawala ng pautang ay patuloy na ginawa upang mai-update ang mga pagtatantya at kalkulasyon batay sa mga istatistika para sa mga pagkukulang ng customer ng bangko. Ang mga pagtatantya na ito ay kinakalkula batay sa average na default na mga rate ng default ng iba't ibang mga antas ng mga nagpapahiram. Ang mga pagkalugi sa kredito para sa mga huling pagbabayad at mga gastos sa pagkolekta ay kasama rin sa mga pagtatantya sa paglalaan ng pagkawala ng utang at kinakalkula gamit ang isang katulad na pamamaraan, na isinasaalang-alang ang nakaraang mga istatistika ng pagbabayad ng mga kliyente ng credit ng isang bangko.
Sa pangkalahatan, sa pamamagitan ng pagtabi ng mga reserbang pagkawala ng utang at patuloy na pag-update ng mga pagtatantya sa pamamagitan ng mga probisyon sa pagkawala ng pautang, masisiguro ng mga bangko na nagpapakita sila ng isang tumpak na pagtatasa ng kanilang pangkalahatang posisyon sa pananalapi. Ang pinansiyal na posisyon na ito ay madalas na pinakawalan sa publiko sa pamamagitan ng quarterly financial statement ng bangko.
