Ano ang isang Nonaccrual Loan?
Ang isang nonaccrual loan ay isang nonperforming loan na hindi bumubuo ng nakasaad na rate ng interes dahil sa hindi pagbabayad mula sa borrower. Ang mga nonaccrual loan ay mas malamang na default, nangangahulugan na ang tagapagpahiram ay hindi makakatanggap ng punong-guro at interes nito maliban kung ang borrower ay may sapat na collateral upang masakop ang utang. Sapagkat ang mga pautang na ito ay maaaring magkaroon ng interes na na-kredito lamang kapag gumawa ang isang borrower, ang interes sa isang nonaccrual loan ay naitala bilang kita na kita. Ang mga nonaccrual loan ay paminsan-minsan ay tinukoy o inilarawan bilang isang 'pagdududa' na pautang, isang 'gulo' na pautang o isang 'sour' loan.
Paano Gumagana ang isang Nonaccrual Loan
Ang isang nonaccrual loan ay nangyari pagkatapos ng 90 araw ng hindi pagbabayad, at tumigil ang pag-iipon ng interes. Inuuri ng bangko ang utang bilang substandard at naiulat ang pagbabago sa mga ahensya sa pag-uulat ng credit, na nagpapababa sa marka ng kreditor ng borrower. Ang nagpapahiram ay nagbabago ng allowance nito para sa potensyal na pagkawala ng pautang, nagtabi ng isang reserba upang maprotektahan ang mga interes sa pananalapi ng bangko, at maaaring gumawa ng ligal na aksyon laban sa nangutang. Ang pautang ay inilalagay sa isang batayang salapi, nangangahulugan na ang interes ay naitala lamang bilang kikitain kapag nakolekta ang pagbabayad, hindi bilang isang ipinapalagay na kabayaran. Karaniwan, ang kita ng interes ay naipon sa mga pautang, dahil ang regular na pagbabayad ng parehong punong-guro at interes ay ipinapalagay.
Ayon sa Federal Deposit Insurance Corp. (FDIC), ang isang pag-aari ay maiulat na wala sa katayuan kung hindi natagpuan ang isa sa tatlong pamantayan:
- Ito ay pinananatili sa isang batayang salapi dahil sa pagkasira sa kondisyong pinansyal ng nanghihiram; Hindi inaasahan ang pagbabayad na puno ng punong-guro o interes, o; Ang punong-guro o interes ay nasa default para sa isang panahon ng 90 araw o higit pa maliban kung ang asset ay parehong maayos na naka-secure at sa proseso ng pagkolekta.
Ang isang maayos na pag-aari ay isa na na-secure ng collateral (liens, mga pangako ng tunay o personal na pag-aari o mga security na sapat na sapat upang masakop ang utang, o ginagarantiyahan ng isang partidong responsable sa pananalapi.
Maliban kung ang isang pautang ay may sapat na collateral (tulad ng sa isang pautang) kung ang bayad ay hindi binabayaran para sa 90 araw ang pautang ay inilalagay sa isang batayang salapi, nangangahulugang ang anumang interes ay hindi mai-credit sa account ng kita ng nagpapahiram hanggang natanggap ito.
Ang muling pagsasaayos ng isang Nonaccrual Loan
Matapos ipasok ang di-pangkaraniwang katayuan, ang nanghihiram ay karaniwang gumagana sa nagpapahiram sa pagtukoy ng isang plano para sa pagbabayad ng utang. Matapos suriin ang katayuan ng kita at gastos sa borrower, ang tagapagpahiram ay maaaring lumikha ng isang nababagabag na utang ng utang (TDR).
Ang TDR ay maaaring burahin ang bahagi ng punong-guro o mga pagbabayad ng interes, babaan ang rate ng interes, payagan ang mga pagbabayad lamang ng interes, o baguhin ang mga term sa pagbabayad sa ibang mga paraan. Maaaring gawin ang mas mababang mga pagbabayad ng utang hanggang sa pagbutihin ang mga kalagayan sa pananalapi ng borrower. Ang tagapagpahiram ay maaaring tumanggap ng hindi bababa sa punong-guro, sa halip na mawala ang buong pamumuhunan.
Pagbabalik ng isang Pautang sa Katayuan ng Accrual
Ang isang pagpipilian para sa pagbabalik ng isang pautang sa katayuan ng accrual ay nagsasangkot sa borrower na binabayaran ang lahat ng labis na labis na punong-guro, interes, at mga bayarin at ipinagpapatuloy ang buwanang pagbabayad tulad ng nakabalangkas sa kontrata. Ang isa pang pagpipilian ay nagsasangkot sa pagpapanatiling kasalukuyang may nakatakdang bayad sa punong-guro at bayad sa interes sa loob ng anim na buwan at pagbibigay ng makatwirang tagapagpautang na makatwiran na ang natitirang punong-guro, interes, at bayad ay babayaran sa loob ng isang takdang oras. Ang isang pangatlong pagpipilian ay nangangailangan na ang nanghihiram ay magbigay ng collateral para sa pag-secure ng pautang sa nagpapahiram, pagbabayad sa natitirang balanse sa loob ng 30 hanggang 90 araw, at ipagpatuloy ang buwanang pagbabayad bilang detalyado sa kontrata.
Halimbawa ng isang Nonaccrual Loan
Sa ikaapat na quarter ng 2017, ang isang $ 91.5 milyong pautang mula sa Bank A hanggang Company B ay nasa katayuan ng di-pangkaunawaan. Kapag ipinagpalagay ng Bank A ang utang, mayroon nang $ 60 milyon ang bangko at $ 49 milyon sa patas na halaga ng pamilihan (FMV) sa pautang sa Company B. Pagkuha ng karagdagang utang, ang utang ay na-convert sa ginustong at paggawa ng di-kita. Wala sa mga pamumuhunan ang lumilitaw na nagbabayad ng kasalukuyang kita. Naniniwala ang Bank A na ang Company B ay umikot at gaganti ang utang.
