Ano ang kita ng Phantom
Ang kita ng Phantom ay pera na hindi kailanman natanggap ng isang pakikipagtulungan o indibidwal ngunit maaari pa ring buwis. Tinukoy din bilang "kita ng phantom, " pangkalahatan, ang kita ng phantom ay hindi mahigpit na karaniwan, ngunit kumplikado ang pagpaplano ng buwis ng mga kalahok sa limitadong pakikipagsosyo. Maaari rin itong mag-aplay sa mga benepisyo sa medikal para sa mga hindi kasosyo sa kasal, pagpapatawad ng utang, mga bono ng zero-coupon, mga may-ari ng mga korporasyong S o limitadong pananagutan ng mga korporasyon (LLC), pamumuhunan sa real estate at ilang iba pang mga pangyayari. Sa bawat kaso, ang isang indibidwal ay maaaring hindi makatanggap ng anumang mga benepisyo sa cash o kabayaran ngunit ibubuwis sa halaga ng kanilang pagsasaalang-alang.
Pagbabawas ng kita ng Phantom
Ang kita ng Phantom ay maaaring tumagal ng maraming mga form at maaaring lumikha ng hindi inaasahang mga pasanin sa buwis kung hindi binalak para sa. Ito ay malamang na may problema sa pakikipagsosyo at mga LLC. Ang ilang mga magkasanib na nagmamay-ari sa maliliit na negosyo ay maaaring magpatakbo ng mga isyu na may kita ng phantom kapag ang kita ay naiulat sa Internal Revenue Service (IRS) sa Iskedyul K-1 (Form 1065) ngunit hindi talaga natanggap. Kung ang naiulat na kita ay makabuluhan, ang kapareha ay magbabayad ng buwis dito kahit na walang natanggap na cash.
Halimbawa, kung ang isang pakikipagsosyo ay nag-uulat ng $ 100, 000 na kita para sa isang piskal na taon at ang isang kasosyo ay may 10% na bahagi sa pakikipagsosyo, ang pasanin ng buwis ng indibidwal ay ibabatay sa $ 10, 000 sa iniulat na kita. Gayunpaman, kung ang halagang iyon ay hindi binabayaran sa kapareha, tulad ng kung ito ay pinagsama sa mga napanatili na kita o kung hindi man ay muling na-invest sa negosyo, ang kasosyo ay nagbabayad pa rin ng buwis sa buong $ 10, 000. Katulad nito, kung ang isang kasosyo ay binili nang maaga sa taon ngunit ang isang ulat ng K-1 na iskedyul ay nagpapakita ng kita sa IRS, ang kapareha ay mananagot pa rin sa kanilang bahagi kahit na wala na silang pag-aari o may anumang karapatan sa kita ng pakikipagsosyo.
Ang parehong prinsipyo ay nalalapat sa mga indibidwal na nag-aambag ng kanilang paggawa (equity equity) sa isang pagsisimula kapalit ng isang stake sa samahan; hindi sila makakatanggap ng kabayaran sa cash pa ay kailangang magbayad ng buwis sa anumang kita sa mga ulat ng pakikipagsosyo. Sa mga nasabing kaso, ang mga kasosyo ay dapat kumunsulta sa mga propesyonal sa buwis upang matiyak na ang kanilang mga pamamahagi ng cash ay sumasakop sa kanilang pasanin sa buwis, na binabayaran ng kumpanya ang mga buwis sa hindi ipinagkaloob na kita ng phantom o ang pasanin ay kumalat sa mas mahabang panahon.
Kita ng Phantom: Maraming Mga Halimbawa
Dahil ang mga bono ng zero-coupon ay hindi nagbabayad ng interes hanggang sa sila ay tumanda, ang kanilang mga presyo ay nagbabago nang higit pa kaysa sa mga normal na bono sa pangalawang merkado. At sa kabila ng katotohanan na hindi sila gumawa ng mga pagbabayad hanggang sa kapanahunan, ang mga may hawak ay maaaring may pananagutan para sa mga lokal, estado at pederal na buwis sa kanila sa ipinapahiwatig na interes, o kita ng phantom. Maaari itong ma-offset sa pamamagitan ng pagbili ng mga bono na walang zero-coupon na buwis o bentahe ng munisipal na zero-coupon bond.
Ang pagkansela ng utang ay isa pang anyo ng kita ng phantom. Ang kreditor ay mahalagang "nagbabayad" ng hindi sinasadyang borrower ang halaga ng utang na pinatawad, na ang dahilan kung bakit ipinapadala ng mga nagpautang ang Form 1099-C sa paghiram na nagpapakita ng dami ng "kita" na natanggap niya bilang pinatawad na utang. Maaaring isampa ang Form ng IRS Form 982 upang mabawasan ang mga buwis sa napapatawad na utang.
Ang kita ng Phantom ay maaaring mangyari sa mga pakikipagsosyo sa domestic na kung saan ang isang indibidwal ay nagbubuwis para sa mga benepisyong medikal na natanggap nila sa pamamagitan ng saklaw ng pangangalaga sa pangangalaga ng kalusugan ng kanilang kapareha.
Ang ilang mga kasanayan sa pamumuhunan sa real estate ay maaaring lumikha ng kita ng phantom, tulad ng kapag ang buwis na kita ay lumampas sa mga kita ng benta ng isang ari-arian dahil sa nakaraang pagbawas. Ang kita ng Phantom sa real estate ay madalas na na-trigger ng pag-urong, na nagpapahintulot sa mga may-ari na bawasan ang halaga ng isang ari-arian sa paglipas ng panahon upang mabawasan ang kita ng upa.
