Ano ang Qualified Small Business Stock (QSBS)?
Ang salitang kwalipikadong maliit na stock ng negosyo (QSBS) ay tumutukoy sa mga pagbabahagi ng isang kwalipikadong maliit na negosyo (QSB) tulad ng tinukoy ng Internal Revenue Code (IRC). Ang isang kwalipikadong maliit na negosyo ay isang aktibong domestic C korporasyon na ang mga gross assets - na nagkakahalaga sa orihinal na gastos - ay hindi lalampas sa $ 50 milyon at kaagad matapos ang pag-iisyu ng stock nito. Ang mga indibidwal ay maaaring makatanggap ng mga benepisyo sa buwis kung hawak nila ang QSBS hangga't nakamit nila ang ilang mga pamantayan.
Mga Key Takeaways
- Ang kwalipikadong maliit na stock ng negosyo ay tumutukoy sa mga pagbabahagi ng isang kwalipikadong maliit na negosyo na tinukoy ng Internal Revenue Code.QSBS ay ginagamot nang mabuti para sa mga layunin ng kapital na nakuha kung kapwa ang mamumuhunan at ang kumpanya ay nakakatugon sa ilang mga kinakailangan. Gaano karami ng isang break sa buwis na matatanggap ng mamumuhunan ay nakasalalay. sa binili nila ang stock at kung gaano katagal nila itong gaganapin.Investors na nagbebenta ng kanilang QSBS bago matapos ang kinakailangang panahon ng paghawak ay maaaring mapaliban ang mga kita ng kapital sa pamamagitan ng pamumuhunan ng mga nalikom sa QSBS ng kumpanya.
Pag-unawa sa Kwalipikadong Maliit na Stock ng Negosyo (QSBS)
Pinapayagan ng pamahalaang pederal ang mga indibidwal na mamuhunan sa mga maliliit na negosyo sa ilalim ng Seksyon 1202 ng Internal Revenue Code. Tulad ng nabanggit sa itaas, ang isang QSB ay anumang aktibong domestic C korporasyon na ang mga ari-arian ay hindi lalampas sa $ 50 milyon sa o pagkatapos ng pagpapalabas ng stock. Ang ilang mga uri lamang ng mga kumpanya ay nahuhulog sa ilalim ng kategorya ng isang kwalipikadong maliit na negosyo. Ang mga kumpanya sa teknolohiya, tingi, pakyawan, at pagmamanupaktura ay karapat-dapat bilang QSB, habang ang mga nasa industriya ng mabuting pakikitungo, personal na serbisyo, sektor ng pananalapi, pagsasaka, at pagmimina ay hindi.
Ang isang kwalipikadong maliit na stock ng negosyo ay ang anumang stock na nakuha mula sa isang kwalipikadong maliit na negosyo pagkatapos ng Agosto 10, 1993. Sa ilalim ng Seksyon 1202, ang mga kapital ng mga kita mula sa mga kwalipikadong maliliit na negosyo ay walang bayad sa pederal na buwis. Upang maangkin ang mga benepisyo sa buwis ng pagiging kwalipikado ng stock, dapat mag-aplay ang mga sumusunod:
- Ang namumuhunan ay hindi dapat maging isang korporasyon.Ang namumuhunan ay dapat na nakuha ang stock sa orihinal nitong isyu at hindi sa pangalawang merkado.Ang namumuhunan ay dapat na binili ang stock na may cash o pag-aari, o tinanggap ito bilang pagbabayad para sa isang service.Ang mamumuhunan ay dapat na gaganapin ang stock ng hindi bababa sa limang taon. Hindi bababa sa 80% ng pag-iisyu ng mga ari-arian ng korporasyon ay dapat gamitin sa pagpapatakbo ng isa o higit pa sa mga kwalipikadong patimpalak o negosyo.
Ang paggamot sa buwis para sa isang stock ng QSB ay nakasalalay kapag nakuha ang stock at kung gaano katagal ito gaganapin. Ang Proteksyon ng mga Amerikano mula sa Tax Hike Act (PATH Act) ng 2015 ay nagpapahintulot sa mga namumuhunan na ibukod ang 100% ng mga kita ng kapital sa kwalipikadong maliit na stock ng negosyo. Ang pagbubukod ay may isang takip na $ 10 milyon, o 10 beses na nababagay na batayan ng stock — alinman ang mas malaki. Ang pagkakaroon ng higit sa halagang iyon ay napapailalim sa isang 28% na buwis sa kita sa kabisera.
Ang kwalipikadong maliit na stock ng negosyo ay maaaring maging karapat-dapat para sa isang pagbubukod ng kapital na nakuha hanggang sa 100%.
Bilang karagdagan, mayroong mga kinakailangan para sa buong pagbubukod ng alternatibong minimum na buwis (AMT) at buwis sa kita sa pamumuhunan (NII). Ang AMT ay karaniwang ipinapataw sa mga indibidwal na ang mga pagbubukod sa buwis ay kung hindi man ay papayagan silang magbayad ng hindi nagbabawas na mga buwis para sa isang tao sa antas ng kanilang kita. Ang buwis sa kita ng pamumuhunan sa net ay inilalapat sa mas mababang halaga sa pagitan ng kita ng net investment ng isang indibidwal o ang binagong nababagay na halaga ng kita (MAGI) na higit sa natukoy na limitasyon. Ang sumusunod ay isang listahan ng kung paano naaangkop ang mga pagbubukod:
- Ang isang 100% na kapital na nakuha sa kabisera para sa QSBS na nakuha pagkatapos ng Septyembre 27, 2010. Ang isang pagbubukod sa 100% sa kita ng kapital ay nalalapat, na kasama rin ang mga pagbubukod mula sa buwis sa AMT at NII.A 75% na nakuha ng kapital na pagbubukod para sa QSBS na nakuha sa pagitan ng Pebrero 18,. 2009, at Septiyembre 27, 2010. Gayunpaman, 7% ng pakinabang ay napapailalim sa AMT.A 50% na nakuha ng kapital na nakuha para sa QSBS na nakuha sa pagitan ng Agosto 11, 1993, at Peb. 17, 2009. Gayunpaman, 7% ng ang pakinabang ay napapailalim sa AMT.
Mga Espesyal na Pagsasaalang-alang
Kung ang isang tao ay namuhunan ng $ 1.5 milyon sa isang tech startup noong Oktubre 1, 2010, at gaganapin ang pamumuhunan sa loob ng limang taon, maaari nilang ibenta ang kanilang QSBS hanggang sa $ 16.5 milyon (10 x ang kanilang orihinal na pamumuhunan ng $ 1.5 milyon) + $ 1.5 milyon, nang walang utang buwis sa kita ng kita. Sa sandaling ibabawas nila ang kanilang paunang puhunan, mayroon silang $ 15 milyong kita na kapital - wala sa alinman ang maaaring ibuwis sa kanilang pederal na buwis sa kita.
Katulad nito, ang isang namumuhunan na naglagay ng $ 500, 000 sa parehong tech startup ay maaaring magbenta ng kanilang mga namamahagi ng hanggang sa $ 10.5 milyon ($ 10 milyon + $ 500, 000), na walang buwis sa kanilang nakuhang kapital na $ 10 milyon. Gayunpaman, kung ang kita ng namumuhunan mula sa pagbebenta ay umabot ng $ 20 milyon, isang 28% na buwis sa kapital na kita ay ilalapat sa karagdagang $ 10 milyong kita.
Kung nais ng isang stockholder na ibenta ang kanilang stock ngunit hindi ito ginanap sa pinakamababang limang taong panahon ng paghawak, ang Seksyon 1045 ng IRC ay nagpapahintulot sa kanila na ipagpaliban ang pakinabang sa pamamagitan ng muling pag-ani ng mga nalikom mula sa pagbebenta ng kwalipikadong maliit na stock ng negosyo sa isa pang QSBS sa loob ng 60 araw. Pinagtatanggol nito ang buwis dahil sa anumang nakuhang kapital na ginawa sa orihinal na QSBS.
Mga Uri ng Kwalipikadong Maliit na Stock ng Negosyo (QSBS)
Ang mga kwalipikadong startup at kwalipikadong umiiral na mga negosyo na nais mapalawak ang kanilang operasyon ay maaaring itaas ang paunang o karagdagang kapital sa pamamagitan ng isang alok sa QSBS. Ang mga kumpanyang ito ay maaari ring gumamit ng kwalipikadong maliit na stock ng negosyo bilang isang uri ng pagbabayad. Ang mga in-type na pagbabayad ay madalas na ginagamit upang mabayaran ang mga empleyado para sa kanilang mga serbisyo kapag ang cash flow ay minimal. Maaari ring magamit ang QSBS upang mapanatili ang mga empleyado at bilang isang insentibo upang matulungan ang kumpanya na lumago at magtagumpay.
