Pagre-characterize ng iyong kontribusyon sa ira o roth conversion

Talaan ng nilalaman

Ang deadline upang Mag-Recharacterize
Pag-characterize muli ang Roth Conversion
Basahin muli ang Mga Contributions ng IRA
Paano Mag-Recharacterize
Kinakalkula ang Mga Kinita / Pagkawala
Hindi Kinakailangan ang Pagkalkula
Recharacterizations 'In-Kind'
Mga Form ng Pag-uulat ng Buwis
Ang Bottom Line

Ang mga nagbabayad ng buwis na nakikilala ang Roth na mga pagbabagong-loob at mga kontribusyon ng IRA ay nahaharap sa kakila-kilabot na gawain ng pagkalkula ng mga kita (o pagkalugi) sa halaga kung ang mga naturang serbisyo ay hindi ibinibigay ng kanilang mga tagapag-alaga ng IRA. Ang wastong pagkalkula ng mga kita / pagkawala ay kasinghalaga ng recharacterization mismo, at ang pagkabigo na isama ang tamang halaga ay maaaring magdulot ng masamang bunga. Narito ipinapaliwanag namin ang mga recharacterizations at tulungan mong maunawaan ang mga mekanika ng pagkalkula ng mga kita o pagkalugi sa mga halagang nais mong muling ma-characterize.

Mga Key Takeaways

Kung mayroon kang isang tradisyunal na IRA, maaari mong mai-convert ito sa isang Roth IRA sa ilalim ng isang proseso na kilala bilang recharacterization.Kung gagawin mo ito, ang iyong bagong pera ng Roth IRA ay lalago ang buwis at hindi ka gagamitin at gagamit ka ng mga dolyar na pagkatapos ng buwis upang gumawa ng mga kontribusyon. Ngunit, kakailanganin mong bayaran ang ipinagpaliban na mga buwis sa kita na nakautang sa iyong tradisyonal na IRA kapag nag-convert ka sa isang Roth, kahit na hindi ka magbabayad ng isang maagang parusa sa pag-alis., Dumadaan kami sa mga kalkulasyon upang makita kung magkano ang buwis na dapat mong bayaran. mas nakakaintindi sa isang taon kung saan ka nasa isang mas mababang bracket ng buwis.

Ang deadline upang Mag-Recharacterize

Ang deadline para sa pag-recharacterize ng isang Roth na pag-convert o kontribusyon ng IRA ay ang iyong deadline ng pag-file ng buwis kasama ang mga extension. Kung nag-file ka ng tax return sa oras (sa pangkalahatan sa pamamagitan ng Abril 15), nakatanggap ka ng isang awtomatikong anim na buwan na extension, na nangangahulugang ang iyong deadline upang ma-recharacterize ang isang kontribusyon sa 2019 ay Oktubre 15, 2020.

Pag-characterize muli ang Roth Conversion

Ang isang indibidwal ay maaaring pumili upang ma-recharacterize ang isang Roth na pag-convert sa ilang mga kadahilanan: ang pagbabagong loob ay isang nabigo o hindi karapat-dapat na pagbabagong loob, ang halaga ng mga pag-aari ay tumanggi sa halaga mula sa pagbabalik, o ang indibidwal ay nagbago ng kanyang isip at hindi na nais panatilihin ang mga ari-arian sa isang Roth IRA.

Kapag ang mga pag-aari ay na-convert, ang halaga ng buwis sa pag-convert ay ang halaga sa oras na ang halaga ay una nang na-convert, kahit na ang halaga ng mga asset ay tumanggi sa halaga. Halimbawa, kung ang isang indibidwal na nagpalit ng mga ari-arian na nagkakahalaga ng $ 100, 000, at ang mga ari-arian ay tinanggihan ang halaga sa $ 50, 000, ang indibidwal ay dapat magbayad ng buwis sa $ 100, 000. Bilang isang resulta, maraming mga indibidwal ang pipiliin ang muling pag-characterize ng mga conversion na bumaba sa halaga, sa gayon inaalis ang anumang pananagutan ng buwis na nauugnay sa pag-convert.

Basahin muli ang Mga Contributions ng IRA

Ang isang indibidwal ay maaaring pumili upang muling makilala ang isang kontribusyon sa IRA upang mabago ang paunang pagtatalaga. Halimbawa, ang isang indibidwal na gumawa ng isang tradisyunal na kontribusyon sa IRA ay maaaring maikilala ang kontribusyon sa isang Roth IRA, sa gayo’y binabago ang kontribusyon sa isang kontribusyon ng Roth IRA o kabaligtaran.

Ang indibidwal ay maaaring pumili upang ma-recharacterize ang isang tradisyunal na kontribusyon sa IRA kung siya ay hindi karapat-dapat na makatanggap ng isang pagbabawas para sa kontribusyon at pakiramdam na ito ay mas mahusay na tratuhin ito bilang isang kontribusyon ng Roth IRA, na kung saan ang mga kita ay naipon sa isang batayang walang buwis.

Bilang kahalili, ang isang indibidwal ay maaaring mag-recharactize ng kontribusyon ng Roth IRA sa isang kontribusyon sa tradisyonal na IRA upang mag-claim ng isang bawas sa buwis para sa halagang, o dahil siya ay hindi karapat-dapat para sa kontribusyon ng Roth IRA. Siyempre, maaaring ma-recharterize ng indibidwal ang dami dahil sa palagay niya na ang iba pang IRA ay isang mas mahusay na pagpipilian sa pananalapi.

Paano Mag-Recharacterize

Upang maikilala ang isang conversion o kontribusyon, dapat mong ilipat ang mga ari-arian mula sa IRA na unang natanggap ang kontribusyon (o pagbabalik-loob) sa IRA kung saan nais mong mapanatili ang mga pag-aari. Ang ilang mga institusyong pampinansyal ay iproseso ang recharacterization sa pamamagitan ng simpleng pagbabago ng IRA mula sa isang uri sa iba pa. Suriin sa iyong tagapag-alaga / tagapangasiwa ng IRA tungkol sa pamamaraan at anumang mga kinakailangan sa dokumentasyon para sa pagproseso ng isang recharacterization.

Kinakalkula ang Mga Kita ng Recharacterization / Pagkawala

Ang IRS ay nagbibigay ng isang espesyal na pormula para sa pagkalkula ng mga kita o pagkalugi sa halagang na-recharacterized.

Narito ang pormula:

$\begin{matrix} NI = C \times \frac{(ACB - AOB)}{AOB} \\ kung saan: \\ NI = netong kita \\ C = kontribusyon \\ AOB = nababagay na balanse ng pagbubukas \end{matrix} \ simulang {nakahanay} & \ text {NI} = \ \ text {C} beses \ \ frac {( text {ACB} - \ \ text {AOB})} { text {AOB}} \ & \ textbf {kung saan:} \ & \ text {NI} = \ text {net income} \ & \ text {C} = \ text {ambag) \ & \ text {AOB} = \ text {nababagay na pagbubukas balanse} \ & \ text {ACB} = \ text {nababagay na pagsasara ng balanse} end {aligned}$ NI = C × AOB (ACB - AOB) kung saan: NI = netong kitaC = kontribusyonAOB = nababagay na pagbubukas ng balanse

Ang panahon ng pagkalkula ay nagsisimula kaagad bago ang kontribusyon na nai-recharacterized ay ginawa sa IRA at nagtatapos kaagad bago mag-recharacterizing ng kontribusyon. Kung ang IRA ay hindi pinahahalagahan sa pang-araw-araw na batayan, kung gayon ang pinakabagong magagamit na halaga ng patas na merkado bago ang kontribusyon ay maaaring magamit bilang simula ng panahon, at ang pinakabagong magagamit na halaga ng patas na merkado bago ang recharacterization ay ang pagtatapos ng panahon.

Sabihin, halimbawa, na ang isang IRA ay hindi pinahahalagahan araw-araw, at ang may-ari ay tumatanggap ng buwanang mga pahayag sa account. Kung ang may-ari ay nag-recharacterize ng isang kontribusyon noong Marso 2017 at naganap ang kontribusyon noong Disyembre 2016, gagamitin niya ang halaga ng Nobyembre 2016 na buwan-katapusan (mula sa pahayag ng Nobyembre) bilang panimulang panahon (halaga ng merkado) at buwan ng Pebrero 2017- pagtatapos ng pahayag bilang pagtatapos ng patas na halaga ng merkado.

Ang mga sumusunod na halimbawa ay naglalarawan kung paano makalkula ang mga kita / pagkawala sa isang halagang nai-recharacterized:

Pagkalkula Halimbawa 1

Si Jill ay mayroong umiiral na Roth IRA na may balanse na $ 80, 000. Noong Nobyembre 2016, binago ni Jill ang kanyang tradisyunal na IRA, na nagkakahalaga ng $ 160, 000, sa kanyang umiiral na Roth IRA. Noong Pebrero 2017, nagpasya si Jill na ma-recharacterize pabalik sa kanyang tradisyonal na IRA ang pagbabagong naganap noong Nobyembre 2016. Noong Pebrero 2017, ang kanyang Roth IRA ay nagkakahalaga ng $ 225, 000. Maliban sa pag-convert ng $ 160, 000, walang ibang mga kontribusyon o paglilipat ay na-kredito sa Roth IRA. Walang mga pamamahagi na naganap mula sa Roth IRA. Dapat magdagdag si Jill ng anumang mga kita na naipon sa $ 160, 000 (o ibawas ang anumang pagkawala) at muling pag-characterize ang kabuuan. Kinakalkula niya ang mga kinikita tulad ng sumusunod:

$\begin{matrix} NI = C \times \frac{(ACB - AOB)}{AOB} \\ NI = $ 160, 000 \times \frac{($ 225, 000 -)}{$ 80, 000 + $ 160, 000} \\ NI = $ 160, 000 \times \frac{$ 225, 000 - $ 240, 000}{$ 240, 000} \\ NI = $ 160, 000 \times \frac{- $ 15, 000}{$ 240, 000} \\ NI = $ 160, 000 \times - $ 0.0625 \\ NI = - $ 10, 000 \\ kung saan: \\ NI = netong kita \\ C = kontribusyon \\ ACB = nababagay na pagsasara ng balanse \end{matrix} \ simulang {nakahanay} & \ teksto {NI} = \ \ text {C} qquad \ qquad \ \ beses \ qquad \ qquad \ qquad \ frac {( text {ACB} - \ \ text {AOB}) } { text {AOB}} \\\ & \ text {NI} = \ \ $ 160, 000 \ quad \ times \ \ frac {( $ 225, 000 -)} { $ 80, 000 \ + \ \ $ 160, 000} \\\ & \ text {NI} = \ \ $ 160, 000 \ quad \ times \ qquad \ qquad \ frac { $ 225, 000 \ - \ \ $ 240, 000} { $ 240, 000} \\\ & \ text {NI} = \ \ $ 160, 000 \ quad \ beses \ qquad \ qquad \ qquad \ quad \ frac {- \ $ 15, 000} { $ 240, 000} \\\ & \ text {NI} = \ \ $ 160, 000 \ quad \ times \ qquad \ qquad \ qquad \ quad - \ $ 0.0625 \\\\ & \ text {NI} = \ \ qquad \ qquad \ qquad \ qquad \ qquad \ qquad \ quad - \ $ 10, 000 \\\\ & \ textbf {kung saan:} \ & \ text {NI } = \ text {net income} \ & \ text {C} = \ text {kontribusyon} \ & \ text {ACB} = \ text {nababagay na pagsasara ng balanse} \ & \ text {AOB} = \ text { nababagay na pagbubukas ng balanse} end {aligned}$ NI = C × AOB (ACB - AOB) NI = $ 160, 000 × $ 80, 000 + $ 160, 000 ($ 225, 000−) NI = $ 160, 000 × $ 240, 000 $ 225, 000 - $ 240, 000 NI = $ 160, 000 × $ 240, 000− $ 15, 000 NI = $ 160, 000 × - $ 0.0625NI = - $ 10, 000 saanman: NI = netong kitaC = kontribusyonBB = nababagay na pagsasara ng balanse

Ang pagkawala ng net ni Jill sa pag-convert ng $ 160, 000 ay $ 10, 000. Samakatuwid, kailangan niyang mag-recharacterize nang hindi hihigit sa $ 150, 000 ($ 160, 000- $ 10, 000).

Pagkalkula Halimbawa 2

Si Jack ay gumawa ng isang kontribusyon na $ 1, 600 sa kanyang Tradisyonal na IRA noong Disyembre 1, 2016. Bago ang kontribusyon, ang balanse ng tradisyonal na IRA ay $ 4, 800. Noong Abril 2017, nang isampa niya ang kanyang tax return, napagtanto ni Jack na maaari niyang ibawas ang $ 1, 200 lamang sa kanyang tax return. Dahil hindi niya maibabawas ang natitirang $ 400 (ng $ 1, 600), napagpasyahan ni Jack na ilagay ang halagang iyon sa isang Roth IRA, kung saan lumalaki ang mga kita sa isang walang bayad na buwis — hindi katulad ng mga kita sa isang Tradisyonal na IRA, na lumalaki sa isang buwis -Nagpapatunay na batayan.

Upang matrato ang $ 400 bilang isang kontribusyon ng Roth IRA, dapat na ma-recharterize ni Jack ang halaga sa kanyang Roth IRA at dapat isama ang anumang mga kita o ibawas ang anumang pagkawala sa $ 400. Ang halaga ng Jack's Tradisyonal na IRA nang ma-recharectize niya ang $ 400 noong Abril ay $ 7, 600. Walang ibang mga kontribusyon ang ginawa sa IRA, at walang mga pamamahagi na ginawa mula rito. Kinakalkula ni Jack ang mga kita / pagkawala tulad ng sumusunod:

$\begin{matrix} NI = Kontribusyon \times \frac{(ACB - AOB)}{AOB} \\ NI = $ 400 \times \frac{($ 7, 600 -)}{$ 4, 800 + $ 1, 600} \\ NI = $ 400 \times \frac{$ 7, 600 - $ 6, 400}{$ 6, 400} \\ NI = $ 400 \times \frac{$ 1, 200}{$ 6, 400} \\ NI = $ 400 \times $ 0.1875 \\ NI = $ 75 \\ kung saan: \\ NI = netong kita \\ ACB = nababagay na pagsasara ng balanse \end{matrix} \ simulang {aligned} & \ text {NI} = \ \ text {Contribution} \ times \ qquad \ qquad \ frac {( text {ACB} - \ \ text {AOB})} { text {AOB }} \\\ & \ text {NI} = \ \ $ 400 \ qquad \ qquad \ times \ \ frac {( $ 7, 600 \ - )} { $ 4, 800 \ + \ \ $ 1, 600} \\\ & \ teksto {NI} = \ \ $ 400 \ qquad \ qquad \ beses \ qquad \ quad \ \ frac { $ 7, 600 \ - \ \ $ 6, 400} { $ 6, 400} \\\ & \ text {NI} = \ \ $ 400 \ qquad \ qquad \ times \ qquad \ qquad \ quad \ \ \ frac { $ 1, 200} { $ 6, 400} \\\ & \ text {NI} = \ \ $ 400 \ qquad \ qquad \ times \ qquad \ qquad \ \ \ \ \ \ \ $ 0.1875 \\\\ & \ text {NI} = \ qquad \ quad \ qquad \ qquad \ qquad \ qquad \ qquad \ quad \ $ 75 \\\\ & \ textbf {kung saan:} \ & \ text {NI} = \ text {net income} \ & \ text {ACB} = \ text {nababagay na pagsasara ng balanse} \ & \ text {AOB} = \ text {nababagay na pagbubukas ng balanse} end {aligned}$ NI = Kontribusyon × AOB (ACB - AOB) NI = $ 400 × $ 4, 800 + $ 1, 600 ($ 7, 600 -) NI = $ 400 × $ 6, 400 $ 7, 600 - $ 6, 400 NI = $ 400 × $ 6, 400 $ 1, 200 NI = $ 400 × $ 0.1875NI = $ 75 saan: NI = net incomeACB = nababagay na pagsasara ng balanse

Ang kontribusyon ng $ 400 na nakakuha ng $ 75 sa panahon ng pag-computation. Si Jack ay dapat, samakatuwid, mag-recharacterize ng $ 475 ($ 400 + $ 75) sa kanyang Roth IRA. Para sa mga layunin ng buwis, ang $ 400 ay ituturing na parang ginawa sa Roth IRA mula pa sa simula.

Ang Pagkalkula para sa Buong Recharacterization

Ang pagkalkula ng kita o pagkawala ay kinakailangan lamang kung ang isang bahagyang recharacterization ay ginagawa. Sa madaling salita, kung ang buong balanse ng IRA ay nai-recharacterized, kung gayon walang kinakailangang pagkalkula. Halimbawa, ipagpalagay na itinatag mo ang isang bagong Roth IRA at pinondohan ito ng $ 3, 000 noong Disyembre 2018. Noong Oktubre 2019, kumita ang IRA ng $ 500, na ginagawang balanse ang $ 3, 500. Upang mag-claim ng isang pagbabawas para sa $ 3, 000, magpasya kang nais mong ituring ang halaga bilang isang tradisyunal na kontribusyon sa IRA. Dahil ang Roth IRA ay walang natanggap na iba pang mga kontribusyon o hindi namimigay ng mga pamamahagi at dahil ang IRA ay walang balanse bago ang kontribusyon ng $ 3, 000, maaari mo lamang ma-renharact ang buong balanse sa tradisyunal na IRA. Ang parehong patakaran ay nalalapat kung ang isang ganap na recharacterization ng isang Roth na pag-convert ay ginagawa at walang ibang mga pamamahagi o paglilipat na ginawa mula o sa account.

Recharacterizations 'In-Kind'

Ang isang recharacterization ay maaaring gawin "di-mabait, " na nangangahulugang maaari itong gawin sa mga security na nasa account, hindi lamang cash. Ang susi ay upang matiyak na ang mga security ay na-recharacterized na katumbas ng halaga ng recharacterization.

Halimbawa, ipalagay na sa Halimbawa 2 sa itaas, ginamit ni Jack ang kanyang $ 1, 600 na kontribusyon upang bumili ng 100 pagbabahagi ng stock ng Widget & Budgets (W&B). Ang natitirang balanse ng IRA ay binubuo ng cash at mutual na pondo. Kahit na ang $ 1, 600 ay namuhunan sa stock ng W&B, hindi kinakailangan para sa Jack na ma-recharacterize ang mga pagbabahagi lamang ng stock ng W&B. Sa halip, si Jack ay maaaring gumamit ng alinman sa isa o pagsasama ng stock ng W&B, kapwa pondo, o cash, na nagbibigay ng halaga ng recharacterization ay hindi lalampas sa $ 475.

Mga Form ng Pag-uulat ng Buwis

Ang iyong tagapag-alaga ng IRA ay mag-uulat ng iyong mga kontribusyon sa IRA (sa iyo at sa IRS) sa Form ng IRS 5498. Iniuulat ang kontribusyon na ito kahit na sa huli ay nai-recharacterized, na nangangahulugan na kung ma-recharacterize mo ang iyong kontribusyon, makakatanggap ka ng dalawang Form 5498s, isa para sa ang paunang kontribusyon at isang segundo para sa halagang na-kredito sa iba pang IRA bilang isang recharacterization. Makakatanggap ka rin ng isang Form 1099-R para sa IRA na unang tumanggap ng kontribusyon. Ang form 1099-R ay ginagamit upang mag-ulat ng mga pamamahagi mula sa mga account sa pagreretiro. Gumagamit ang iyong tagapag-ingat ng isang espesyal na code sa kahon 7 ng Form 1099-R upang ipahiwatig na ang transaksyon ay isang recharacterization at samakatuwid ay hindi buwis.

Ang mga bahagyang recharacterizations ay dapat iulat sa IRS Form 8606. Ang Form 8606 ay isampa kasama ang iyong tax return, ngunit hindi mo kailangang mag-file form 8606 para sa buong recharacterizations.

Ang Bottom Line

Dahil ang isang pagkabigo upang makalkula at iulat ang iyong mga recharacterizations ay maaaring magresulta sa mga kahihinatnan, tiyaking kumunsulta ka sa isang karampatang propesyonal sa buwis para sa tulong sa paggawa ng tamang mga pagpipilian para sa iyo. Gayundin, siguraduhing isumite ang iyong mga tagubilin sa recharacterization sa iyong tagabantay ng Roth IRA nang maaga sa deadline.

Talaan ng mga Nilalaman: