Sa karamihan ng mga kaso, ang tanging paraan upang makatanggap ng tamang paggamot sa buwis para sa iyong kita, kasama ang kita na natanggap mo bilang isang pamamahagi mula sa iyong plano sa pagreretiro o account sa pag-iipon ng edukasyon (ESA), ay sa pamamagitan ng pagsumite ng wastong mga form. Sa katunayan, ang kabiguang mag-file ng naaangkop na form ay maaaring magreresulta sa pagbabayad ka ng mas maraming buwis kaysa sa utang mo o sa utang sa IRS ng isang excise penalty na kung saan ikaw ay exempted.
IRS Form 5329
Ang form 5329, na pinamagatang "Karagdagang Mga Buwis sa Mga Kwalipikadong Plano sa Pagreretiro (kasama ang mga IRA) at Iba pang Mga Tax-Favored Accounts, " ay isinumite kapag ang isang indibidwal na may isang plano sa pagreretiro o ESA ay kailangang ipahiwatig kung may utang sila sa IRS na 10% maagang pamamahagi o iba pa parusa Ang mga sumusunod ay ilang mga transaksyon na maaaring mangailangan ng pag-file ng Form 5329.
Maagang Pamamahagi
Ang isang indibidwal na tumatanggap ng isang pamamahagi mula sa kanyang account sa pagreretiro bago maabot ang edad na 59½ ay may utang sa IRS ng isang parusa sa pagbahagi ng maagang (karagdagang buwis) na 10% ng halaga na ipinamamahagi maliban kung ang isang pagbubukod ay nalalapat. Karaniwan, ang nagpalabas (ang IRA o ESA custodian o kwalipikadong tagapangasiwa ng plano) ay magpapahiwatig sa Form 1099-R (ginamit para sa mga kwalipikadong plano at IRA) o Form 1099-Q (ginamit para sa mga account sa pag-iimpok sa edukasyon at 529 na plano) kung ang ipinamamahagi na halaga ay exempt mula sa parusa ng maagang pamamahagi. Kung ang isang pagbubukod sa parusa ng maagang pamamahagi ay nalalapat, dapat tandaan ito ng nagbigay sa Box 7 ng Form 1099-R.
Minsan, sa iba't ibang mga kadahilanan, ang nagpalabas ay hindi maaaring gumawa ng wastong indikasyon sa form. Sabihin, halimbawa, ang isang indibidwal ay nakatanggap ng mga pamamahagi sa pamamagitan ng isang malaking pantay na pantay na panaka-nakang pagbabayad (SEPP) na programa mula sa IRA. Gayunpaman, sa halip na gamitin ang Code 2 sa Box 7 ng Form 1099-R, ang naggawa ng ginamit na Code 1, na nangangahulugang walang nalalapat na pagbubukod. Ito ay maaaring humantong sa IRS upang paniwalaan ang halagang naiulat sa Form 1099-R ay hindi bahagi ng SEPP; dahil dito, lumilitaw na ang indibidwal ay lumabag sa programang SEPP at ngayon ay may utang na parusa sa IRS kasama ang interes sa lahat ng nakaraang mga pamamahagi na naganap bilang bahagi ng SEPP. Sa kabutihang palad, ang indibidwal ay magagawang iwasto ang error na ito sa pamamagitan ng pag-file ng Form 5329.
Ang sumusunod ay ilan sa iba pang mga pangyayari na nangangailangan ng indibidwal na nagbabayad ng buwis na mag-file ng Form 5329:
- Natatanggap ng indibidwal ang isang pamamahagi mula sa plano sa pagretiro na nakakatugon sa isang pagbubukod sa maagang parusa sa pamamahagi, ngunit ang pagbubukod ay hindi ipinahiwatig sa Form 1099-R. Ang indibidwal ay dapat makumpleto ang Bahagi ng Pormang 5329. Ang indibidwal ay tumatanggap ng isang pamamahagi mula sa kanyang account sa pagreretiro na hindi nakakatugon sa parusa. Gayunpaman, mali ang ipinapahiwatig ng nagbigay ng isang pagbubukod. Dapat kumpletuhin ng indibidwal ang Bahagi l ng Form 5329. Ang indibidwal ay tumatanggap ng pamamahagi mula sa isang account sa pag-save ng edukasyon (ESA). Gayunpaman, ang halaga ay hindi ginamit para sa karapat-dapat na mga gastos sa edukasyon, at ang indibidwal ay hindi nakakatugon sa isang pagbubukod sa maagang parusa sa pamamahagi. Dapat kumpletuhin ng indibidwal ang Bahagi 2 ng Form 5329.
Para sa Roth IRAs, ang Form 5329 ay maaaring kailanganin na magkasama sa Form 8606 upang matukoy ang halaga ng pamamahagi na napapailalim sa maagang parusa sa pamamahagi.
Labis-Kontribusyon sa Parusa
Ang isang indibidwal ay maaaring magbigay ng mas mababa sa 100% ng karapat-dapat na kabayaran o $ 6, 000 ($ 7, 000 kung hindi bababa sa edad na 50 hanggang katapusan ng taon) sa isang IRA para sa 2020. Para sa ESA, ang kontribusyon ay limitado sa $ 2, 000 bawat taon para sa bawat benepisyaryo (ESA may-ari). Ang mga kontribusyon na higit sa mga halagang ito ay dapat tanggalin sa account ng deadline ng pagsampa ng buwis (kasama ang mga extension) para sa mga IRA at sa Hunyo 30 ng susunod na taon para sa mga ESA. Ang isang halaga na hindi tinanggal ng deadline na ito ay maaaring sumailalim sa isang 6% na buwis sa excise para sa bawat taon ang labis na halaga ay nananatili sa account. Ang naaangkop na seksyon ng Form 5329 ay natutukoy ng uri ng account: para sa Mga Tradisyonal na IRA, ang Bahagi 3 ay dapat makumpleto; para sa Roth IRAs, Bahagi 4; at para sa ESA, ang Bahaging 5 ay dapat makumpleto.
Ang 6% na buwis sa excise ay maaari ring mag-aplay sa hindi karapat-dapat na rollovers, hindi karapat-dapat na paglilipat, at labis na mga kontribusyon sa SEP maliban kung naayos ito sa isang napapanahong paraan.
Labis na Pag-akumulasyon
Ang isang may-ari ng pagreretiro ng account ay dapat magsimulang kumuha ng kinakailangang minimum na pamamahagi (RMD) na halaga mula sa kanyang account sa pagreretiro sa kinakailangang petsa ng pagsisimula at para sa bawat kasunod na taon. Ang pagkabigo na alisin ang halagang RMD ay magreresulta sa indibidwal na may utang sa IRS ng labis na parusa-akumulasyon, na kung saan ay 50% ng halaga na kinakailangan upang matugunan ang kinakailangan ng RMD.
Halimbawa, kung ang iyong RMD mula sa iyong tradisyonal na IRA ay $ 5, 000 para sa taon at namamahagi ka lamang ng $ 2, 000 ng deadline, kakailanganin mo ang IRS ng $ 1, 500 na labis na parusa sa akumulasyon, na kung saan ay 50% ng $ 3, 000 na nabigo mong ipamahagi. Dapat mong kumpletuhin ang bahagi Vlll ng Form 5329 upang maipahayag ang parusa. Nalalapat ang panuntunang ito sa Tradisyonal, SEP, at SIMPLE IRA, mga kwalipikadong plano, 403 (b) na plano, at karapat-dapat na 457 mga plano.
Ayon sa mga tagubilin para sa pagsumite ng Form 5329, maaaring iurong ng IRS ang buwis na ito para sa mga indibidwal na maaaring magpakita na ang kakulangan ay dahil sa makatwirang pagkakamali at nagsasagawa sila ng mga angkop na hakbang upang malunasan ang kakulangan. Ang isang indibidwal na naniniwala na siya ay kwalipikado para sa kaluwagan na ito ay dapat kumunsulta sa kanyang propesyonal sa buwis para sa tulong sa paghingi ng pagtalikod mula sa IRS.
Pagbabayad ng mga Parusa at Mga Form sa Pag-file
Ang iyong tagapag-alaga ng IRA o tagapangasiwa ng plano ay hindi magbabayad ng parusa sa iyo. Samakatuwid, kapag nagsumite ng isang kahilingan sa pamamahagi, dapat kang pumili ng mga halaga na pinigil lamang para sa buwis ng pederal at estado, kung naaangkop. Ang mga parusa ay dapat na mabayaran nang direkta sa IRS, at karaniwang kasama sa iyong pagbabalik ng buwis o naaangkop na mga form sa buwis.
Ang mga form na ito ay dapat na isampa sa takdang petsa ng indibidwal para sa pag-file ng kanilang return return, kabilang ang mga extension. Kung ang form ay nai-file para sa isang nakaraang taon ng buwis, ang form na naaangkop sa taon ng buwis ay dapat gamitin. Ang pagkabigong gamitin ang form para sa naaangkop na taon ng buwis ay maaaring magresulta sa parusa na inilalapat sa maling taon.
Ang wastong pagkumpleto at pagsampa ng lahat ng naaangkop na mga form ay isang mahalagang bahagi ng proseso ng pag-file ng buwis. Ang mga indibidwal ay dapat kumunsulta sa kanilang propesyonal sa buwis para sa tulong sa pagkumpleto at pagsumite ng mga naaangkop na form.
Ang Bottom Line
Hindi mo nais na bayaran ang IRS ng higit pang mga buwis o parusa kaysa sa utang mo, at hindi mo nais na matukoy ng IRS na nabigo ka na magbayad ng mga parusa, na nangangahulugang kakailanganin mong magbayad ng interes sa halagang dapat mong bayaran. Ang pag-unawa kung kailangan mong mag-file ng Form 5329 ay isang kritikal na hakbang sa pagtiyak na makamit mo ang iyong mga obligasyon sa buwis. Siguraduhing basahin ang mga tagubilin at makipag-ugnay sa iyong propesyonal sa buwis sa anumang mga katanungan na mayroon ka tungkol sa pag-file ng form.
