Ano ang isang Buwis sa Pagbebenta?
Ang isang buwis sa pagbebenta ay isang buwis sa pagkonsumo na ipinataw ng pamahalaan sa pagbebenta ng mga kalakal at serbisyo. Ang isang maginoo na buwis sa pagbebenta ay ipinapataw sa punto ng pagbebenta, na nakolekta ng tingi, at ipinasa sa gobyerno. Ang isang negosyo ay mananagot para sa mga buwis sa pagbebenta sa isang naibigay na hurisdiksyon kung mayroon itong nexus doon, na maaaring maging lokasyon ng ladrilyo-at-mortar, isang empleyado, isang kaakibat, o ilang iba pang presensya, depende sa mga batas sa nasasakupang iyon.
Pagbabawas ng Buwis sa Pagbebenta
Ang mga buwis sa konsyerto o tingian na benta ay sisingilin lamang sa huling gumagamit ng isang mahusay o serbisyo. Dahil ang karamihan ng mga kalakal sa mga modernong ekonomiya ay dumadaan sa isang bilang ng mga yugto ng paggawa, na madalas na hinahawakan ng iba't ibang mga nilalang, isang mahalagang halaga ng dokumentasyon ay kinakailangan upang patunayan kung sino ang sa huli ay mananagot sa buwis sa pagbebenta. Halimbawa, sabihin ng isang magsasaka ng tupa na nagbebenta ng lana sa isang kumpanya na gumagawa ng sinulid. Upang maiwasan ang pagbabayad ng buwis sa pagbebenta, ang makina ng sinulid ay dapat makakuha ng isang muling pagbibili ng sertipiko mula sa gobyerno na nagsasabi na hindi ito ang gumagamit ng katapusan. Ang nagbebenta ng sinulid pagkatapos ay nagbebenta ng produkto nito sa isang tagagawa ng damit, na dapat ding makakuha ng isang muling pagbibili ng sertipiko. Sa wakas, ang tagagawa ng damit ay nagbebenta ng malabo medyas sa isang tingi, na singilin ang buwis sa benta ng customer kasama ang presyo ng nasabing medyas.
Iba't ibang mga hurisdiksyon ang sinisingil ng iba't ibang mga buwis sa pagbebenta, na madalas na mag-overlap, tulad ng kung ang mga estado, county, at munisipyo ay bawat isa ay nagpapahiram ng kanilang sariling buwis sa pagbebenta. Ang mga buwis sa pagbebenta ay malapit na nauugnay sa paggamit ng mga buwis, na nalalapat sa mga residente na bumili ng mga item mula sa labas ng kanilang nasasakupan. Ang mga ito ay karaniwang itinakda sa parehong rate ng mga buwis sa pagbebenta ngunit mahirap ipatupad, nangangahulugang ang mga ito ay isinasagawa lamang sa mga malalaking pagbili ng mga nasasalat na kalakal. Ang isang halimbawa ay isang residente ng Georgia na bumili ng kotse sa Florida; hihilingin siyang bayaran ang lokal na buwis sa pagbebenta, na parang binili niya ito sa bahay.
Nexus
Kung ang isang negosyo ay nagbabayad ng buwis sa pagbebenta sa isang partikular na pamahalaan ay nakasalalay sa paraan na tinukoy ng gobyerno ang nexus. Ang isang nexus ay karaniwang tinukoy bilang isang pisikal na presensya, ngunit ang "pagkakaroon" na ito ay hindi limitado sa pagkakaroon ng isang opisina o isang bodega; ang pagkakaroon ng isang empleyado sa isang estado ay maaaring maging isang nexus, tulad ng pagkakaroon ng isang kaakibat, tulad ng isang website ng kasosyo na nagdidirekta ng trapiko sa pahina ng iyong negosyo bilang kapalit ng isang bahagi ng kita. Ang sitwasyong ito ay isang halimbawa ng mga tensyon sa pagitan ng e-commerce at buwis sa pagbebenta. Halimbawa, ang New York ay pumasa sa "mga batas sa Amazon" na nangangailangan ng mga tagatingi ng internet tulad ng Amazon.com Inc. (AMZN) na magbayad ng mga buwis sa pagbebenta sa kabila ng kanilang kakulangan ng pisikal na presensya sa estado.
Kinakaltas na buwis
Sa pangkalahatan, ang mga buwis sa pagbebenta ay tumatanggap ng isang porsyento ng presyo ng mga paninda na naibenta. Halimbawa, ang isang estado ay maaaring magkaroon ng 4% na buwis sa pagbebenta, isang county 2%, at isang lungsod na 1.5%, kaya ang mga residente ng lunsod na iyon ay nagbabayad ng 7.5% na kabuuan. Kadalasan, gayunpaman, ang ilang mga item ay nai-exempt, tulad ng pagkain, o exempt sa ibaba ng isang tiyak na threshold, tulad ng pagbili ng damit na mas mababa sa $ 200. Kasabay nito, ang ilang mga produkto ay nagdadala ng mga espesyal na buwis, na kilala bilang excise tax. Ang "buwis sa kasalanan" ay isang form ng buwis sa excise, tulad ng lokal na buwis sa excise $ 1.50 Ang singil sa New York State bawat pack ng 20 sigarilyo sa tuktok ng buwis sa excise ng Estado na $ 4.35 bawat pack ng 20 sigarilyo.
VAT
Ang US ay isa sa ilang mga bansang binuo kung saan ginagamit ang maginoo na buwis sa pagbebenta (tandaan na, na may limitadong mga pagbubukod, hindi ito ang pederal na pamahalaan na singilin ang mga buwis sa pagbebenta, ngunit ang mga estado). Sa karamihan ng umuunlad na mundo, pinagtibay ang mga scheme ng halaga ng buwis (VAT). Ang mga singil na ito ay isang porsyento ng halaga na idinagdag sa bawat antas ng paggawa ng isang mahusay. Sa halimbawa ng malabo na medyas sa itaas, magbabayad ang sinulid ng isang porsyento ng pagkakaiba sa pagitan ng kung ano ang sinisingil nila para sa sinulid at kung ano ang babayaran nila para sa lana; katulad din, ang tagagawa ng damit ay magbabayad ng parehong porsyento sa pagkakaiba sa pagitan ng kung ano ang sinisingil nila para sa mga medyas at kung ano ang babayaran nila para sa sinulid. Ilagay nang naiiba; ito ay isang buwis sa gross margin ng kumpanya, kaysa sa end user lamang.
Ang pangunahing layunin ng pagsasama ng VAT ay upang maalis ang buwis sa buwis (ibig sabihin, dobleng pagbubuwis) na kung saan ang mga cascades mula sa antas ng pagmamanupaktura hanggang sa antas ng pagkonsumo. Halimbawa, ang isang tagagawa na gumagawa ng mga notebook ay nakakakuha ng mga hilaw na materyales para sa, sabihin ang $ 10 na kasama ang isang 10% na buwis. Nangangahulugan ito na nagbabayad siya ng $ 1 sa buwis para sa $ 9 na halaga ng mga materyales. Sa proseso ng paggawa ng kuwaderno, nagdaragdag siya ng halaga sa mga orihinal na materyales na $ 5, para sa isang kabuuang halaga ng $ 10 + $ 5 = $ 15. Ang 10% na buwis dahil sa natapos na mabuting ay $ 1.50. Sa ilalim ng isang VAT system, ang karagdagang buwis na ito ay maaaring mailapat laban sa nakaraang buwis na kanyang binayaran upang dalhin ang kanyang epektibong rate ng buwis sa $ 1.50 - $ 1.00 = $ 0.50.
Binibili ng mamamakyaw ang kuwaderno sa halagang $ 15 at ipinagbibili ito sa nagtitingi sa isang $ 2.50 na marka ng markup para sa $ 17.50. Ang 10% na buwis sa kabuuang halaga ng mabuti ay magiging $ 1.75 na maaari niyang ilapat laban sa buwis sa orihinal na presyo ng gastos mula sa tagagawa ie $ 15. Ang mabisang rate ng buwis ng mamamakyaw ay, sa gayon, maging $ 1.75 - $ 1.50 = $ 0.25. Kung ang margin ng tingi ay $ 1.50, ang kanyang epektibong rate ng buwis ay magiging (10% x $ 19) - $ 1.75 = $ 0.15. Ang kabuuang buwis na naglalabas mula sa tagagawa hanggang sa tingi ay $ 1 + $ 0.50 + $ 0.25 + $ 0.15 = $ 1.90.
Ang sistema ng US na walang VAT ay nagpapahiwatig na ang buwis ay binabayaran sa halaga ng mga kalakal at margin sa bawat yugto ng proseso ng paggawa. Ito ay isasalin sa isang mas mataas na halaga ng kabuuang buwis na binabayaran, na kung saan ay dinala sa dulo ng mamimili sa anyo ng mas mataas na gastos para sa mga kalakal at serbisyo.
