Ano ang Isang Seksyon 1256 Kontrata?
Ang isang Seksyon 1256 Ang Kontrata ay isang uri ng pamumuhunan na tinukoy ng Internal Revenue Code (IRC) bilang isang regulated futures contract, foreign currency contract, non-equity options, dealer equity options, o dealer securities futures contract. Ano ang natatangi sa isang Seksyon 1256 na kontrata ay ang bawat kontrata na gaganapin ng isang nagbabayad ng buwis sa pagtatapos ng taon ng buwis ay itinuturing na parang ibinebenta para sa makatarungang halaga ng merkado nito, at ang mga nadagdag o pagkalugi ay itinuturing bilang panandaliang o pangmatagalang mga kita ng kapital.
Mga Key Takeaways
- Ang isang kontrata ng Seksyon 1256 ay tumutukoy sa isang pamumuhunan na ginawa sa isang instrumento ng derivatives kung saan kung ang kontrata ay gaganapin sa pagtatapos ng taon ay ituring bilang ibinebenta sa patas na halaga ng pamilihan sa pagtatapos ng taon. Ang ipinahiwatig na kita o pagkawala mula sa kathang-isip na pagbebenta ay itinuturing na maikling pangmatagalang mga kita o pagkawala ng capital.Section 1256 ay ginagamit upang maiwasan ang pagmamanipula ng mga kontrata ng derivatives, o ang paggamit nito, upang maiwasan ang pagbubuwis.
Paano gumagana ang Seksyon 1256 Mga Kontrata
Gumamit tayo ng isang halimbawa ng pagtuturo gamit ang trading options: Ang straddle ay isang diskarte na nagsasangkot ng paghawak ng mga kontrata na offset ang panganib ng pagkawala mula sa bawat isa. Halimbawa, kung ang isang negosyante ay bumili ng parehong opsyon ng tawag at isang pagpipilian para sa parehong asset ng pamumuhunan nang sabay, ang kanyang pamumuhunan ay kilala bilang isang straddle.
Ang mga seksyon ng 1256 na kontrata ay pumipigil sa mga stradyang naka-motivation sa buwis na magpapaliban sa kita at magpalit ng mga panandaliang mga kita ng kapital sa mga pang-matagalang mga kita ng kapital. Ang mas tiyak na impormasyon tungkol sa Seksyon 1256 na mga kontrata ay matatagpuan sa Subtitle A (Mga Buwis sa Kita), Kabanata 1 (Mga Buwis at Surtax), Subchapter P (Capital Gains and Losses), Bahagi IV (Mga Espesyal na Panuntunan para sa Pagtukoy ng Mga Kabuuan at Pagkawala) ng Panloob na Kita Code (IRC).
Ang Internal Revenue Service (IRS) ay may pananagutan sa pagpapatupad ng IRC.
Mark-to-Market
Ang mga mangangalakal na nangangalakal ng mga futures, pagpipilian sa futures at malawak na mga pagpipilian sa index ay kailangang magkaroon ng kamalayan sa mga kontrata ng Seksyon 1256. Ang mga kontrata na ito, tulad ng tinukoy sa itaas, ay dapat markahan-to-market kung gaganapin sa pagtatapos ng taon ng buwis. Ang isang tubo o pagkawala sa makatarungang halaga ng merkado ng mga kontrata ay dapat kalkulahin kahit na kung sila ay talagang naibenta para sa isang kapital na pakinabang o pagkawala. Ang marka / pagkawala ng marka sa merkado ay talagang hindi natanto ngunit dapat itong iulat sa pagbabalik ng buwis sa negosyante. Matapos ang posisyon ay sarado sa pagiging totoo para sa isang natanto na pakinabang / pagkawala, ang halaga na naiulat sa isang naunang pagbabalik ng buwis ay pinatunayan upang maiwasan ang labis na ulat.
Ang mga benta ng paghuhugas ay hindi nalalapat sa mga kontrata ng Seksyon 1256 dahil ang mga ito ay minarkahan-sa-merkado.
Porma 6781
Iniuulat ng mga namumuhunan ang mga nadagdag at pagkalugi para sa Seksyon 1256 Mga pamumuhunan sa Kontrata sa pamamagitan ng paggamit ng Form 6781, ngunit naiiba ang itinuturing na mga transaksyon sa pangangalaga. Dahil ang mga kontrata na ito ay itinuturing na ibebenta bawat taon, ang panahon ng paghawak ng pinagbabatayan na pag-aari ay hindi matukoy kung maikli o matagal ang pakinabang o pagkawala, sa halip ang lahat ng mga natamo at pagkalugi sa mga kontrata na ito ay itinuturing na 60% ang haba term at 40% maikling term. Sa madaling salita, ang Seksyon 1256 na mga kontrata ay nagpapahintulot sa isang mamumuhunan o negosyante na kumuha ng 60% ng tubo sa mas kanais-nais na pangmatagalang rate ng buwis kahit na ang kontrata ay gaganapin lamang sa isang taon o mas kaunti.
Halimbawa, ipagpalagay na ang isang negosyante ay bumili ng isang regulated na futures contract sa Mayo 5, 2017 para sa $ 25, 000. Sa pagtatapos ng taon ng buwis, Disyembre 31, mayroon pa rin siyang kontrata sa kanyang portfolio at nagkakahalaga ito ng $ 29, 000. Ang kanyang mark-to-market profit ay $ 4, 000 at iniuulat niya ito sa Form 6781, itinuring bilang 60% pang-matagalang at 40% na nakamit na kapital. Noong Enero 30, 2018, ipinagbibili niya ang kanyang mahabang posisyon sa halagang $ 28, 000. Dahil nakilala na niya ang isang $ 4, 000 na pakinabang sa kanyang 2017 return tax, magsusulat siya ng isang $ 1, 000 na pagkawala (kinakalkula bilang $ 28, 000 na minus $ 29, 000) sa kanyang 2018 return tax, na itinuring bilang 60% na pangmatagalan at 40% na panandaliang pagkawala ng kapital.
Ang Form 6781 ay may magkakahiwalay na mga seksyon para sa mga straddles at Seksyon 1256 Mga Kontrata, nangangahulugang dapat makilala ng mga namumuhunan ang tiyak na uri ng pamumuhunan na ginamit. Ang Bahagi I ng form ay nangangailangan ng Seksyon 1256 na mga nadagdag na pamumuhunan at pagkalugi ay maiulat sa alinman sa aktwal na presyo na ipinagbili ng pamumuhunan para sa o ang presyo ng mark-to-market na itinatag noong Disyembre 31. Ang bahagi II ng form ay nangangailangan ng mga pagkalugi sa straddles ng negosyante iniulat sa Seksyon A at ang mga natamo na kinakalkula sa Seksyon B. Bahagi III ay ibinibigay para sa anumang hindi nakikilalang mga natamo sa mga posisyon na gaganapin sa pagtatapos ng taon ng buwis, ngunit kailangang makumpleto kung ang isang pagkawala ay kinikilala sa isang posisyon.
