Kung nalalapat ito sa iyo, basahin upang malaman kung paano gumagana ang mga patakarang ito at kung paano mailalapat ang iyong sitwasyon.
Pagtukoy sa Itinalagang Makikinabang
Karaniwan, kung mayroong higit sa isang itinalagang benepisyaryo para sa isang account sa pagretiro, ang pag-asa sa buhay ng pinakalumang benepisyaryo ay ginagamit upang matukoy ang mga pamamahagi ng post-death. Maaari itong maging hindi kasiya-siya para sa isang indibidwal na higit na mas bata kaysa sa iba pang mga benepisyaryo, o para sa isang indibidwal na isa sa maraming mga benepisyaryo, kasama ang iba pang mga benepisyaryo na mga nilalang, tulad ng kawanggawa.
Ang kawalan na ito ay maaaring maiiwasan kung, bago ang Septiyembre 30 ng taon pagkatapos ng pagkamatay ng may-ari ng pagreretiro, ang mas matanda at / o mga taong hindi makikinabang ay kumuha ng isa sa mga sumusunod na aksyon:
- Kumuha ng isang buong pamamahagi ng kanilang bahagi ng mga minanang assets.Pagpapataw na tanggihan ang kanilang bahagi ng mga minanang assets.
Ang isang pagtanggi ng mga minanang assets ay dapat matugunan ang ilang mga kinakailangan sa pederal at estado. Para sa karagdagang impormasyon sa mga disclaimer, mag-refer sa Disclaiming Inherited Retirement Asset.
Ang mga benepisyaryo na mananatili pagkatapos nitong Sept. 30 na deadline ang tanging isinasaalang-alang kapag tinukoy kung aling mga pag-asa sa buhay ng benepisyaryo ang maaaring magamit upang makalkula ang mga pamamahagi ng benepisyaryo ng pagkamatay.
Naglalarawan ng Batas
Ang mga sumusunod na halimbawa ay nagpapakita ng mga patakaran para sa mga pagpipilian sa pamamahagi para sa maraming mga benepisyaryo:
Halimbawa 1: Dalawang Makikinabang, Ang Isa ay isang Charity
Namatay si John ngayong taon sa edad na 65, at ang mga benepisyaryo ng kanyang IRA — na nagkakahalaga ng $ 1 milyon-ay ang kanyang paboritong kawanggawa at ang kanyang 45-taong-gulang na anak na lalaki, si Tim. Ang Tim at ang kawanggawa ay itinalaga upang makatanggap ng 50% ng IRA.
Dahil namatay si John bago ang kinakailangang petsa ng pagsisimula (RBD) at ang isa sa kanyang mga benepisyaryo ay isang di-tao (kawanggawa), ang $ 1 milyon ay dapat na ganap na ipinamamahagi ng Disyembre 31 ng ikalimang taon kasunod ng taon na namatay si Juan. Kung si Tim ang nag-iisang beneficiary ng IRA, papayagan siyang gawin ang isa sa mga sumusunod:
- Ipamahagi ang halaga sa loob ng limang taong panahon na nakasaad sa itaas.Stretch na pamamahagi sa kanyang pag-asa sa buhay. Dahil umabot na si Tim sa edad na 46 sa susunod na taon, ang kanyang pag-asa sa buhay ay 37.9 taon. (Sumangguni sa IRS na "Single Life Expectancy Table" sa IRS Publication 590.)
Ngunit ang lahat ay hindi nawala para sa Tim. Maaaring magamit pa niya ang kanyang pag-asa sa buhay kung ang kawanggawa ay gawin ang alinman sa mga sumusunod:
- Kumuha ng isang buong pamamahagi ng kalahati nito noong Septiyembre 30 ng susunod na taon.Paghihiwalay ng kawastuhan ang kalahati nito noong Septiyembre 30 ng susunod na taon.
Maaaring hilingin ni Tim sa kawanggawa na gawin ang alinman sa mga pagkilos na ito upang siya ay pinahihintulutan na makinabang mula sa paggamit ng kanyang pag-asa sa buhay.
Halimbawa 2: Namatay ang Holder ng Account Pagkatapos ng RBD
Ang mga katotohanan ay katulad ng sa Halimbawa 1 maliban na si John ay namatay sa edad na 74. Dahil namatay si Juan matapos ang RBD at ang isa sa kanyang pangunahing mga benepisyaryo ay hindi tao, ang mga pamamahagi ng pagkamatay pagkatapos ng kamatayan ay dapat makuha sa natitirang buhay ni Juan. Ang mga pamamahagi na ito ay dapat magsimula sa susunod na taon, sa oras na ang natitirang buhay ni John ay 13.4 taon. Gayunpaman, pinahihintulutan si Tim na kumuha ng mga pamamahagi sa kanyang pag-asa sa buhay na 37.9 taon kung ang kawanggawa ay kukuha ng alinman sa mga sumusunod na aksyon:
- Kumuha ng isang buong pamamahagi ng kalahati nito noong Septiyembre 30 ng susunod na taon.Paghihiwalay ng kawastuhan ang kalahati nito noong ika-30 ng Septyembre ng susunod na taon.
Halimbawa 3: Apat na Miyembro ng Pamilya bilang mga Makikinabang
Namatay si Jake ngayong taon sa edad na 75, iniwan ang kanyang tatlong anak at ang kanyang asawa na si Mary, bilang kanyang mga beneficiaries ng IRA. Ang edad ng mga bata sa susunod na taon ay 30, 32 at 36. Ang edad ni Maria sa susunod na taon ay 60. Ang bawat benepisyaryo ay dapat tumanggap ng mga pamamahagi sa paglaum ng buhay ni Maria na 25.2 taon.
Gayunpaman, ang 30-taong gulang na bata ay maaaring gumamit ng kanyang pag-asa sa buhay na 53.3 taon upang makalkula ang mga pamamahagi ng pagkamatay pagkatapos ni Maria at ang mas matatandang mga bata gawin ang alinman sa mga sumusunod:
- Kumuha ng isang buong pamamahagi ng kanilang mga bahagi sa Septiyembre 30 ng susunod na taon.Pagpapataw na tanggihan ang kanilang mga bahagi sa Septiyembre 30 ng susunod na taon.
Kung, gayunpaman, walang pagkilos na ginawa ng Septiyembre 30, ang bawat benepisyaryo ay maaaring gumamit ng kanyang sariling pag-asa sa buhay kung ang bawat bahagi ng kanilang bahagi ay inilalaan sa hiwalay na mga account sa Disyembre 31 ng susunod na taon.
Bottom Line
Sa kabilang banda, kung ang kanilang mga bahagi ay hindi gaanong halaga o sila ay kawanggawa ng mga non-profit na organisasyon na hindi magbabayad ng buwis sa kita, maaari silang matanggap. Bilang kahalili, kung saan maraming mga indibidwal ang mga benepisyaryo, ang bawat benepisyaryo ay maaaring ilipat ang kanyang halaga sa hiwalay na mga account sa Disyembre 31 ng taon kasunod ng taon kung saan namatay ang may-ari, sa gayon pinapayagan ang bawat benepisyaryo na gamitin ang kanyang sariling pag-asa sa buhay.
Sa wakas, siguraduhing kumunsulta sa isang karampatang propesyonal sa buwis bago ka gumawa ng anumang mga pagpapasya tungkol sa iyong mga pag-aari sa pagreretiro, kasama ang mga minana mo.
