Ano ang Isang Pinasimple na Employment Pension (SEP)?
Ang pinasimple na pensiyon ng empleyado (SEP, o SEP IRA) ay isang plano sa pagretiro na maaaring maitaguyod ng isang employer o indibidwal na nagtatrabaho sa sarili. Pinapayagan ang tagapag-empleyo ng isang pagbabawas ng buwis para sa mga kontribusyon na ginawa sa plano ng SEP at gumawa ng mga kontribusyon sa bawat karapat-dapat na SEP IRA ng empleyado sa isang pagpapasya.
Bilang karagdagan, sa ilalim ng bagong batas ng Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE), na ipinatupad noong Enero 2, 2020, ang mga maliit na tagapag-empleyo ay makakakuha ng isang credit credit upang ma-offset ang mga gastos sa pagsisimula ng 401 (k) plano o Savings Incentive Match PLan para sa plano ng Mga empleyado (SIMPLE) IRA na may awtomatikong pag-enrol sa tuktok ng start-up credit na natanggap na nila.
Ang mga SEP IRA ay madalas na may mas mataas na taunang mga limitasyon sa taunang kontribusyon kaysa sa mga karaniwang IRA. Sa panimula, ang isang SEP IRA ay maaaring isaalang-alang na isang tradisyunal na IRA na may kakayahang makatanggap ng mga kontribusyon sa employer. Ang isang pangunahing benepisyo na ibinibigay nito sa mga empleyado ay ang mga kontribusyon ng employer ay agad na na-vested.
Mga Key Takeaways
- Ang pinasimple na pensiyon ng empleyado (SEP, o SEP IRA) ay isang plano sa pagreretiro na maaaring maitatag ng isang tagapag-empleyo o mga indibidwal na nagtatrabaho sa sarili.SEP IRAs ay kadalasang ginagamit ng mga maliliit na negosyo at mga indibidwal na nagtatrabaho sa sarili upang matugunan ang kanilang mga pangangailangan sa pag-iimpok sa pagretiro.SEP IRAs madalas na mayroon mas mataas na taunang mga limitasyon ng kontribusyon kaysa sa mga karaniwang IRA o 401 (k) s.
Account ng SEP: Jessica Perez
Paano gumagana ang isang Pinasimple na Employment Pension
Ang SEP IRA ay isang kaakit-akit na opsyon para sa maraming mga may-ari ng negosyo dahil hindi ito kasama ng marami sa mga pagsisimula at operating gastos ng karamihan sa mga maginoo na naka-sponsor na mga plano sa pagretiro. Maraming mga tagapag-empleyo ay naglalagay din ng isang plano ng SEP upang mag-ambag sa kanilang sariling pagretiro sa mas mataas na antas kaysa sa pinapayagan ng isang tradisyonal na IRA. Ang mga maliliit na organisasyon ay pinapaboran ang mga plano ng SEP dahil sa mga kinakailangan sa pagiging karapat-dapat para sa mga nag-aambag, kabilang ang minimum na edad na 21, hindi bababa sa tatlong taong trabaho at isang minimum na bayad sa $ 600. Bilang karagdagan, pinapayagan ng isang SEP IRA ang mga tagapag-empleyo na laktawan ang mga kontribusyon sa mga taon kapag ang negosyo ay bumagsak.
Ang mga account ng SEP IRA ay ginagamot tulad ng tradisyonal na IRA para sa mga layunin ng buwis at pinapayagan ang parehong mga pagpipilian sa pamumuhunan. Ang parehong mga panuntunan sa paglilipat at rollover na nalalapat sa tradisyunal na IRA ay nalalapat din sa mga SEP IRA. Kapag ang isang employer ay gumawa ng mga kontribusyon sa mga account ng SEP IRA, nakakatanggap ito ng isang bawas sa buwis para sa halagang naambag. Bilang karagdagan, ang negosyo ay hindi "naka-lock in" sa isang taunang kontribusyon - mga desisyon tungkol sa kung mag-ambag at kung magkano ang maaaring baguhin bawat taon.
Ang employer ay hindi responsable sa paggawa ng mga desisyon sa pamumuhunan. Sa halip, ang katiwala ng IRA ay nagtutukoy ng mga karapat-dapat na pamumuhunan at ang mga indibidwal na may-ari ng account sa empleyado ay gumawa ng mga tiyak na desisyon sa pamumuhunan. Ang nagtitiwala din ay nag-deposito ng mga kontribusyon, nagpapadala ng taunang mga pahayag at mga file ng lahat ng kinakailangang mga dokumento sa IRS.
Ang mga kontribusyon sa pinasimple na pensiyon ng empleyado (SEP) na mga IRA ay agad na 100 porsyento na na-vested, at pinangangasiwaan ng may-ari ng IRA ang mga pamumuhunan. Ang isang karapat-dapat na empleyado (kasama ang may-ari ng negosyo) na lumahok sa kanyang plano sa SEP ng kanyang employer ay dapat magtatag ng isang tradisyunal na IRA kung saan ilalagay ng employer ang mga kontribusyon sa SEP. Ang ilang mga institusyong pampinansyal ay hinihiling na ang tradisyunal na IRA ay mai-label bilang isang SEP IRA bago nila payagan ang account na makatanggap ng mga kontribusyon sa SEP. Pinahihintulutan ng iba na ang mga kontribusyon sa SEP ay ideposito sa isang tradisyunal na IRA hindi alintana kung ang IRA ay may label bilang isang SEP IRA.
Mga Batas para sa SEP IRA
Ang mga kontribusyon na ginawa ng mga employer ay hindi maaaring lumampas sa mas mababa sa 25% ng kabayaran ng isang empleyado, o $ 57, 000 maximum para sa 2020 (Up mula sa $ 56, 000 noong 2019 at $ 55, 000 sa 2018). Tulad ng tradisyunal na IRA, ang pag-alis mula sa mga SEP IRA na nagretiro ay binubuwis bilang ordinaryong kita. Kung ang isang negosyo ay isang solong pagmamay-ari, ang empleyado / may-ari ay parehong nagbabayad ng kanilang sarili ng sahod at maaari ring gumawa ng isang kontribusyon sa SEP, na limitado sa 25% ng sahod (o kita) ay binabawasan ang kontribusyon ng SEP. Para sa isang partikular na rate ng kontribusyon sa CR , ang nabawasan na rate ay CR / (1 + CR) ; para sa isang 25% rate ng kontribusyon, nagbubunga ito ng isang 20% na nabawasan na rate, tulad ng sa itaas.
Sapagkat ang sasakyan ng pagpopondo para sa isang plano ng SEP ay isang tradisyunal na IRA, mga kontribusyon sa SEP, sa sandaling idineposito, ay naging tradisyunal na pag-aari ng IRA at napapailalim sa marami sa mga tradisyonal na panuntunan ng IRA, kasama ang sumusunod:
- Mga Panuntunan sa PamamahagiMga patakaran sa pag-aaniMga regulasyon ng pagbabawas at pagbabawas para sa tradisyonal na mga kontribusyon sa IRA. Nalalapat ito sa regular na kontribusyon ng IRA ng empleyado, hindi ang mga kontribusyon sa employer ng SEP. Mga kinakailangan sa pagtatalaga para sa pagtatatag ng isang IRA. Bilang karagdagan sa mga dokumento na kinakailangan para sa pagtatatag ng isang plano ng SEP (tinalakay mamaya), ang bawat SEP IRA ay dapat matugunan ang kinakailangan sa dokumentasyon para sa isang tradisyunal na IRA.
Mga Limitasyon para sa mga SEP IRA
Hindi lahat ng mga negosyo ay maaaring magsimula ng mga SEP IRA, na pangunahing dinisenyo upang hikayatin ang mga benepisyo sa pagreretiro sa mga negosyo na kung hindi man ay hindi magtatakda ng mga plano na na-sponsor ng employer. Ang mga may-ari ng pag-aari, mga pakikipagtulungan at mga korporasyon ay maaaring magtatag ng mga SEP. Masyadong mataas sa isang kita ay maaaring maging isang limitasyon - ang 2020 karapat-dapat na limitasyon ng kabayaran ay $ 285, 000 (pataas mula sa $ 280, 000 sa 2019 at $ 275, 000 sa 2018). Hindi tulad ng mga kwalipikadong plano sa pagretiro - sa ilalim ng kung saan ang mga kalahok, kabilang ang may-ari ng negosyo, ay maaaring humiram ng hanggang sa mas mababa sa 50% o $ 50, 000 ng kanilang balanse na vested - ang SEP ay walang tampok na ito.
Bukod dito, ang ilang mga uri ng empleyado ay maaaring ibukod ng kanilang employer mula sa pakikilahok sa isang SEP IRA, kahit na kung hindi man sila ay kwalipikado batay sa mga patakaran ng plano. Halimbawa, ang mga manggagawa na nasasakop sa isang kasunduan sa unyon na ang mga bargains para sa mga benepisyo sa pagretiro ay maaaring ibukod. Ang mga manggagawa na hindi dayuhan na mga dayuhan ay maaari ring ibukod hangga't hindi sila tumatanggap ng suweldo ng US o iba pang kabayaran sa serbisyo mula sa employer.
Ang mga kontribusyon at kita ng SEP ay ginanap sa mga SEP-IRA at maaaring iatras sa anumang oras, napapailalim sa pangkalahatang mga limitasyon na ipinataw sa tradisyunal na IRA. Ang isang pag-alis ay maaaring ibuwis sa taong natanggap. Kung ang isang kalahok ay gumawa ng isang pag-alis bago ang edad na 59½, sa pangkalahatan ay naaangkop ang 10 porsyento na karagdagang buwis. Ang mga kontribusyon at kita ng SEP ay maaaring i-roll over sa walang tax sa iba pang mga indibidwal na account sa pagreretiro at mga plano sa pagretiro. Ang mga kontribusyon at kita ng SEP ay dapat na sa huli ay maipamahagi kasunod ng kinakailangang minimum na pamamahagi ng IRA.
