Pagbabawas ng buwis na umalis sa taong ito

Talaan ng nilalaman

• Mga Exemption at Credits
• Mga Personal na Exemption
• Mas mataas na Pamantayang Pagbawas
• Mga Pakinabang sa Buwis sa Komuter
• Paglilipat ng Pagbawas ng mga gastos
• Pagbabawas ng Alimony
• Pagbawas ng Mga Medikal na gastos
• Pagbawas ng Buwis sa SALT
• Mga Buwis sa Pag-aari ng mga Dayuhan
• Pagbawas ng Interes sa Mortgage
• HELOC na Pagbawas ng Interes
• Pagbawas ng Seguro sa Mortgage
• Casualty, Pagnanakaw ng Pagnanakaw
• Misc. Mga item na naibawas
• Naiwan ang Kaliwa
• Pagpapabuti ng Mga Bawas
• Ang Bottom Line

Sa pamamagitan ng halos pagdodoble sa pamantayang pagbabawas at pag-aalis ng - o paglilimita sa - maraming itemized na pagbawas, ang Tax Cuts at Jobs Act (TCJA) ay ginawang mas malamang na maraming mga tao na ginamit upang ma-itemize sa Iskedyul A ang kukuha ngayon ng karaniwang pagbabawas.

Bago ka magpasya kung ano ang dapat mong gawin, suriin ang listahang ito ng mga pagbubukod at mga pagbabawas na tinanggal, kasama ang ilang mga pagbabawas at mga kredito sa buwis na bagong limitado, nabawasan o napabuti ng pagpasa ng TCJA.

Mga Exemption at Credits

Ang mga eksaminasyon at pagbabawas ay nagbabawas ng kita sa buwis. Ang mga kredito sa buwis ay binawi mula sa mga buwis na iyong utang. Ang lahat ng tatlong mga sangkap na ito ay naapektuhan ng TCJA at bawat isa ay nakakaapekto sa halaga na babayaran mo sa ibang paraan. Halimbawa, kung ang iyong nababagay na gross income (AGI) ay $ 100, 000, may utang ka na $ 18, 289.50 sa mga buwis. Ang isang $ 10, 000 na pagbawas (o exemption) ay magbabawas sa iyong AGI sa $ 90, 000 na nagreresulta sa isang buwis sa buwis na $ 15, 889.50. Sa pamamagitan ng tax credit na $ 10, 000, ang iyong AGI ay mananatili sa $ 100, 000, ngunit ang iyong buwis ay $ 8, 289.50 lamang - ang halagang nakukuha mo sa pamamagitan ng pagbabawas ng $ 10, 000 mula sa $ 18, 289.50.

Mga Personal na Exemption

Ang pansarili at umaasa na mga pagbubukod ay aalis. Habang ang isang pagbubukod ay hindi technically isang pagbabawas, gumagana ito sa parehong paraan sa pamamagitan ng pagpapahintulot sa iyo na mabawasan ang iyong kita sa buwis sa pamamagitan ng halaga ng exemption. Sa kasong ito, sabihin ang exemption ay $ 4, 050 para sa iyong sarili at para sa bawat umaasa na iyong inaangkin. Ngayon ay $ 0 na ito.

Gumamit ng Buwis sa Buwis sa Basta Sa halip

Dinoble ng TCJA ang child tax credit (CTC) mula $ 1, 000 hanggang $ 2, 000 para sa mga kwalipikado, kabilang ang mga magulang na may mas mataas na kita kaysa sa nakaraan. Ang mga threshold ng kita para sa 2018 ay $ 200, 000 para sa mga nag-iisang magulang at $ 400, 000 para sa mga may-asawa na mag-file nang magkasama. Ang credit ng buwis sa bata ay ibabalik, na nangangahulugang kahit na hindi ka may utang na buwis dahil sa mababang kita maaari ka pa ring makatanggap ng bahagyang kredito, na nagbibigay (o pagtaas) ng isang refund. Tandaan, ito ay isang credit credit kaya, hindi tulad ng isang pagbabawas, na binabawasan ang kita ng buwis, ito ay direktang nanggagaling sa mga buwis na iyong utang. Bilang karagdagan, ang isang bagong $ 500 credit tax ay magagamit para sa mga dependents na may edad 17 pataas.

Mga Key Takeaways

• Ang Tax Cuts at Jobs Act ay nabawasan at nawala sa isang bilang ng mga pagbabawas at kredito habang pinapanatili ang lugar, at pinatataas ang mga limitasyon sa ilang mga kaso, para sa isang bilang ng iba pa - kasama ang mga pagbabagong itinakda sa Disyembre 31, 2025.Personal at nakasalalay na mga pagbubukod na ngayon ay hindi na ginagamit, na aalis nang ganap.Ang pamantayang pagbabawas, gayunpaman, halos doble para sa mga nag-file ng solong o may asawa.Ang ibang mga kapansin-pansin na pagbabawas ay aalis kasama ang paglipat ng mga gastos at pag-iisa, habang ang mga limitasyon ay inilalagay sa mga pagbabawas para sa interes ng mortgage, estado at lokal na buwis, at gastos sa medikal. Ang mga pangunahing gastos na hindi na mababawas ay kasama ang mga nauugnay sa pamumuhunan, paghahanda ng buwis, at libangan, habang ang mga gastos sa pagsusugal ay mananatiling mababawas at ang threshold para sa mga kawanggawa ng kawanggawa.

Mas mataas na Pamantayang Pagbawas

Itinaas ng TCJA ang pamantayang pagbabawas mula sa $ 6, 350 noong 2017 hanggang (para sa 2019 na buwis) $ 12, 200 para sa mga indibidwal at sa $ 24, 400 (mula sa $ 12, 700) para sa mga mag-asawang nag-file nang magkasama. Ang karaniwang pagbabawas para sa mga pagsampa bilang pinuno ng sambahayan ay babangon mula $ 9, 550 hanggang $ 18, 350.

Ang sistema ng buwis sa pederal na kita at ilang mga estado ay may mas mataas na pamantayang pagbabawas para sa mga taong hindi bababa sa 65 taong gulang at para sa mga taong bulag. Sa ilalim ng mga pederal na patnubay, kung ikaw ay 65 o mas matanda at solong o isang pinuno ng sambahayan, ang iyong karaniwang pagbabawas ay tumataas ng $ 1, 650 para sa 2019. Kung ikaw ay may-asawa na mag-file nang magkasama at ang isa sa iyo ay 65 o mas matanda, ang iyong karaniwang pagbabawas ay umakyat sa $ 1, 300. Kung pareho kayong 65 o mas matanda, ang pagbawas ay nagdaragdag ng $ 2, 600.

Dahil dito, maaari mong tuklasin na ang bagong pamantayang pagbabawas ay mas malaki kaysa sa pinagsama na kabuuan ng iyong na-item na pagbabawas. Ang sumusunod ay mas malapit na tingnan kung paano nagbago ang Iskedyul ng isang na-item na pagbabawas kasama ang TCJA. Kung saan maaari, mayroon ding ilang mga mungkahi para sa kung ano ang gagawin sa halip.

88%

Ang porsyento ng mga filers na inaasahan na kukuha ng karaniwang pagbabawas para sa taon ng buwis 2018, kung saan ang bilang ng mga filter ng buwis na nagkakahalaga ng mga pagbabawas ay inaasahang mahulog mula 46.5 milyon hanggang 18 milyon, bawat Joint Committee on Taxation.

Mga Pakinabang sa Buwis sa Komuter

Noong nakaraan, maaaring bayaran ka ng iyong employer ng hanggang $ 20 sa isang buwan - $ 240 taun-taon - para sa pagbabayad ng buwis na walang bayad sa buwis. Bilang karagdagan, ang iyong employer ay maaaring kumuha ng isang pagbabawas para sa pag-alok ng benepisyo. Sinuspinde ng TCJA ang benepisyo na iyon para sa parehong mga motor commuter at kanilang mga employer. Tinanggal din nito ang mga pagbabawas sa employer para sa paradahan, pagbiyahe, at carpooling.

Gumamit ng Iba pang Mga Gastos sa Komuter upang Lumaban sa Likod

Ang mga gastos sa commuter na itinuturing na "kinakailangan para sa pagtiyak ng kaligtasan ng empleyado" ay magpapatuloy na maibabawas ng mga employer, ngunit hindi binura ng TCJA kung aling mga gastos ang kwalipikado at ang IRS ay hindi nag-alok ng walang tunay na gabay hanggang sa kasalukuyan.

Bilang isang empleyado maaari kang magpatuloy na makatanggap ng mga benepisyo sa paradahan, pagbibiyahe, at mga benepisyo ng walang buwis na hanggang $ 260 bawat buwan mula sa iyong pinagtatrabahuhan, ngunit dahil ang mga kumpanya ay hindi na tumatanggap ng isang pagbabawas para sa pag-alok ng benepisyo, karamihan ay may kaunting insentibo na mag-alok dito. Maaari ring mag-alok ang iyong tagapag-empleyo ng mga benepisyo sa pagbisikleta sa bisikleta sa anumang halaga, ngunit ang benepisyo na ito ay ibubuwis sa iyo ngayon.

Paglilipat ng Pagbawas ng mga gastos

Ang mga gastos na nauugnay sa relocating para sa isang bagong trabaho na ginamit upang maibabawas sa Form 1040 bilang isang itaas sa pagbawas ng linya (na maaari mong ibawas mula sa iyong gross income upang makalkula ang iyong AGI), ngunit hindi na. Hindi mahalaga ang layo ng iyong paglipat. Ang paglipat ng mga gastos ay hindi lamang mababawas, na may isang pagbubukod. Kung aktibo kang tungkulin militar at lumipat para sa isang kadahilanan na may kaugnayan sa serbisyo, naaangkop pa rin ang pagbawas.

Pagbabawas ng Alimony

Noong nakaraan, ang taong gumagawa ng mga pagbabayad ng alimony ay nakatanggap ng isang pagbawas sa itaas at ang taong tumanggap ng alimony ay binibilang ang pera bilang kita na maaaring mabuwis. Epektibo sa 2019 para sa anumang diborsyo na nangyari pagkatapos ng Disyembre 31, 2018, ang nagbabayad na asawa ay hindi na tatanggap ng isang pagbabawas at ang tumatanggap na asawa ay hindi na kailangang magpahayag ng mga pagbabayad bilang kita na maaaring mabuwis.

Ang mga pagbabayad na sinimulan bago ang 2019 ay hindi apektado. Ang mga pagbabayad ng suporta sa bata ay naiiba. Ang mga ito ay hindi nasusukat ng nagbabayad na asawa at walang buwis sa tatanggap.

Regalo ng isang IRA Sa halip

Ang isang iminungkahing taktika para sa nagbabayad na asawa ay nagsasangkot sa pagbibigay sa asawa ng tumatanggap na isang bukol na IRA. Ito ay mabisang nagbibigay ng pagbabayad sa asawa na nagbabayad dahil nagbibigay sila ng pera na kakailanganin nilang magbayad ng buwis. Ang tumatanggap na asawa ay mananagot para sa mga buwis sa pag-alis (kasama ang isang 10% na parusa kung kukuha sila ng pera bago ang edad na 59.5) ngunit magkakaroon ng benepisyo ng paglago ng walang buwis hanggang sa pag-alis ng mga pondo. Ang paglipat ng IRA account ay walang tax. Malinaw, hindi ito gagana kung ang tumatanggap na asawa ay nangangailangan ng pera kaagad.

Pagbawas ng Mga Medikal na gastos

Ang pagbawas para sa mga gastos sa medikal ay hindi mawawala, at para sa 2018 maaari mong bawasin ang mga hindi nabayaran na mga gastos sa medikal na lumampas sa 7.5% ng AGI sa Iskedyul A, tulad ng nakaraang taon. Gayunpaman, ang pagbabawas na ito ay sasailalim sa 10% ng AGI threshold para sa taon ng buwis 2019.

Sa kasalukuyan, huli na upang samantalahin ang 7.5% threshold bago ito umakyat sa 10%. Upang magawa ito, kailangang mag-iskedyul ang isa ng mga piniling pamamaraan ng medikal bago matapos ang 2018. Tandaan na ang dedikasyong medikal ay dapat mabawasan. Karamihan sa mga cosmetic surgeries, halimbawa, ay karaniwang hindi.

Pagbawas ng Buwis sa SALT

Ang Iskedyul Isang pagbabawas para sa mga buwis ng estado at lokal (SALT) na dati’y walang limitasyong. Kasama dito ang mga buwis sa kita (o pangkalahatang buwis sa pagbebenta), real estate, at mga buwis sa personal na pag-aari. Sa pagpasa ng TCJA, ang pagbabawas ng SALT ay limitado na ngayon sa $ 10, 000 ($ 5, 000 kung may asawa na mag-file nang hiwalay). Maaari itong maging isang tunay na problema para sa mga tao sa estado na may mataas na kita o mga buwis sa pag-aari tulad ng Florida, New York, at California.

Ang Ilang Estado ay Nakikipaglaban

Ang ilang mga estado na may mataas na buwis ay nagsampa ng mga demanda na hinamon ang legalidad ng SALT cap. Ang iba ay naghahanap ng mga paraan upang mai-offset ang paghihigpit sa pagbawas na ito sa pamamagitan ng pagpapahintulot sa mga residente na gumawa ng mga kontribusyon sa pondo ng kawanggawa ng estado bilang kapalit ng mga buwis, bagaman ang IRS ay nagpanukala ng mga bagong patnubay na aalisin ang benepisyo.

Ang Connecticut at New York ay may iminungkahi na mga workarounds na nagsasangkot ng buwis sa mga pass-through entities o isang bawas na buwis sa payroll, na kapwa nagsasamantala sa katotohanan na ang mga negosyo ay walang cap sa pagbabawas ng estado at lokal na mga buwis. Kung alinman sa mga taktika na ito ay gagana ay mananatiling makikita.

Mga Buwis sa Pag-aari ng mga Dayuhan

Tinatanggal ng TCJA ang pagbabawas para sa mga dayuhang buwis na binabayaran sa real estate. Dati maaari mong ibawas ang mga buwis sa pag-aari ng dayuhan sa Iskedyul A tulad ng magagawa mo sa US, alinman sa iyong regular na tirahan o bilang pangalawang tahanan.

Gumamit ng Kwalipikadong Gastos sa Pabahay Sa halip

Hindi bababa sa isang dalubhasa ang napili na ang mga buwis sa mga dayuhan ay maaari na ngayong ituring na isang mababawas na kwalipikadong gastos sa pabahay sa Form 2555, Foreign Earned Income, para sa mga layunin ng pagbubukod sa dayuhan para sa ilang mga mamamayan ng Estados Unidos o residente na nakatira sa labas ng Estados Unidos at kumita ng sahod sa ibang bansa. Pag-iingat: Ang pagbabawas na ito ay nagsasangkot ng isang interpretasyon ng batas sa buwis. Huwag subukang gamitin ito nang hindi kumukunsulta sa isang kwalipikadong dalubhasa sa buwis.

Pagbawas ng Interes sa Mortgage

Sa nakaraan, maaari mong ibawas ang interes sa isang mortgage ng hanggang sa $ 1 milyon. Simula sa taong ito, ang limitasyon ay $ 750, 000 ($ 375, 000 kung may asawa at mag-file nang hiwalay). Inaasahan ni Zillow na 14% lamang ng mga may-ari ng bahay ang aangkin ang pagbawas sa mortgage sa 2018. Noong nakaraan, 44% ang nagsabing ito. Kung ang iyong pautang na nagmula sa o bago ang Disyembre 15, 2017, maaari mo pa ring ibawas ang interes sa lumang $ 1 milyong halaga ($ 500, 000 para sa mga may-asawa na nagbabayad ng buwis nang hiwalay).

Dahil maaari mo lamang kunin ang pagbabawas ng interes sa mortgage kung mag-file ka ng Iskedyul A at mahuli, ang pagbabago ay maaaring hindi mahalaga sa maraming mga tao na pipiliin na gawin ang karaniwang pagbabawas.

HELOC na Pagbawas ng Interes

Noong nakaraan, maaari mong ibawas ang interes sa isang home equity loan at home equity line of credit (HELOC) tulad ng magagawa mo sa isang mortgage, kahit gaano mo ginamit ang pera. Ang bawas na ito ay aalis, hindi bababa sa bahagi. Simula sa 2018, hindi mo maaaring ibawas ang interes sa mga ganitong uri ng pautang, maliban sa ilalim ng ilang mga pangyayari, kahit na kinuha mo ang pautang bago ito taon.

Silver Lining para sa interes ng HELOC

Pagbawas ng Seguro sa Mortgage

Kahit na hindi ito partikular na nauugnay sa TCJA, ang Iskedyul na pagbabawas para sa mga premium ng seguro sa mortgage (MIP / PMI) ay nag-expire sa pagtatapos ng 2017. Posible na ibabalik ng Kongreso ang pagbawas na ito para sa 2018 tulad ng nangyari sa nakaraan. Upang malaman, tingnan ang IRS.gov/Schedule A bago mag-file ng iyong mga buwis.

Casualty, Pagnanakaw ng Pagnanakaw

Ang komprehensibong Iskedyul Ang isang pagbabawas para sa pagkamatay at pagnanakaw ay nawala matapos ang pagpasa ng TCJA. Noong nakaraan, maaari mong ibawas ang mga pagkalugi na may kaugnayan sa isang sakuna o pagnanakaw hanggang sa ang mga pagkalugi na iyon ay hindi saklaw ng seguro o lunas sa sakuna.

Ang pagbawas ay magagamit pa rin kung nakatira ka sa isang itinalagang pangulo na zone ng kalamidad. Kadalasan ang mga pagtukoy na ito ay ginawa ng county-by-county, kaya kahit na ang county na nasa tabi mo ay isang nasabing federally na nasabing lugar ng kalamidad, ang iyong county ay maaaring hindi.

Misc. Mga item na naibawas

Iba't ibang Iskedyul Ang isang itemized na pagbabawas na napapailalim sa isang 2% ng AGI threshold ay nawala na simula sa 2018. Kasama dito ang mga pagbabawas sa mga sumusunod na kategorya:

• Mga hindi bayad na bayad sa trabaho. Ito ang mga gastos na nauugnay sa trabaho na iyong binayaran mula sa iyong sariling bulsa at kasama ang paglalakbay, transportasyon, at pagkain, unyon at propesyonal na dues, seguro sa pananagutan sa negosyo, pagbawas sa mga kagamitan sa opisina, edukasyon na may kaugnayan sa trabaho, gastos sa tanggapan ng bahay, gastos ng hinahanap bagong trabaho, ligal na bayarin, damit sa trabaho, at uniporme. Ang lahat ng ito ay nawala. Ang iyong pinakamahusay na pag-urong ay hilingin sa iyong tagapag-empleyo na gantihan ka sa mga gastos na ito. Anumang pagbabayad ay walang tax. Maaari ka ring maghangad ng pagtaas, ngunit maaaring mabayaran ito. Mga gastos sa pamumuhunan. Ito ang mga bayarin para sa payo o pamamahala ng pamumuhunan, payo sa buwis o ligal, payo ng mga tagapangasiwa (ibig sabihin, upang pamahalaan ang mga IRA o iba pang mga pamumuhunan), o bayad sa pag-upa para sa isang ligtas na kahon ng deposito. Bagaman ang mga item sa itaas ay hindi na mababawas, kung manghiram ka ng pera upang bumili ng isang pamumuhunan, ang interes sa pautang na iyon (tinatawag na interest sa pamumuhunan) ay mababawas kung na-itemize mo. Ang pagbawas ay limitado sa halaga ng kita ng buwis sa pamumuhunan na kinikita mo para sa taon. Mga bayarin sa paghahanda ng buwis. Kasama dito ang gastos ng software sa paghahanda ng buwis, pag-upa ng isang propesyonal sa buwis, o pagbili ng mga publication sa buwis. Nawala din ang mga pagbabawas para sa mga electronic na bayarin at bayad na babayaran mo upang labanan ang IRS, kabilang ang mga bayarin sa abugado, bayad sa accounting, o mga bayarin na babayaran mo upang makipagtunggali o paghabol ng refund. Kung nag-upa ka ng isang tao upang maghanda ng parehong iyong mga personal at buwis sa negosyo, humingi ng isang hiwalay na bayarin para sa bawat isa. Ang mga bayarin na babayaran mo upang ihanda ang iyong pagbabalik sa negosyo ay ganap na mababawas bilang isang gastos sa negosyo. Mga gastos sa libangan. Ang mga gastos na ito, hanggang sa dami ng kita na kinita mo bawat taon, ay hindi na mababawas kahit na kailangan mong mag-ulat (at magbayad ng buwis sa) anumang kita na kinikita mula sa iyong libangan. Kung nagbebenta ka ng mga kalakal na may kaugnayan sa iyong libangan sa mga customer, maaari mong bawasan ang gastos ng mga kalakal kapag kinakalkula ang kita na may kinalaman sa hobby.

Naiwan ang Kaliwa

Ang ilang mga sari-saring mga itemized na pagbabawas ay mananatili para sa 2018 at higit pa.

• Ang mga pagkalugi sa pagsusugal ay mababawas pa rin sa ilalim ng TCJA hanggang sa dami ng iyong mga panalo para sa taon. Ang mga pagkalugi sa pagsusugal ay hindi napapailalim sa 2% na limitasyon sa iba't ibang mga pagbawas ng itemized. Ang mga nagtatapos ng pagtatapos ng tuition ng mag-aaral ay mananatiling walang buwis. Ang interes sa mga pautang ng mag-aaral ay patuloy na maaaring mabawas sa buwis, kahit na hindi mo binibigyang halaga ang mga pagbabawas. Pagbawas ng guro sa silid-aralan. Ang $ 250 na pagbabawas para sa mga guro sa silid-aralan ay may bisa pa rin at magagamit, kahit na hindi ginawang mai-itemize ng guro. Ang karaniwang pagbawas sa rate ng mileage para sa 2019 para sa mga medikal na kadahilanan ay 20 sentimo bawat milya at ang rate para sa kawanggawa ay nananatiling pareho sa 14 sentimo bawat milya.

Pagpapabuti ng Mga Bawas

Kasabay ng bagong standard na pagbawas, maraming iba pa ay mas mahusay sa ilalim ng TCJA.

• Ang pagbubuwis sa buwis sa ari-arian ay tumaas mula sa $ 5.49 milyon noong 2017 hanggang $ 11.4 milyon sa 2019 Ang pagpapautang ng utang sa mag-aaral dahil sa kamatayan o kapansanan ay hindi mabubuwis simula simula ng 2018. Noong nakaraan, ang pinalabas na utang dahil sa kapansanan o kamatayan ay maaaring ibuwis sa iyo o sa iyong estate. Na-item na pagbabawas ng AGI. Walang limitasyon sa mga itemized na pagbabawas batay sa AGI simula sa taong ito, kahit na ang iba pang mga limitasyon ay maaaring ipataw, depende sa pagbawas. Kasama sa mga kontribusyon sa kawanggawa ay nagsasama ng mga mas mataas na limitasyong limitasyon. Karamihan sa mga regalo sa pamamagitan ng cash o tseke ay maaaring hanggang sa 60% ng iyong AGI kumpara sa nakaraang limitasyon ng 50%. Bilang karagdagan, inulit ng TCJA ang mga limitasyon ng Pease para sa parehong mga donasyong kawanggawa at ang pagbawas sa interes sa mortgage sa bahay, na binawasan ang mga nakuhang pagbawas sa mga indibidwal na may mataas na kita.

Ang Bottom Line

Kung ang mga pagbawas na tinanggal ng TCJA o iba pang mga pagbabago ay may negatibong epekto sa iyo ay nakasalalay sa iyong personal na kalagayan sa pananalapi at ang mga uri at halaga ng pagbabawas na maaari mong gawin. Kapansin-pansin na ang mga pagbabagong ipinatupad ng batas na ito ay kasalukuyang nakatakdang mag-expire matapos ang Disyembre 31, 2025, maliban kung ang desisyon ng Kongreso ay palawigin ang mga ito. Ang Mga Batayan sa Pagbabago sa Pagbubuwis ng Mga Serbisyo sa Panloob na Kita para sa Mga Indibidwal at Pamilya ay nag-aalok ng maraming impormasyon.