Ano ang Hindi Natukoy na Interes?
Ang hindi natukoy na interes ay interes na nakolekta sa isang pautang ng isang institusyong pagpapahiram ngunit hindi pa kinikilala bilang kita (o kita). Sa halip, ito ay una na naitala bilang isang pananagutan. Kung ang pautang ay binabayaran nang maaga, ang hindi nabanggit na bahagi ng interes ay dapat ibalik sa nangutang.
Ang hindi pa nakikitang interes ay tinatawag ding unearned na diskwento.
BREAKING DOWN Hindi Natukoy na Interes
Ang mga interes na naitala sa mga libro ng mga institusyong pampinansyal bilang isang resulta ng mga aktibidad sa pagpapahiram ay nakuha o hindi nakuha. Kumita ng interes, tulad ng ipinahihiwatig ng pangalan, ay ang kita ng interes na nakukuha sa loob ng isang tiyak na tagal ng panahon mula sa mga pamumuhunan na nagbabayad sa tagapagpahiram ng isang regular na serye ng mga mandadong pagbabayad. Ang kita na kinita ay maaaring mabuo mula sa mga bono sa pamamagitan ng mga pagbabayad ng interes na ginawa sa mga bondholders pagkatapos ng isang nakasaad na panahon.
Ang hindi nahahanap na interes ay nakolekta ngunit hindi kinikilala bilang kita (o kita). Una itong naitala bilang isang pananagutan.
Hindi lahat ng interes na natanggap ng tagapagpahiram ay kinita. Karamihan sa mga nagpapahiram ay nag-iskedyul ng mga pagbabayad sa pautang na gagawin sa simula ng buwan. Ang interes na binayaran ng mga nagpapahiram upang mabayaran ang mga nagpapahiram para sa pagpapahiram sa kanila ng mga pondo para sa isang tinukoy na tagal ng panahon ay kumakatawan sa kita ng interes sa nagpapahiram. Gayunpaman, ang interes na binayaran ng nangungutang sa simula ng buwan ay nalalapat sa gastos ng paghiram para sa buong buwan at, samakatuwid, ay hindi nakamit ng nagpapahiram. Halimbawa, ipalagay ang isang nangutang, sa una sa bawat buwan, ginagawa ang kanyang regular na $ 1, 200 na pagbabayad sa isang pautang na kung saan $ 240 ang bahagi ng interes. Ang $ 240 ay ang gastos ng borrower para sa paggamit ng utang para sa buong buwan. Mula nang maipasok niya ang interes, ang $ 240 ay hindi kikitain ng institusyong pagpapahiram dahil ang punong-guro ng pautang ay hindi pa natitirang matagal. Upang makilala ang transaksyon na ito, ang cash account ay na-debit (pagtaas ng cash) at ang hindi nabanggit na account sa kita ng interes sa ledger ay kredito. Ipinapakita nito na itinatala ng bangko ang nasabing kita ngunit kinikilala ang bahagi ng interes bilang hindi nakuha.
Kung ang pautang ay binabayaran nang maaga, ang hindi nakuha na bahagi ay dapat ibalik sa nangutang. Halimbawa, ipalagay na ang isang borrower ay tumatagal ng isang 36-buwang pautang sa isang kotse. Kung babayaran niya ang buong pautang pagkatapos ng 30 buwan, ibabalik siya ng 6 na buwan na interes na hindi nakuha. Ito ang halaga na ililigtas niya sa pamamagitan ng pagbabayad nang maaga.
Pag-iisa ng Unearned interest
Ang hindi nahahanap na interes ay isang paraan ng accounting na ginagamit ng mga institusyong nagpapahiram upang makitungo sa pangmatagalan, naayos na kita na mga security. Sa una ay naitala bilang isang pananagutan, ang hindi nabanggit na interes ay sa wakas ay maitala bilang kita sa mga libro ng institusyong nagpapahiram sa buhay ng pautang habang lumilipas ang oras at natamo ang interes. Ang prosesong ito ng accounting ay tinukoy bilang pag-amortize ng hindi nabanggit na interes.
Kapag binabago ang hindi nabanggit na interes, ang isang bahagi ng kita ay inilalaan sa isang panahon sa bawat oras. Upang mabago ang paunang bayad na interes, ang hindi nabanggit na account ng kita ng interes ay na-debit at ang kredito ng account sa kita ay na-kredito.
Kinakalkula ang Hindi Natukoy na Interes
Ang hindi natukoy na interes ay maaaring tinantya gamit ang isang pamamaraan na kilala bilang Rule ng 78. Ang Rule ng 78 ay tumatalakay sa paunang-pautang na pautang, iyon ay, mga pautang na kinakalkula ang kanilang mga singil sa pananalapi bago gawin ang pautang. Ang Batas ng 78 ay ginagamit upang makalkula ang halaga ng singil sa pananalapi o interes na maibabalik kung sakaling maaga itong binabayaran ang pautang. Ang pormula para sa hindi nabanggit na interes ay:
Hindi natukoy na interes = F x
kung saan F = kabuuang singil sa pananalapi = nx M - P
M = regular na buwanang pagbabayad ng pautang
P = orihinal na halaga ng pautang
k = natitirang bilang ng mga pagbabayad sa utang pagkatapos ng kasalukuyang pagbabayad
n = orihinal na bilang ng mga pagbabayad
Halimbawa, ang isang borrower ay tumatagal ng isang $ 10, 000 pautang sa isang kotse upang mabayaran sa 48 buwanang pag-install na $ 310.00. Gayunpaman, binabayaran niya ang utang pagkatapos ng 36 na buwan. Ang hindi nakuhang interes ng nagpapahiram ay maaaring kalkulahin na:
F = (48 x $ 310) - $ 10, 000
F = $ 4, 880
Hindi natukoy na interes = $ 4, 880 x
Hindi natukoy na interes = $ 4, 880 x (156/2352)
Hindi natukoy na interes = $ 4, 880 x 0.0663
Hindi natukoy na interes = $ 323.67
