Bilang pinaka-malawak na ginagamit at kilalang mga plano sa pag-save ng pagreretiro sa Estados Unidos, 401 (k) ang mga plano ay ang utak ng mga benepisyo na tagapayo na si Ted Benna. Noong 1980, napansin ni Benna na ang mga panuntunan na itinatag sa Revenue Act of 1978 ay naging posible para sa mga employer na maitaguyod ang mga simple at pakinabang na mga account sa pagtitipid para sa kanilang mga empleyado.
Kasaysayan
Ang salitang "401 (k)" ay tumutukoy sa Seksyon 401 (k) ng Internal Revenue Code. Pinapayagan ng probisyon ang mga empleyado na maiwasan ang pagbubuwis sa mga bahagi ng kanilang kita kung pipiliin nilang matanggap ito bilang ipinagpaliban na kabayaran sa halip na bilang direktang suweldo.
Gayunpaman, hindi pinapayagan ng orihinal na probisyon para sa isang hiwalay na account na mai-set up at pupondohan sa pamamagitan ng mga pagbawas sa suweldo. Pinakiusapan ni Benna ang IRS na baguhin ang Seksyon 401 (k), na isinulat bilang bahagi ng Revenue Act, at noong 1981 ay sumunod ang IRS. Sa susunod na taon, maraming mga malalaking kumpanya ang nagsimulang mag-alok ng mga bagong 401 (k) na plano sa mga empleyado. Ang mga kalahok sa 401 (k) mga plano ay maaaring magamit ang kanilang ipinagpaliban na kita upang makagawa ng mga pamumuhunan nang hindi nabubuwis sa mga kita.
Ang mga bagong account ay mabilis na naging tanyag. Noong 1983, higit sa 7 milyong empleyado ang lumahok sa isang 401 (k) na plano. Sa pagsapit ng 1991, ang bilang na iyon ay umabot sa 48 milyon, at ang pinagsamang mga ari-arian ng lahat ng 401 (k) na mga plano ay lumampas sa $ 1 trilyon noong 1996.
Noong 2001, ipinasa ng Kongreso ng Estados Unidos ang Economic Growth and Tax Relief Reconciliation Act, na nagpahintulot sa tinatawag na "catch-up na kontribusyon" para sa mga kalahok na may edad na 50 pataas. Pinayagan din ng Batas para sa mga kumpanya na mag-alok ng Roth 401 (k) account, na nangangailangan ng mga kontribusyon sa post-tax ngunit nagbibigay ng benepisyo ng paglago at pamamahagi ng walang buwis.
Layunin at Gumagamit
Ang mga modernong 401 (k) na plano ay hindi isang sinasadya na disenyo ng gobyerno ng Estados Unidos o Serbisyo ng Panloob na Kita. Sa katunayan, ang pamahalaang pederal ay dalawang beses sinubukan na i-validate ang 401 (k) na mga plano sa huling bahagi ng 1980s. Ang nababahala ay ang mga resibo sa buwis ay mahuhulog nang napakabilis dahil mas maraming manggagawa ang nagpondohan sa kanilang mga plano sa pagretiro.
Ang mga empleyado ay tumatanggap ng dalawang makabuluhang benepisyo mula sa 401 (k) mga plano at iba pang mga tax-exempt na pagreretiro ng account: una, mayroong halatang benepisyo sa buwis. Pangalawa, ang mga empleyado ay may paraan upang maprotektahan ang kanilang pag-iimpok sa pagretiro mula sa pagkawala ng totoong kapangyarihan sa pagbili sa pamamagitan ng implasyon. Sa pagbabagsak, 401 (k) ang mga plano ay mas peligro para sa mga empleyado kaysa sa tinukoy na mga plano ng benepisyo, na ginagarantiyahan ng pederal.
May mga halatang benepisyo din sa mga employer. Halimbawa, ang mga gastos sa pag-aalok ng mga benepisyo sa pagreretiro ay bumaba nang malaki. Ang mga maliliit na negosyo ay partikular na nakikinabang mula sa mga bagong tinukoy na plano ng kontribusyon; pinapayagan ng plano ang mga negosyong ito na mag-alok ng mga katulad na mga pakete ng benepisyo sa mga empleyado tulad ng mga matatagpuan sa mas malalaking kumpanya, na antas ng larangan ng paglalaro.
Hinihikayat ng pamahalaang pederal ang paggamit ng 401 (k) s at iba pang mga plano sa pagretiro. Kahit na ang mga resibo sa buwis ay bumababa habang nakikilahok ang maraming tao, ang isang populasyon na pondo ang sarili nitong pagretiro ay nagtatapos sa pagbabawas ng paggasta ng pamahalaan sa mga programa sa kapakanan para sa mga matatanda.
