Talaan ng nilalaman
- 1. 401 (a) Plano
- 2. 419 (e) Plano ng Pakinabang sa Welfare
- 3. Mga VEBA
- 4. Mga SERP
- 5. 414 (h) Mga Plano
Milyun-milyong manggagawang Amerikano ang nagse-save ng isang bahagi ng kanilang mga kinikita sa mga plano sa pagreretiro na na-sponsor ng employer tulad ng isang 401 (k), 403 (b), o 457. Ngunit mayroong maraming mga mas kaunting kilalang mga plano na idinisenyo para sa mga empleyado ng gobyerno at di-tubo at para sa lubos na bayad na executive.
Nasa ibaba ang limang hindi gaanong karaniwang mga plano sa pagretiro, ang uri ng mga empleyado kung saan sila ay dinisenyo, at kung paano sila gumagana.
Mga Key Takeaways
- Ang mga hindi gaanong pangkaraniwang pagreretiro at mga plano ng benepisyo na inaalok sa ilang mga empleyado ay kinabibilangan ng 401 (a) s, 419 (e) s, 414 (h) s, Voluntary Employees beneficiary Associations, at Supplemental Executive Retirement Plans.Each ay idinisenyo para sa isang tiyak na uri ng manggagawa, tulad ng mga nasa gobyerno o hindi kita, o mga taong lubos na nabayaran. Ang ilan sa mga plano na ito ay maaaring magastos upang mapatakbo at maaaring mawalan ng katayuan sa pagkamit ng buwis kung hindi sinusunod ang mga regulasyon ng IRS.
1. 401 (a) Plano
Ang lahat ng mga kwalipikadong plano ng pagreretiro para sa pagreretiro ay maaaring tawaging 401 (a) mga plano dahil ang talata A ng Seksyon 401 sa Internal Revenue Code ay naglalagay ng isang uri ng plano ng boilerplate at isang set ng mga patakaran na ang lahat ng kasunod na mga plano sa code, tulad ng 401 (k) s, dapat sumunod sa.
Gayunpaman, ang 401 (a) mga plano ay karaniwang ginagamit bilang mga sasakyan para sa pagbabahagi ng kita o mga plano sa pensiyon na pagbili ng pera na buong pondo ng employer, na madalas na sa stock ng kumpanya. Ang mga kontribusyon sa empleyado ay maaaring pahintulutan ngunit hindi ipinag-uutos.
Kahawig nila ang 401 (k) s sa karamihan ng iba pang mga respeto tulad ng mga iskedyul ng vesting, mga limitasyon ng kontribusyon, at paggamot sa buwis, at nagbibigay ng mahalagang kaparehong benepisyo tulad ng higit pang mga pangunahing plano.
Ngunit pinapayagan din ng 401 (a) s para sa iba't ibang antas ng mga benepisyo na mabayaran sa mga tiyak na grupo ng mga empleyado, at wala silang mahigpit na mga patakaran ng nondiscriminasyon na nalalapat sa iba pang mga uri ng mga plano.
Maraming mga ahensya ng gobyerno, at mga entity na pang-edukasyon at hindi-para sa kita, ang gumagamit ng mga planong ito upang magbigay ng mga benepisyo na higit sa kung ano ang maaari nilang mag-alok sa isang 403 (b) o 457 na plano.
2. 419 (e) Plano ng Pakinabang sa Welfare
Ang isang 419 (e) plano sa benepisyo para sa kapakanan ay mahalagang gumana bilang isang sasakyan sa pagpopondo para sa mga benepisyo sa seguro na maaaring makuha ng mga empleyado matapos silang tumigil sa pagtatrabaho. Pinapayagan ng maraming nalalaman na mga plano ang mga employer na pumili ng isang plano sa benepisyo sa seguro at gumawa ng mga kontribusyon sa mga ito para sa mga empleyado sa kanilang mga taong nagtatrabaho. Ginagawa ito nang labis sa parehong paraan na gagawin ng isang kumpanya ang pagtutugma ng mga kontribusyon sa plano sa pagretiro sa isang kwalipikadong plano.
Ang mga benepisyo ay isinaaktibo para sa mga empleyado kapag sila ay nagretiro. Maaari silang magbigay ng iba't ibang mga uri ng saklaw kabilang ang buhay, kalusugan, pandagdag sa kapansanan, ngipin, at suplemento ng Medicaid. Ang mga benepisyo na ito ay maaaring magkakaiba sa o umakma sa mga benepisyo ng mga empleyado sa kanilang mga taon ng pagtatrabaho, depende sa kung paano naka-set up ang plano.
Kung ang pinansiyal ay hindi nagawa sa pananalapi na magawa ang kinakailangang mga kontribusyon, ang mga patakaran sa isang 419 (e) ay mawawala at mawawala ang kanilang mga benepisyo.
Ang isang 419 (e) na plano ay maaaring magbigay ng isang malaking pangkalahatang benepisyo para sa mga empleyado na kung hindi man ay kailangang magbayad para sa mga benepisyong ito mismo o umalis nang hindi sila nagretiro.
Ang gastos ng 419 (e) na mga plano ay maaaring maging mataas. Karaniwan silang angkop para sa mga maliliit na kumpanya na may kaunting mga empleyado ng pangmatagalang, tulad ng isang pribadong kasanayan sa medisina.
Ang mga employer na nagpondohan ng mga plano na ito ay maaaring kumuha ng malaking pagbabawas ng buwis para sa kanilang mga kontribusyon, kahit na ang mga kontribusyon ay maaaring hindi palaging ganap na mababawas. Ang mga employer na gumagamit ng mga planong ito ay dapat mag-ingat upang sundin ang mga regulasyon ng IRS sa liham upang matiyak na maibawas ang mga kontribusyon.
Ang mga kontribusyon sa plano ay hindi maibabalik at dapat na gaganapin ng isang independiyenteng tagapangasiwa, na ginagawa itong mga kwalipikado mula sa mga nagpautang. Ang mga antas ng kontribusyon at benepisyo ay dapat kalkulahin at sertipikado bawat taon ng isang independiyenteng kumilos na tinanggap ng tagapangasiwa ng plano. Ang mga kalkulasyong ito ay batay sa bilang ng mga empleyado na nasaklaw at ang kanilang inaasahang edad ng pagretiro at kahabaan ng buhay.
Awtomatikong maging karapat-dapat ang mga empleyado upang makatanggap ng mga benepisyo kapag naabot nila ang isang tiyak na edad, tulad ng 65.
3. Mga Pakikipag-ugnay sa Makikinabang ng Empleyado ng Empleyado
Ang mga Voluntary Employeeary Associations (VEBA) ay kumakatawan sa isang pangkat na form ng plano sa benepisyo para sa kapakanan. Iyon ay, layunin nilang sakupin ang medikal, dental, at iba pang mga pangunahing gastos na nauugnay sa seguro sa mga retirado sa pangkat.
Ang mga VEBA ay isang naka-bersyon na bersyon ng plano sa kapakanan na nagbibigay-daan sa iba't ibang mga employer upang pagsamahin ang kanilang mga benepisyo sa isang solong nilalang. Mahigpit na kahawig nila ang kanilang mga pinsan sa benepisyo para sa kapakanan ng kapakanan sa mga tuntunin ng paggamot sa buwis, paghihiwalay ng mga ari-arian, at mga patakaran na nauukol sa mga kontribusyon at pamamahagi mula sa plano.
Ang Big Three automaker ay lumikha ng pinakamalaking VEBA sa buong mundo noong 2008, nang pinagsama nila ang kanilang mga benepisyo sa isang plano na ngayon ay humahawak ng higit sa $ 60 bilyon sa mga assets.
Ang pangunahing kriterya para sa lahat ng mga VEBA ay ang mga benepisyaryo ay dapat magbahagi ng isang pangkaraniwang pagkakakilanlan ng ilang uri, tulad ng parehong employer, unyon ng paggawa, o pinagsama-samang kasunduan sa pakikipagtawaran.
4. Mga Plano ng Karagdagang Pagreretiro ng Ehekutibo
Karaniwang tinutukoy bilang mga top-hat plan, ang Supplemental Executive Retirement Plans (SERPs) ay isang form ng hindi kwalipikadong de-kalidad na plano ng kabayaran na pinondohan lamang ng employer.
Tulad ng karamihan sa mga di-kwalipikadong plano, ang mga ito ay dinisenyo lamang para sa lubos na bayad o susi na mga empleyado at nagbibigay ng mga karagdagang benepisyo sa pagreretiro hangga't natutugunan ang ilang mga kundisyon, tulad ng empleyado na natitira sa kumpanya hanggang sa pagretiro o hindi pagkuha ng trabaho sa isang katunggali.
Ang mga benepisyo ay madalas na pinondohan ng seguro sa buhay na halaga ng cash at pinalaki ang pagbabayad ng buwis hanggang sa mabayaran sila, sa oras na ito ay iniulat na bilang buwis sa buwis sa retirado at maging mababawas para sa kumpanya.
Ang mga SERP ay pinuna ng ilan bilang pagbibigay ng labis na kabayaran sa mga pinapaboran sa isang kumpanya sa gastos ng karamihan sa mga empleyado.
5. 414 (h) Mga Plano
Idinisenyo lamang para sa mga empleyado ng gobyerno ng publiko, ang ganitong uri ng plano sa pensiyon ng pagbili ng pera ay nagbibigay-daan sa parehong mga tagapag-empleyo at mga kontribusyon ng empleyado na lumaki sa isang batayang ipinagpaliban ng buwis hanggang sa pagretiro.
Ang mga plano ay karaniwang mayroong isang "pick-up" na probisyon na nagpapahintulot sa mga employer na ilagay ang mga kontribusyon ng empleyado sa kanilang mga account sa isang batayang pretax sa parehong paraan bilang isang 401 (k) o iba pang tradisyunal na plano.
Ang Vesting ay palaging kaagad, at ang mga empleyado na umalis upang magtrabaho para sa isa pang employer ay maaaring i-roll ang kanilang 414 (h) sa kanilang bagong employer ng trabaho hangga't tatanggap ng huli ang mga rollover.
