Ang Seksyon 501 (C) (3) ay isang Internal Revenue Code (IRC) para sa mga nonprofit na organisasyon na naaprubahan para sa mga layuning mai-exempt ang buwis. Ang mga samahan sa ilalim ng seksyon 501 (c) (3) ng IRC ay karaniwang kilala bilang mga organisasyong kawanggawa.
Pagbabagsak 501 (c) (3) Organisasyon
Ang Estados Unidos Internal Revenue Code (IRC) ay nagsama ng subseksyon 501c sa mga batas sa buwis nito upang masuri kung ang isang di-pangkalakihang organisasyon ay dapat na labasan mula sa buwis sa pederal na kita. Ang 501c ay pinakapopular para sa mga benepisyo nito, na nag-aalok ng pagbabawas ng buwis sa mga donor na nag-aambag sa mga nonprofit na organisasyon. Mayroong 29 mga form ng 501c na mga samahan, ngunit ang pinakakaraniwang form ay ang 501 (c) (3) na nakalaan para sa mga kawanggawang kawanggawa.
Mga Layunin sa Pagbubukod sa Buwis
Ang 501 (c) (3) ay isang organisasyong kawanggawa na kasangkot sa relihiyoso, kawanggawa, pang-edukasyon, panitikan, pinipigilan ang kalupitan sa mga hayop at mga bata, pag-aalaga ng kumpetisyon sa amateur sports (lokal at internasyonal), pagsubok para sa kaligtasan ng publiko, at mga pang-agham na aktibidad o operasyon. Ang listahang ito ay nagpapahayag ng hangarin kung saan ang isang 501 (c) (3) na organisasyon ay maaaring aprubahan para sa pagbubukod sa buwis. Sa madaling salita, ito ang mga layunin ng exemption para sa pagkakaroon ng isang charity charity. Ang pinakatanyag na anyo ng mga asosasyon ng kawanggawa ay ang mga simbahan, paaralan, mga nars sa pag-aalaga, at mga programang makataong tulad ng Red Cross at Salvation Army. Kasunod ng mga halimbawang ito, ang pagkakaroon ng isang charity program ay dapat na isulong ang relihiyon; magbigay ng kaluwagan para sa mahihirap, may sakit, at walang kapaki-pakinabang; itaguyod ang edukasyon at agham; babaan ang pasanin ng gobyerno; ipagtanggol ang karapatang pantao; labanan ang juvenile delinquency; atbp.
Mga Kinakailangan para sa 501 (c) (3) Katayuan ng Exempt
Upang maging exempt para sa mga layunin ng buwis sa ilalim ng mga panuntunan sa Panloob na Kita (IRS), ang isang 501 (c) (3) na organisasyon ay dapat gumana nang eksklusibo para sa mga layuning pang-eksklusibo na nabanggit sa itaas. Ang anumang mga kita na ginawa ng samahan ay dapat gamitin lamang para sa pagsulong ng kawanggawang kawanggawa, at hindi para sa pakinabang ng sinumang pribadong shareholder o indibidwal. Ang mga empleyado na nagtatrabaho para sa isang 501 (c) (3) ay babayaran lamang ng patas na halaga ng merkado na hinihiling ng function ng trabaho, nang walang inaasahan na mga bonus o kabayaran. Gayundin, ang isang kawanggawang kawanggawa ay ipinag-uutos na pigilin ang buwis sa pederal na kita mula sa mga suweldo ng mga empleyado kahit na ang organisasyon mismo ay walang bayad sa paggawa ng mga pagbabayad ng buwis sa kita. Ang mga pagbubukod sa patakaran ng pagpigil ay nalalapat kung ang empleyado ay kumikita ng mas mababa sa $ 100 sa isang taon ng kalendaryo o kung ang samahan ay isang institusyong pang-relihiyon na tutol sa pagbabayad ng mga buwis sa Social Security at Medicare.
Ang isang kawanggawang kawanggawa ay dapat manatiling tapat sa layunin nito sa pagkakaroon. Ang isang samahan na nag-ulat sa IRS na ang misyon nito ay upang ipadala ang hindi gaanong pribilehiyo sa bansa sa kolehiyo ay dapat mapanatili ang layuning ito. Kung napagpasyahan nitong makisali sa isa pang pagtawag - sabihin ang pagpapadala ng kaluwagan sa mga pamilya na iniwan sa kahirapan - ang 501 (c) (3) na organisasyon ay dapat munang ipaalam sa IRS ng pagbabago nito ng operasyon upang hindi mawala ang mga ito katayuan sa pagbubuwis sa buwis.
Pagpapanatili ng 501 (c) (3) Katayuan
Upang manatiling tax-exempt, ang isang 501 (c) (3) na organisasyon ay maaaring hindi malaking kasangkot sa anumang aktibidad sa kampanya na sumusuporta o sumasalungat sa anumang kandidato sa politika. Ang mga natatanging kontribusyon na ginawa sa isang nonprofit ay hindi pinahihintulutan na magamit sa mga kadahilanang pampulitika. Ang isang kawanggawang kawanggawa ay hindi pinahihintulutan na makisali sa lobbying maliban sa mga paggasta ay nasa ilalim ng isang tiyak na halaga, depende sa laki ng samahan. Ang mga excise na buwis ay maaaring mailapat sa mga paggasta ng lobbying na higit sa isang tiyak na threshold.
Bagaman ang ilang hindi nauugnay na kita sa negosyo ay pinapayagan para sa isang 501 (c) (3) pundasyon, ang kawanggawa na hindi ibinubuwis sa buwis ay maaaring hindi makatanggap ng malaking kita mula sa mga hindi nauugnay na operasyon sa negosyo. Nangangahulugan ito na ang karamihan sa mga pagsisikap ng kompanya ay dapat na patungo sa malayang layunin nito bilang isang non-profit na organisasyon. Ang anumang kaugnay na negosyo mula sa mga benta ng paninda o pag-aarkila ng pag-upa ay dapat na limitado.
Mga Karapat na Bawas sa Buwis
Ang 501 (c) (3) na mga organisasyon ay maaaring maiuri sa dalawang kategorya - Public Charities at Pribadong mga Batayan. Ang isang Public Charity ay isang nonprofit na samahan na tumatanggap ng malaking bahagi ng kita o kita mula sa pangkalahatang publiko o ng gobyerno. Hindi bababa sa isang-katlo ng kita nito ay dapat na natanggap mula sa mga donasyon ng pangkalahatang publiko (kabilang ang mga indibidwal, korporasyon, at iba pang mga nonprofit na organisasyon) upang manatiling isang kawanggawa sa publiko sa pamamagitan ng mga pamantayan sa IRS.
Para sa mga layunin ng buwis, ang isang indibidwal na gumawa ng mga kontribusyon sa kawanggawa ay maaaring maging karapat-dapat para sa ilang mga pagbawas sa buwis na ibinibigay ng IRS para sa mga donor. Ang mga pagbawas sa buwis na ito ay maaaring makatulong sa mga indibidwal na mapababa ang kanilang kita sa buwis. Halimbawa, ang isang indibidwal na kumikita ng $ 60, 000 at nag-donate ng $ 10, 000 sa kanyang simbahan sa mga ikapu at mga handog, ay maaaring maging karapat-dapat na bawasan ang $ 10, 000 mula sa kanyang kita. Ang kanyang epektibong rate ng buwis ay mailalapat sa $ 60, 000 - $ 10, 000 = $ 50, 000, sa halip na $ 60, 000 na kita na maaaring ibuwis. Karaniwan, ang mga donasyon sa isang seksyon 501 (c) (3) na organisasyon ay maaaring ibawas sa buwis para sa isang indibidwal hanggang sa 50% ng kanyang nababagay na gross income (AGI). Sa halimbawa na ibinigay sa itaas, kung ang indibidwal ay nag-aalok ng $ 35, 000, maaari lamang niyang ibabawas ang kanyang kita sa buwis sa pamamagitan ng $ 30, 000.
Ang isang pribadong pundasyon ay tumatanggap ng mga pondo mula sa ilang mga pampublikong mapagkukunan, at marami sa kanila ang hindi tumatanggap ng mga donasyon. Ang kita ay maaaring magmula sa isang napakaliit na pool ng mga donor, at hindi bihira sa isang pribadong pundasyon na magkaroon lamang ng isang donor. Ang lahat ng 501 (c) (3) mga organisasyon ay awtomatikong inuri bilang pribadong mga pundasyon maliban kung nakamit nila ang mga pamantayan sa IRS para sa kung ano ang itinuturing na isang kawanggawa sa publiko. Ang isang pundasyon ng pamilya ay isang halimbawa ng isang pribadong pundasyon. Ang mga donasyon sa isang pribadong pundasyon ay karapat-dapat para sa pagbabawas ng buwis hanggang sa 30% ng nababagay na kita ng donor.
Nag-aaplay para sa Pagbabayad ng Buwis
Upang mag-apply para sa katayuan ng federal tax-exempt sa ilalim ng seksyon 501 (c) (3), ang isang nonprofit na organisasyon ay dapat mag-file ng Form 1023 o 1023-EZ sa loob ng 27 buwan mula sa petsa ng pagsasama. Ang organisasyon ng kawanggawa ay dapat isama ang artikulo ng pagsasama at magbigay ng mga dokumento na nagpapatunay na ang organisasyon ay nagpapatakbo lamang para sa mga nalalayang layunin.
Hindi lahat ng 501 (c) (3) mga organisasyon ay kailangang magsumite ng Form 1023. Mga simbahan at mga kawang-gawa sa publiko na may mas mababa sa $ 5, 000 na kita bawat taon ay walang bayad sa pag-file ng form, ngunit maaari pa ring piliing gawin ito upang matiyak na ang mga kontribusyon na ginawa sa kanila ay magiging bawas sa buwis.
