Ano ang Tunay na Tunay na Deferral na Porsyento (ADP) at Tunay na Kontribusyon ng Porsyento (ACP)?
Ang Aktwal na Deferral Porsyento (ADP) at aktwal na Pagsusulit sa Porsyento (ACP) ay dalawang pagsubok na dapat isagawa ng mga kumpanya upang matiyak na ang kanilang mga plano na 401 (k) ay hindi makatarungan makikinabang ng mga suweldo na may mataas na bayad.
Ang mga kumpanya na nag-aalok ng 401 (k) na plano ay dapat magsagawa ng mga pagsusuri upang mapanatili ang kwalipikadong katayuan ng kanilang mga plano sa ilalim ng mga panuntunan ng IRS at ang Employee Retirement Income Security Act (ERISA).
Kung nabigo ang plano alinman sa pagsubok, ang employer ay dapat gumawa ng pagwawasto sa 12-buwan na panahon kasunod ng pagtapos ng taon ng plano kung saan naganap ang pangangasiwa. Ang kabiguang gawin ito ay maaaring magresulta sa IRS na nagpapataw ng mga kakaibang bayad sa parusa, plano ng disqualification, at pananagutan ng katiwian sa bahagi ng employer.
Paano gumagana ang ADP at ACP Tests
Inihahambing ng pagsubok ng ADP ang average na porsyento na deferral na suweldo ng mga empleyado (HCE) ng suweldo sa mga non-highly compensated na empleyado (NHCE). Ang isang HCE ay ang anumang empleyado na nagmamay-ari ng higit sa 5% na interes sa kumpanya anumang oras sa kasalukuyan o nakaraang taon ng plano o nakakuha ng higit sa $ 120, 000 sa taon ng buwis sa 2018.
Isinasaalang-alang ng ADP test ang parehong mga pre-tax deferrals at after-tax Roth deferrals, ngunit walang mga kontribusyon sa catch-up, na maaaring gawin lamang ng mga empleyado na may edad na 50 pataas. Upang maipasa ang pagsubok, ang ADP ng HCE ay maaaring hindi lumampas sa ADP ng NHCE ng higit sa 2 puntos na porsyento. Bilang karagdagan, ang pinagsamang mga kontribusyon ng lahat ng HCE ay maaaring hindi hihigit sa dalawang beses ang porsyento ng mga kontribusyon sa NHCE.
Ang ACP test ay gumagamit ng isang katulad na pamamaraan bilang ADP test maliban na ginagamit nito ang pagtutugma ng mga kontribusyon o kontribusyon pagkatapos ng buwis sa empleyado.
Pagwawasto ng isang Bigo sa Pagsubok sa ADP / ACP
Kung nabigo ang mga tagapag-empleyo sa mga pagsusuri sa ADP / ACP, maaari nilang malunasan ang kabiguan sa pamamagitan ng pagbabalik ng labis na mga kontribusyon pabalik sa mga HCE sa halaga na kinakailangan upang maipasa ang pagsubok. Gayunpaman, ang mga refund na ito ay mananagot para sa buwis sa kita para sa mga indibidwal na HCE.
Ang ilang mga kumpanya ay nagtatakda ng mga buffer zone sa loob ng kanilang mga dokumento sa plano upang makaiwas sa mga plano na malayo sa potensyal na mabigo ang ADP / ACP test sa unang lugar. Ang isang pagpipilian ay ang pagtatakda ng isang takip sa mga kontribusyon ng HCE. Ang isa pang pagpipilian ay ang paglalagay ng isang limitasyon ng kontribusyon sa mga HCE sa punto kung saan ang plano ay mabibigo ang isang ADP / ACP test. Ang pagtatakda ng mga zone ng buffer ng plan ay maaaring mangailangan ng mga employer upang magsagawa ng mga projection test ng ADP / ACP, karaniwang nasa gitna ng taon ng plano, upang matukoy kung ang anumang mga paghihigpit ay dapat mailapat.
Gayunpaman, ang ilang mga kumpanya ay gumagamit ng isang Safe Harbour 401 (k) na plano upang maiwasan ang buong pagsubok ng ADP / ACP.
Ano ang Isang Ligtas na Plano ng Harbour?
Ang mga plano ng Safe Harbour 401 (k) ay pinahihintulutan ng mga sponsor na i-bypass ang ADP / ACP at iba pang pagsubok na hindi diskriminasyon kapalit ng pagbibigay ng karapat-dapat na pagtutugma o nonelective na kontribusyon sa ngalan ng kanilang mga empleyado.
Upang maging kwalipikado para sa Safe Harbour, ang isang kumpanya ay dapat magbigay ng isang pangunahing tugma, tulad ng isang 100% na tugma sa unang 3% ng ipinagpaliban na kabayaran at isang 50% na tugma sa mga deferrals na 3% hanggang 5%. Maaari rin silang magbigay ng bawat empleyado ng isang walang-ambag na kontribusyon ng hindi bababa sa 3% ng kabayaran, hindi alintana kung magkano ang naiambag ng empleyado, o kung sila ay nag-aambag.
