Sakop ng Employee Retension Income Security Act (ERISA) ang karamihan sa mga plano sa pagreretiro na in sponsor ng employer na kasama ang mga SIMPLE na indibidwal na mga account sa pagreretiro (IRA). Ang mga SIMPLE IRA ay idinisenyo upang gawing madali para sa mga negosyo na may mas kaunti sa 100 mga empleyado upang mag-set up ng isang plano sa pagreretiro na may benepisyo sa buwis para sa kanilang mga manggagawa.
Narito ang isang pagtingin kung paano naaangkop ang mga patakaran ng ERISA sa mga SIMPLE IRA.
Mga Key Takeaways
- Ang mga SIMPLE IRA ay sumasailalim sa mga patakaran ng ERISA, na sumasakop sa karamihan sa mga plano sa pagreretiro na in sponsor ng employer. Ang pagdidikta ng isang plano kung paano isinaayos at pinangangasiwaan ang isang plano.
Mga Kinakailangan sa ERISA para sa mga SIMPLE IRA
Ang SIMPLE ay naninindigan para sa Mga Plano ng Pagtutugma ng Mga Insentibo para sa Mga empleyado. Ang mga SIMPLE IRA ay wala ang pag-uulat at pasanang pang-administratibo na nagagawa ang mga kwalipikadong plano sa pagretiro (tulad ng 401 (k) s), at mas madali silang mag-set up.
Ang ERISA, na ipinatupad noong 1974, ay mga detalye ng mga kinakailangan para sa pag-istruktura at pangangasiwa ng mga plano sa pagretiro sa employer. Para sa mga SIMPLE IRA, idinidikta ng ERISA kung aling mga empleyado ang karapat-dapat at kung paano pinangangasiwaan ng isang kumpanya ang mga kontribusyon sa empleyado.
Ang mga employer ay dapat na malinaw na nagbabanggit ng mga detalye ng mga tampok ng plano sa loob ng Paglalarawan ng Plano ng Buod. Ang dokumentong ito ay naglalaman ng paliwanag ng mga karapatan ng empleyado at responsibilidad ng employer.
Pinapayagan ng ERISA ang mga employer sa kakayahang umangkop upang maiangkop ang mga kinakailangan sa pagiging karapat-dapat, ngunit sa pangkalahatan, ang lahat ng mga empleyado na mas matanda sa 21 na naglagay ng hindi bababa sa isang taon ng serbisyo ay dapat maging karapat-dapat para sa plano. Ang ilang mga employer ay maaaring payagan ang mga empleyado na maging karapat-dapat sa lalong madaling panahon, kung minsan kahit kaagad.
Mga Batas sa Kontribusyon ng mga empleyado
Tinukoy din ng ERISA ang mga pangunahing isyu tungkol sa paghawak ng mga kontribusyon sa empleyado. Ang mga kontribusyon sa suweldo para sa isang SIMPLE IRA, halimbawa, ay dapat na ideposito sa account ng kalahok sa pagtatapos ng buwan kasunod ng buwan kung saan ang mga pondo ay pinigilan mula sa suweldo ng kalahok.
Ang mga indibidwal na nagtatrabaho sa sarili, maging ang mga walang empleyado, ay karapat-dapat na mag-set up ng isang SIMPLE IRA.
Ang mga SIMPLE IRA ay napapailalim sa mga limitasyon sa kontribusyon. Noong 2020, ang mga empleyado ay maaaring mag-ambag ng halagang $ 13, 500, mula sa $ 13, 000 para sa 2019. Ang edad na 50 pataas ay maaaring mag-ambag ng karagdagang $ 3, 000, na kilala bilang isang kontribusyon.
Ang employer ay maaaring tumugma sa halagang dolyar na ito para sa dolyar, para sa isang maximum na 3% ng kabayaran ng empleyado. O bilang isang kahalili, ang isang employer ay maaaring mag-ambag ng 2% ng kabayaran ng bawat empleyado nang hindi nangangailangan ng mga kontribusyon sa empleyado. Ito ay kilala bilang isang nonelective na kontribusyon.
Ang mga limitasyon ng kontribusyon ay mas mataas para sa isang SIMPLE IRA kaysa sa isang tradisyonal o Roth IRA, ngunit mas mababa kaysa sa mga limitasyon para sa isang 401 (k). Noong 2020, ang taunang limitasyon ng kontribusyon para sa tradisyonal at Roth IRAs ay $ 6, 000 na may $ 1, 000 na catch-up na kontribusyon para sa mga 50 pataas. Noong 2020, ang mga empleyado ay maaaring mag-ambag ng $ 19, 500 sa isang 401 (k), na may kontribusyon na $ 6, 500.
Mga Pagpipilian sa Pamumuhunan
Dahil ang mga account na ito ay mga IRA, ang mga kalahok ng empleyado ay may ganap na kontrol sa mga pagpipilian sa pamumuhunan para sa kanilang SIMPLE IRA. Ito ay naiiba sa 401 (k) mga plano kung saan karaniwang nag-aalok ang employer ng isang limitadong bilang ng mga pre-screened na pondo kung saan maaaring pumili ang mga empleyado.
Sa pamamagitan ng isang SIMPLE IRA, pinipili at pinag-file ng employer ang plano gamit ang mga form ng IRS 5304-SIMPLE o 5305-SIMPLE. Ang employer ay maaaring magtalaga ng isang partikular na institusyong pampinansyal upang hawakan ang lahat ng mga account ng mga kalahok o pahintulutan ang mga kalahok na panatilihin ang kanilang SIMPLE IRA sa institusyong pinansyal na kanilang pinili.
