Talaan ng nilalaman
- Pag-set up at Pamamahala ng isang SEP
- Mga Limitasyon sa Kontribusyon
- Mga Kwalipikadong empleyado
- Paano gumagana ang mga SEP
- Pagdudulot ng Mga kontribusyon sa SEP
- Paggasta ng mga gastos sa Plano
- Mga Kinakailangan sa Pag-uulat
- Mga Kakulangan sa isang SEP IRA
- Ang Bottom Line
Nag-aalok din ang mga SEP ng maraming iba pang mga kaakit-akit na tampok na susuriin namin dito, kasama ang iba pang mga kadahilanan na dapat isaalang-alang bago pumili ng isang SEP para sa iyong negosyo.
Mga Key Takeaways
- Ang mga SEP IRA ay kaakit-akit para sa mga nagtatrabaho sa sarili, freelancer, at maliliit na negosyo dahil madali silang mag-set up at mangasiwa. Ang mga nag-aabang ay maaaring mag-ambag ng hanggang sa 25% ng bawat taunang karapat-dapat na suweldo ng bawat karapat-dapat na empleyado at hanggang sa 20% ng kanilang net nababagay taunang sarili -Mga trabaho na trabaho kung sila ay nagtatrabaho sa sarili, sa kondisyon na ang mga kontribusyon ay hindi hihigit sa $ 56, 000 bawat tao. Tiyak na mga kategorya ng mga empleyado ay maaaring hindi karapat-dapat na lumahok sa isang SEP, kabilang ang sinumang nasa ilalim ng 21 o gumawa ng mas mababa sa $ 600 na sahod mula sa iyong negosyo para sa taon.Ang employer ay maaaring magbawas ng mga kontribusyon sa plano bilang isang gastos sa negosyo.Ang SEP ay maaaring hindi kanais-nais dahil nagbibigay ito ng agarang pang-vesting, hindi pinapayagan na makuha ang mga pautang laban dito, at ang mga empleyado ay maaaring maging karapat-dapat pagkatapos ng kaunting isang linggo.
Pag-set up at Pamamahala ng isang SEP
Ang SEP ay isang plano sa pagretiro batay sa isang indibidwal na account sa pagreretiro (IRA) kung saan ang mga may-ari ng negosyo ay maaaring gumawa ng mga kontribusyon sa pre-tax para sa kanilang sarili at kanilang mga karapat-dapat na empleyado. Angkop na angkop para sa mga nagtatrabaho sa sarili, freelancer, at may-ari ng maliit na negosyo dahil madali itong maitaguyod at mangasiwa. Ang sinumang may-ari ng negosyo, kabilang ang nag-iisang pagmamay-ari, korporasyon, at pakikipagtulungan ay maaaring mag-set up ng isang SEP. Hindi tulad ng mga kwalipikadong plano, ang SEP ay hindi nangangailangan ng pagsusuri sa nondiscrimination o pagsampa ng 5500 na pagbabalik. Ang pagtatatag ng isang SEP IRA ay maaaring maging kasing dali ng pagkumpleto ng Form ng IRS 5305-SEP at pagbibigay ng isang kopya sa mga empleyado.
Ang mga empleyado ay responsable sa pagtatatag ng kanilang IRA upang makatanggap ng mga kontribusyon sa employer (ang mga empleyado ay hindi gumawa ng mga kontribusyon sa SEP, ngunit kung pinahihintulutan ito ng SEP IRA, maaari silang gumawa ng regular na mga kontribusyon ng IRA sa kanilang account, hanggang sa maximum na taunang limitasyon). Ang mga account ng SEP IRA ay sumusunod sa parehong mga patakaran ng pamumuhunan, pamamahagi, at rollover bilang tradisyunal na IRA. Gayunpaman, ang isang tagapag-empleyo na nagtatatag ng isang SEP ay walang pananagutan sa pagtulong sa mga kontribusyon sa pamumuhunan. Ang mga indibidwal na kalahok ay maaaring pumili ng kanilang tagapagbigay ng IRA at pamunuan ang kanilang mga pamumuhunan.
Tulad ng maraming mga plano ng employer, ang isang tagapag-empleyo ay hanggang sa deadline ng pag-file ng buwis ng negosyo, kabilang ang mga extension, upang pondohan ang SEP.
Mga Limitasyon sa Kontribusyon
Ang mga SEP IRA ay may kahanga-hangang mataas na mga limitasyon ng kontribusyon. Ang mga employer ay maaaring mag-ambag ng hanggang sa 25% ng bawat taunang suweldo ng bawat karapat-dapat na empleyado at hanggang sa 25% ng kanilang net nababagay taunang kita sa pagtatrabaho sa sarili kung nagtatrabaho sa sarili, na ibinigay ang mga kontribusyon ay hindi lalampas sa $ 57, 000 para sa 2020. Ang mga kontribusyon sa employer ay dapat na batay sa ang unang $ 285, 000 na kabayaran sa 2020 at nababagay taun-taon.
Ang isang employer ay maaaring magpasya bawat taon kung mag-ambag sa SEP, na maaaring isang kalamangan para sa isang bagong negosyo na hindi nagtataguyod ng isang kalakaran sa taunang kita nito. Dahil sa kakayahang umangkop na ito, maaaring magpasya ang isang employer na tanggihan ang kontribusyon ng SEP sa mga taon kung mas mababa ang kita kaysa sa inaasahan. Gayunpaman, kapag ang mga kontribusyon sa SEP ay ginawa, dapat silang batay sa parehong porsyento ng kabayaran para sa lahat ng mga nasasakop na empleyado. Ang higit pa, ang lahat ng plano ng mga kalahok na nagtrabaho para sa negosyo sa loob ng taon kung saan ang mga kontribusyon ay dapat makuha ang mga kontribusyon sa SEP kahit na iniwan nila ang kanilang trabaho o namatay bago magawa ang mga kontribusyon.
Mga Kwalipikadong empleyado
Ang ilang mga kategorya ng mga empleyado ay maaaring ibukod mula sa pakikilahok sa SEP para sa taon, kasama na ang mga:
- Nasasaklaw sa ilalim ng isang kolektibong kasunduan sa pakikipag-ugnay (mga empleyado ng unyonado) Ay nasa ilalim ng edad na 21Nakakuha ng mas mababa sa $ 600 (na-index para sa implasyon) para sa taongBinubusob ng mas mababa sa tatlo sa limang naunang taonAng mga di-nakikilalang dayuhan na walang kita ng US
Paano gumagana ang mga SEP
Narito ang isang halimbawa: Sa ilalim ng SEP IRA ng ABC Inc., ang isang indibidwal ay dapat magtrabaho ng tatlo sa limang naunang taon upang maging karapat-dapat na makatanggap ng isang kontribusyon sa SEP para sa taon. Si Jane R. ay nagtrabaho para sa ABC Inc. sa isang part-time na batayan sa 2015, 2016, 2017, at 2018.
Inaakalang si Jane ay nakakatugon sa iba pang mga kinakailangan sa pagiging karapat-dapat, karapat-dapat siyang makatanggap ng isang kontribusyon para sa 2019 dahil nagtrabaho siya ng hindi bababa sa tatlo sa limang taon bago ang 2019. Para sa mga SEP IRA, ang isang taon ng serbisyo ay maaaring maging anumang panahon, na nangangahulugang ang isang empleyado na nagtrabaho para sa isang linggo sa isang taon ay binibilang na nakumpleto ang isang taon ng serbisyo.
Maaaring piliin ng isang tagapag-empleyo na gumamit ng mas kaunting paghihigpit na mga kinakailangan sa pagiging karapat-dapat upang pahintulutan ang mas maraming mga empleyado na lumahok sa isang plano ng SEP.
Pagdudulot ng Mga kontribusyon sa SEP
Ang uri ng negosyo ay tumutukoy sa uri ng form na ginagamit ng employer upang maangkin ang pagbabawas para sa mga kontribusyon sa SEP.
- Ang isang nag-iisang nagmamay-ari ay nagsasabing ang kontribusyon ng SEP sa ngalan ng kanyang sarili sa IRS Form 1040. Gayunpaman, ang mga kontribusyon sa SEP sa ngalan ng nag-iisang mga empleyado ng batas na may-akda (ang termino ng IRS para sa isang empleyado, hindi isang independiyenteng kontratista) ay inaangkin sa Iskedyul C.Mga Kaugnay sa mga pagbawas sa paghahabol sa pakikipagtulungan para sa kanilang indibidwal na mga kontribusyon sa SEP sa IRS Form 1040. Para sa mga kontribusyon na ginawa para sa mga empleyado ng karaniwang batas, ang pakikipagtulungan ay inaangkin ang pagbawas sa IRS Form 1065.Para sa isang korporasyong S, lahat ng mga kontribusyon sa SEP ay inaangkin sa IRS Form 1120-S. Para sa isang korporasyong C, lahat ng mga kontribusyon sa SEP ay inaangkin sa IRS Form 1120.
Mahusay na kumunsulta sa iyong propesyonal sa buwis upang matiyak ang wastong mga form na isinampa upang iulat at maangkin ang pagbabawas para sa mga kontribusyon sa SEP.
Paggasta ng Mga Gastos sa Plano
Ang isang may-ari ng negosyo ay maaaring maging karapat-dapat na makatanggap ng isang credit sa buwis para sa mga gastos na natamo kapag nagtatatag ng isang SEP at maaari ring bawasan ang mga gastos sa plano, kabilang ang mga kontribusyon na ginawa sa plano.
Mga Kinakailangan sa Pag-uulat
Para sa employer, ang pag-uulat ng buwis ay limitado sa pag-uulat ng mga kontribusyon sa SEP sa pagbabalik ng buwis sa negosyo. Para sa mga indibidwal na kalahok, ang tagapag-alaga ng IRA o tagapangasiwa ay nag-uulat ng mga kontribusyon sa SEP IRA sa IRS Form 5498 at mga pamamahagi sa IRS Form 1099-R. Dapat tandaan ng mga employer at empleyado na ang mga tagapag-alaga ay nag-uulat ng mga kontribusyon sa taong natanggap nila. Kung, halimbawa, ang ABC Inc. ay nagsasagawa ng mga kontribusyon sa SEP para sa 2018 sa Mayo ng 2019, ang Form 5498 ay maaaring hindi tumutugma sa halaga ng mga ulat ng employer para sa 2018. Dapat, samakatuwid, panatilihin ng mga employer ang kanilang mga tala upang subaybayan ang mga kontribusyon sa SEP.
Mga Kakulangan sa isang SEP IRA
Mula sa pananaw ng isang nagpapatrabaho, may mga tiyak na kawalan ng mga SEP IRA. Sila ay:
Agarang Vesting
Upang mabawasan ang turnover ng empleyado at ang gastos na nauugnay sa pagsasanay sa mga bagong empleyado, nais ng ilang mga tagapag-empleyo na ang kanilang mga manggagawa ay nagtatrabaho sa loob ng maraming taon bago sila mabigyan ng kontribusyon sa employer. Para sa mga SEP IRA, gayunpaman, ang mga kontribusyon ay agad na 100% na na-vested, na nangangahulugang ang hinaharap na vesting ay hindi isang tool upang bawasan ang turnover ng empleyado. Sa sandaling sila ay idineposito, ang mga kontribusyon ay kabilang sa empleyado.
Walang Pinahihintulutang Pautang
Hindi tulad ng mga kwalipikadong plano — sa ilalim ng kung saan ang mga kalahok, kabilang ang may-ari ng negosyo, ay maaaring humiram hanggang sa mas mababa sa 50% o $ 50, 000 ng kanilang balanse na vested — ang SEP, tulad ng lahat ng mga plano na nakabase sa IRA, ay walang tampok na ito.
Mga Kinakailangan sa Karapat-dapat ng empleyado
Sa ilalim ng isang kwalipikadong plano, ang isang tagapag-empleyo ay maaaring mangailangan ng isang empleyado na magtrabaho nang hindi bababa sa 1, 000 oras upang maipon ang isang taon ng serbisyo. Para sa isang SEP IRA, ang isang taon ng serbisyo ay anumang oras, subalit maikli. Maaari itong magresulta sa pagtaas ng mga gastos na nauugnay sa pagpopondo ng plano, na maaaring isang kawalan, lalo na para sa mga negosyo na umarkila ng mga part-time o pana-panahong mga empleyado.
Ang Bottom Line
Tulad ng maraming maliliit na may-ari ng negosyo, masisiyahan ka sa pagiging simple at murang pamamahala ng SEP IRA. Habang maaaring maginhawa upang maitaguyod ang SEP, dapat kang kumunsulta sa iyong propesyonal sa buwis upang matiyak na ang plano na iyong pinili ay angkop para sa iyong profile sa negosyo. Kung mas gusto mo ang isang kwalipikadong plano sa isang SEP IRA, ngunit napalampas mo ang deadline upang magtatag ng isang kwalipikadong plano, maaari mong pondohan ang SEP at pagkatapos ay i-roll ang balanse sa isang kwalipikadong plano na itinatag mo mamaya.
